Instrucciones del formulario 709 2024: Guía para las declaraciones de impuestos sobre donaciones

El formulario 709, oficialmente denominado Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias generacionales) de los Estados Unidos, es el documento que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige para declarar ciertas donaciones y transferencias realizadas durante el año. Ayuda a los contribuyentes a calcular si adeudan el impuesto federal sobre donaciones o si necesitan usar parte de su exención fiscal vitalicia. El formulario también cubre las transferencias generacionales, que se aplican a las donaciones hechas a nietos o personas más de una generación antes que el donante.

Debe presentar el formulario 709 si hizo donaciones sujetas a impuestos durante el año calendario 2024 que superaron la exclusión fiscal anual sobre donaciones, donó bienes con «interés futuro» o eligió dividir las donaciones con su cónyuge. Incluso si no se adeuda ningún impuesto, es esencial presentarlo para dejar constancia de su exención de por vida y cumplir con las normas federales sobre el impuesto sobre donaciones. Estas declaraciones ayudan al IRS a hacer un seguimiento de la cantidad de su exención del impuesto sobre el patrimonio que queda disponible para uso futuro.

Para el año tributario 2024, el formulario 709 puede presentarse electrónicamente a través del sistema de presentación electrónica modernizado del IRS o enviarse por correo a la dirección correspondiente. La fecha límite de presentación es el 15 de abril de 2025, a menos que se extienda por un feriado legal o una prórroga automática. Esta guía simplifica las instrucciones del formulario 709 2024 en explicaciones claras y paso a paso para que pueda preparar con precisión su declaración de impuestos sobre donaciones, evitar errores comunes y cumplir con los requisitos del IRS.

Comprensión del impuesto federal sobre donaciones y el formulario 709

El formulario 709 informa sobre ciertas donaciones hechas durante un año calendario que pueden estar sujetas al impuesto federal sobre donaciones o al impuesto sobre transferencias generacionales (GST). El formulario registra las donaciones sujetas a impuestos, hace un seguimiento de la exención de por vida del impuesto sobre donaciones y calcula cualquier posible obligación tributaria sobre donaciones. También garantiza la documentación adecuada a los efectos del impuesto federal sobre el patrimonio, ya que los sistemas de impuestos sobre donaciones y sucesiones comparten un límite de por vida unificado.

Esta presentación es esencial para las personas que hacen donaciones importantes a miembros de la familia, transfieren intereses comerciales o brindan apoyo financiero que supere la exclusión fiscal anual sobre donaciones. La presentación de informes precisos protege a los donantes y destinatarios de posibles problemas con el IRS durante futuras revisiones patrimoniales.

Cuándo es necesaria la presentación

Se requiere la presentación del formulario 709 si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

Los obsequios superan el monto de exclusión anual (18 000 USD por destinatario para 2024).
Se hacen donaciones con intereses futuros, como activos que no están disponibles de inmediato para los destinatarios.
Una pareja decide dividir los regalos, combinando sus exclusiones.
Las donaciones declarables se hacen a un cónyuge, fideicomiso u organización caritativa que no es ciudadano y que requiere documentación.

Para obtener instrucciones y definiciones completas sobre la presentación de impuestos por el IRS, consulte las Instrucciones oficiales para Formulario 709.

Qué hay de nuevo para el año tributario 2024

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha introducido varias actualizaciones al formulario 709 para 2024, que reflejan los ajustes por inflación y los cambios de procedimiento que afectan a las declaraciones de impuestos sobre donaciones. Estas revisiones ayudan a los contribuyentes a mantenerse al día con las normas tributarias federales sobre donaciones y a mantener el cumplimiento al presentar su declaración de impuestos sobre donaciones y transferencias generacionales de los Estados Unidos.

Actualizaciones clave del IRS para 2024

Exclusión del impuesto anual sobre donaciones: Para 2024, el monto de exclusión anual aumentó a 18 000 dólares por donatario. Por lo general, las donaciones por debajo de esta cantidad no requieren la presentación del formulario 709, a menos que se clasifiquen como intereses futuros.
Exclusión de cónyuges no ciudadanos: La exclusión de los obsequios a cónyuges no ciudadanos aumentó a 185,000 dólares, lo que permitió mayores transferencias libres de impuestos a cónyuges extranjeros.
Exención del impuesto sobre donaciones de por vida: La exención vitalicia unificada aumentó a 13,61 millones de dólares por persona, frente a los 12,92 millones de 2023. Este ajuste afecta a la planificación de los impuestos sobre donaciones y sucesiones.
Pregunta sobre activos digitales: Una nueva pregunta obligatoria en la línea 21 pregunta si el declarante mantuvo o transfirió activos digitales, incluidas criptomonedas o NFT.
Formulario 709-NA: Se creó una nueva versión, el formulario 709-NA, para los no ciudadanos no residentes que donan bienes tangibles de los Estados Unidos.

