Para qué sirve el formulario 8839 (2018)
El formulario 8839 (2018) permite a los padres adoptivos solicitar el crédito fiscal federal por adopción y la exclusión de ingresos para los beneficios de adopción proporcionados por el empleador. Este formulario ayuda a los contribuyentes a recuperar parte de sus gastos de adopción calificados, como los honorarios de los abogados, las costas judiciales y los gastos de viaje. Se aplica tanto a las adopciones nacionales como a las adopciones de niños en el extranjero, lo que permite a las familias reducir sus obligaciones tributarias federales sobre la renta durante el año.
Cuándo utilizaría el formulario 8839 (2018)
Debe presentar el formulario 8839 (2018) cuando pagó los gastos de adopción calificados o recibió los beneficios de adopción proporcionados por el empleador en 2018. Los padres adoptivos deben incluir el formulario en su declaración federal de impuestos sobre la renta al solicitar el crédito o la exclusión. Quienes presenten una declaración de impuestos modificada del año anterior deben adjuntar el formulario actualizado para solicitar cualquier crédito no utilizado transferido de años anteriores.
Reglas o detalles clave para 2018
- Crédito máximo de adopción: El crédito tributario por adopción máximo para 2018 es de 13.810 dólares por hijo elegible. Este límite se aplica tanto al crédito como a la exclusión de ingresos.
- Eliminación gradual de los ingresos: El crédito comienza a desaparecer gradualmente cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera los 207.140 dólares y termina completamente en 247.140 dólares.
- Gastos de adopción calificados: Los gastos calificados incluyen los gastos razonables y necesarios pagados por una adopción legal, como las tasas de adopción, las costas judiciales, los honorarios de los abogados y los gastos de viaje.
- Requisitos para niños elegibles: Un niño elegible debe ser menor de 18 años o estar física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo.
- Necesidades especiales y adopciones en grupos de minorías o hermanos: En el caso de los niños que se determine oficialmente que tienen necesidades especiales o que forman parte de una minoría o de un grupo de hermanos, los padres adoptivos pueden solicitar el crédito tributario total por adopción incluso si los gastos pagados son menores.
- Regla de transferencia: Cualquier crédito no utilizado se puede transferir hasta cinco años utilizando la hoja de trabajo de transferencia de créditos por adopción.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir documentación
Reúna todos los recibos y facturas para determinar el total de los gastos de adopción calificados. Incluya comprobantes de los honorarios de la adopción, los honorarios de los abogados, las presentaciones judiciales, los gastos de viaje y los beneficios proporcionados por el empleador.
Paso 2: Complete la Parte I: Información sobre el niño
Ingresa el número de identificación de cada niño adoptado, como el número de Seguro Social o el número de identificación del contribuyente por adopción. Indique si la iniciativa de adopción comenzó en el mismo año tributario.
Paso 3: Calcular el crédito de adopción
Usa la Parte II para determinar tu crédito por adopción. Ingresa el crédito máximo para cada hijo y resta los montos de la hoja de trabajo de beneficios del año anterior. Aplica tus límites de ingreso bruto ajustado modificados para confirmar la elegibilidad.
Paso 4: Determinar los beneficios pagados por el empleador
Suponga que su empleador le brindó asistencia para la adopción; complete la Parte III. Ingresa el monto total de los pagos del programa de asistencia para la adopción, luego calcula tanto la exclusión como el crédito restante permitido.
Paso 5: Adjuntar y archivar
Adjunte el formulario 8839 (2018) a su declaración de impuestos federales. Asegúrese de incluir todos los números de identificación infantil requeridos y cualquier documentación de asistencia de adopción relevante. Preséntela electrónicamente o por correo según las instrucciones del IRS.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Reclamar los mismos gastos dos veces: Muchos contribuyentes reclaman erróneamente tanto el crédito como la exclusión por los mismos costos. Para evitarlo, calcule primero los beneficios pagados por el empleador y luego réstelos del total de los gastos calificados.
- Uso de un ingreso bruto ajustado modificado incorrecto: Un MAGI incorrecto puede provocar cálculos inexactos de eliminación gradual. Verifique siempre el ingreso bruto ajustado modificado antes de ingresarlo en el formulario.
- Falta documentación para adopciones extranjeras: Los contribuyentes que adoptan a un niño extranjero elegible a menudo se olvidan de informar los gastos de adopción o no incluyen los registros adecuados. Guarde copias de los decretos de adopción y los documentos judiciales para verificarlos en el futuro.
- Olvidarse de transferir el crédito no utilizado: Si su obligación tributaria es inferior a la de su crédito, puede transferir el crédito no utilizado hasta cinco años. Usa la hoja de trabajo de transferencia de créditos por adopción para asegurarte de que no pierdes ningún beneficio.
- Información incorrecta del niño: Los errores en el número de identificación de un niño retrasan el procesamiento. Verifique el número de identificación fiscal del Seguro Social o de adopción de su hijo antes de presentar la solicitud.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 8839 (2018), el IRS aplica el crédito por adopción a su obligación tributaria federal. Cualquier crédito no utilizado se transfiere automáticamente. Guarde todos los registros durante al menos tres años, incluidos los recibos y la documentación del programa de asistencia para la adopción, en caso de que se presenten solicitudes de verificación. Los padres adoptivos con beneficios proporcionados por el empleador deben confirmar que tanto el crédito tributario por exclusión como el crédito tributario por adopción se aplicaron correctamente a su impuesto federal sobre la renta.
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos se consideran gastos de adopción calificados?
Los gastos de adopción calificados incluyen los gastos razonables y necesarios, como los honorarios de los abogados, las costas judiciales y los gastos de viaje directamente relacionados con una adopción legal.
¿Pueden los padres adoptivos solicitar tanto el crédito tributario por adopción como el crédito tributario por hijos?
Sí, los padres adoptivos pueden solicitar tanto el crédito tributario por adopción como el crédito tributario por hijo para el mismo hijo adoptivo, siempre y cuando se cumplan las condiciones de cada crédito.
¿Cómo afectan los beneficios de adopción proporcionados por el empleador a mi crédito de adopción?
Los beneficios proporcionados por el empleador reducen el total de los gastos de adopción calificados que reúnen los requisitos para el crédito. Debes restar cualquier cantidad pagada por el empleador antes de calcular tu crédito final.
¿Qué pasa si mi ingreso bruto ajustado modificado es demasiado alto para solicitar el crédito?
Si su ingreso bruto ajustado modificado supera el límite, es posible que su crédito de adopción desaparezca gradualmente. Sin embargo, es posible que sigas siendo elegible para recibir un crédito parcial, según tu rango de ingresos.
¿Puedo transferir el crédito no utilizado si mi obligación tributaria es baja?
Si su obligación tributaria federal sobre la renta es inferior a su crédito máximo por adopción, puede transferir el crédito no utilizado durante un máximo de cinco años.
¿El crédito de adopción se aplica a la adopción de un hijo de mi cónyuge?
Los gastos de adopción del hijo de su cónyuge no se consideran gastos de adopción elegibles y se excluyen tanto del crédito como de la exclusión de ingresos.
¿Qué pasa si adopto a varios niños en el mismo año?
Puede solicitar el crédito máximo por cada hijo adoptado. Asegúrese de incluir el número de identificación de cada niño y de calcular los costos de adopción por separado para cada intento de adopción.