Estas actualizaciones simplifican la presentación de informes y aclaran cómo los activos modernos, como las participaciones digitales, se ajustan a los impuestos federales sobre donaciones y el GST. Mantenerse al día con los cambios anuales garantiza que cada declaración de impuestos sobre donaciones siga siendo precisa y cumpla con las normas del IRS.

Quién debe presentar el formulario 709 (y quién no)

Los ciudadanos o residentes de los EE. UU. deben presentar el formulario 709 cuando se cumplen ciertas condiciones de obsequio. Según el IRS, se debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones, incluso si no se adeuda ningún impuesto, en los siguientes casos:

Los obsequios a cualquier persona (que no sea su cónyuge) superan la exclusión anual (18 000 dólares para 2024).
Los obsequios consisten en intereses futuros, en los que el destinatario no puede disfrutar o usar la propiedad de inmediato.
Se elige dividir los obsequios con el cónyuge, lo que permite el uso compartido de los montos de exclusión.
Las donaciones se hacen a un cónyuge, fideicomiso u organización caritativa que no sea ciudadano y que generan requisitos de presentación de informes.
El donante hizo que las transferencias generacionales (GST) estuvieran sujetas a normas tributarias separadas.

Cada cónyuge debe presentar una declaración; se prohíben las declaraciones conjuntas de impuestos sobre donaciones. Los avisos adjuntos a las declaraciones individuales deben documentar el consentimiento del cónyuge.

Quién no necesita presentar una solicitud

Por lo general, no se requiere la presentación del formulario 709 cuando se cumplen todas las condiciones siguientes:

Ningún obsequio individual superó el límite de exclusión anual: Cada donación se mantuvo dentro del límite anual de 18 000$ para 2024, lo que significa que no es necesario declarar ningún monto de donación sujeto a impuestos.
Todas las donaciones califican como donaciones con interés actual: Los destinatarios tenían derechos inmediatos para usar, poseer o disfrutar de la propiedad o los fondos transferidos.
Todas las donaciones se hicieron a un cónyuge ciudadano estadounidense o a una organización benéfica calificada: Cada transferencia implicaba la participación total del donante en la propiedad, sin dejar la propiedad retenida ni el interés parcial.
No se realizaron transferencias especiales: Esto incluye donaciones de intereses futuros u otras transferencias que requieran informes especiales.

Para obtener una explicación detallada de los requisitos de presentación y las exenciones, visite la guía oficial del IRS en Acerca del formulario 709.

Instrucciones paso a paso para completar el formulario 709

La presentación del formulario 709 (declaración de impuestos de donaciones y transferencias generacionales de los Estados Unidos) requiere una documentación cuidadosa y una presentación de informes precisos. Los pasos siguientes describen cómo preparar, completar y revisar el formulario para garantizar que la declaración de impuestos sobre donaciones sea correcta y cumpla plenamente con los requisitos del IRS en materia de impuestos sobre donaciones.

Preparación antes de la presentación

Antes de iniciar el formulario 709, reúna todos los registros financieros y de respaldo necesarios. Estos pueden incluir:

Documentación de regalo: Reúna copias de cheques, tasaciones o estados de cuenta de transferencias que muestren el valor justo de mercado de cada donación en la fecha en que se hizo.
Declaraciones de impuestos del año anterior: Revisa las presentaciones anteriores para verificar las exclusiones anteriores y los montos de exención de por vida ya reclamados.
Acuerdos conyugales: Si opta por dividir los obsequios, prepare una declaración de consentimiento firmada para que ambos cónyuges la adjunten a sus declaraciones por separado.
Registros de fideicomisos o organizaciones benéficas: Mantenga evidencia de donaciones, acuerdos de fideicomiso o transferencias caritativas calificadas para documentar la elegibilidad para exclusiones o deducciones.

Completar el formulario

Cada sección del Formulario 709 (2024) calcula explícitamente las donaciones sujetas a impuestos y las exenciones disponibles. Complete cada parte con cuidado y en el orden que se indica a continuación:

Parte I — Información general: Introduzca la dirección del donante, el número de identificación fiscal y el estado civil. Asegúrese de responder a todas las preguntas, incluida la pregunta sobre los activos digitales de la línea 21, incluso si no se transfirió ninguna criptomoneda o NFT.
Parte II — Cálculo de impuestos: Registre el valor total de las donaciones sujetas a impuestos, aplique la exclusión fiscal anual sobre donaciones y calcule la obligación tributaria sobre donaciones utilizando la tabla de tasas impositivas del IRS.
Parte III — Consentimiento del cónyuge: Si decide dividir los obsequios, pida al cónyuge que dio su consentimiento que firme esta sección o adjunte una notificación de consentimiento por separado.
Anexo A — Cálculo de donaciones sujetas a impuestos: Enumere todos los regalos realizados durante el año, clasificados por parte:
- Parte 1: Los obsequios regulares están sujetos únicamente al impuesto sobre donaciones
- Parte 2: Los saltos directos están sujetos a impuestos sobre obsequios y al GST
- Parte 3 — Saltos indirectos y otras transferencias en fideicomiso
- Parte 4 — Conciliación del total de donaciones imponibles
Anexos B, C y D:
- El Anexo B registra las donaciones hechas en años anteriores para calcular los totales acumulados.
- El Anexo C informa sobre la exclusión no utilizada (DSUE) del cónyuge fallecido, si corresponde.
- El Anexo D calcula cualquier impuesto de transferencia generacional adeudado.
Firma y verificación: Antes de la presentación, firme y feche la declaración, asegurándose de incluir todos los archivos adjuntos, las tasaciones y los documentos de respaldo.

Consejos para revisar y archivar archivos comunes

Verifique que todos los valores, fechas e información del destinatario coincidan con la documentación de respaldo.
Confirme que los montos de exclusión anuales y los totales de exención del impuesto sobre donaciones vitalicias sean correctos.
Adjunte todos los cronogramas y formularios de consentimiento requeridos antes de presentarlos.
Guarde una copia de la declaración presentada y todos los materiales de respaldo para los registros de impuestos personales y patrimoniales.

Completar el formulario 709 con cuidado ayuda a evitar demoras en el procesamiento del IRS y garantiza un seguimiento preciso de las exclusiones anuales y de por vida para futuras declaraciones de impuestos sobre donaciones.

Métodos de presentación: opciones electrónicas y en papel

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los contribuyentes presentar el formulario 709 (Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre donaciones y transferencias generacionales) electrónicamente o por correo. El método correcto depende de las preferencias de presentación, el acceso al software y el nivel de comodidad con los sistemas electrónicos.

Presentación electrónica (e-file)

A partir del año tributario 2024, el IRS acepta las instrucciones del formulario 709 2024 a través del sistema modernizado de archivos electrónicos (MeF). Este método de presentación digital ofrece un procesamiento más rápido, una transmisión segura y una confirmación inmediata una vez que se acepta la declaración.

Práctico y sin papel: El proceso de presentación electrónica elimina la necesidad de documentos físicos, lo que reduce el tiempo de envío y los errores.
Procesamiento más rápido: Las declaraciones presentadas electrónicamente suelen confirmarse en cuestión de horas en lugar de semanas.
Acceso seguro: Solo los usuarios o preparadores autorizados pueden transmitir una declaración a través del sistema MeF del IRS.
Cálculos automatizados: La mayoría de los programas de preparación aprobados realizan comprobaciones integradas para evitar errores comunes.
Opciones de presentación autorizadas:
- Designe a un preparador de impuestos o agente declarante calificado para que presente la declaración electrónicamente en nombre del donante.
- Regístrese como proveedor autorizado de archivos electrónicos a través del portal de solicitudes del IRS.

Para garantizar la compatibilidad, conserve la versión más reciente de Adobe Acrobat Reader para los archivos PDF adjuntos utilizados en el sistema.

Archivado en papel

Los contribuyentes que prefieran la presentación tradicional aún pueden presentar el Formulario 709 por correo. Las declaraciones completadas deben enviarse a la dirección especificada en las instrucciones oficiales del IRS, que varían según el estado de residencia. La fecha límite para presentar las donaciones de 2024 es el 15 de abril de 2025, a menos que se extienda debido a un feriado legal o a una solicitud de prórroga aprobada. Cuando lo envíes por correo, incluye todos los cronogramas, los documentos justificativos y los pagos pendientes. Guarde siempre el comprobante de envío y una copia completa de la declaración federal de impuestos sobre donaciones para su registro personal.

Cómo pagar el impuesto sobre donaciones

Después de completar el formulario 709 (Declaración de impuestos sobre donaciones y transferencias generacionales de los Estados Unidos), cualquier obligación tributaria sobre donaciones debe pagarse antes de la fecha límite de presentación. Para el año tributario 2024, los pagos vencen el 15 de abril de 2025, a menos que se conceda una prórroga. Incluso si no se adeuda ningún impuesto, es esencial presentar la declaración para saber qué parte de la exención del impuesto sobre donaciones vitalicias y sobre el patrimonio se ha utilizado.

Cuándo se requiere el pago

El pago solo vence cuando las donaciones imponibles realizadas durante el año superan la exclusión fiscal anual disponible sobre donaciones y cualquier exención de por vida restante. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) utiliza el valor total de las donaciones declarables para calcular el saldo final adeudado. Si el impuesto federal sobre donaciones supera los créditos disponibles, el pago total debe efectuarse antes de la fecha de vencimiento para evitar intereses y multas.

Métodos de pago aceptados

Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS): Las personas y los representantes autorizados pueden realizar pagos en línea de forma segura.
Pago directo del IRS: Permite realizar pagos directamente desde una cuenta corriente o de ahorros sin cargos adicionales.
Cheque o giro postal: Los pagos deben hacerse a nombre del Tesoro de los Estados Unidos e incluya el nombre del contribuyente, el número de Seguro Social y el «Formulario 709, año tributario 2024".
Comprobante de pago: Si envía un pago por correo, incluya el formulario de comprobante correspondiente para garantizar un procesamiento preciso.

El pago puntual garantiza la aplicación precisa de los créditos y evita multas o cargos por intereses innecesarios por impuestos sobre donaciones.

Comprensión de los anexos A a D y los anexos requeridos

Cada anexo del formulario 709 (Declaración de impuestos sobre donaciones y transferencias generacionales de los Estados Unidos) cumple una función específica a la hora de declarar las donaciones, exclusiones y transferencias imponibles que pueden generar impuestos sobre donaciones y el GST. Al completar estos anexos con precisión, se garantiza que la declaración refleje correctamente todas las donaciones y exenciones declarables solicitadas para el año tributario 2024.

Anexo A — Cálculo de donaciones sujetas a impuestos

Este programa enumera todos los regalos realizados durante el año y los organiza por categoría:

Parte 1 — Regalos regulares: Declara las donaciones sujetas únicamente al impuesto federal sobre donaciones.
Parte 2: Saltos directos: Las transferencias de registros realizadas directamente a personas que se saltan las cuentas, como los nietos, también están sujetas al impuesto sobre transferencias generacionales.
Parte 3 — Saltos indirectos: Cubre las transferencias a fideicomisos u otras entidades en las que es posible que se produzcan omisiones más adelante.
Parte 4 — Reconciliación: Calcula el total de donaciones imponibles después de las deducciones permitidas.

Anexo B — Obsequios de períodos anteriores

Este cronograma recopila los obsequios reportados en años anteriores para determinar el total acumulado de obsequios de por vida. El total acumulado se utiliza en el cálculo de los impuestos para garantizar una solicitud adecuada de exención del impuesto sobre donaciones de por vida.

Anexo C: Exclusión no utilizada del cónyuge fallecido (DSUE)

Esta sección permite al declarante reclamar la exclusión no utilizada del cónyuge fallecido, transfiriendo cualquier exención de por vida restante de un cónyuge fallecido. Se deben adjuntar los documentos justificativos, como las cuatro primeras páginas de la declaración de impuestos sobre el patrimonio del cónyuge fallecido (formulario 706).

Anexo D — Cálculo del impuesto a las transferencias generacionales

Este cronograma calcula cualquier obligación tributaria por el GST. Cubre los saltos directos e indirectos, concilia las asignaciones de exenciones del GST y calcula cualquier impuesto adeudado. Completar todos los cronogramas con precisión e incluir las declaraciones justificativas y las tasaciones requeridas ayuda al Servicio de Impuestos Internos (IRS) a procesar la declaración federal de impuestos sobre donaciones de manera eficiente y sin demoras ni ajustes innecesarios.

Errores comunes y cómo evitarlos

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) con frecuencia retrasa o rechaza el formulario 709 (Declaración de impuestos sobre donaciones y transferencias generacionales de los Estados Unidos) debido a errores pequeños pero evitables. El conocimiento de estos errores comunes ayuda a los contribuyentes a presentar sus declaraciones de impuestos sobre donaciones de manera precisa y puntual.

Errores frecuentes de presentación

Dejar sin respuesta las preguntas obligatorias: Todos los declarantes deben responder a todas las secciones, incluida la pregunta sobre los activos digitales de la línea 21, incluso si no se transfirieron criptomonedas ni NFT.
Uso de un tipo de formulario incorrecto: Las personas no residentes que no sean ciudadanos estadounidenses deben usar el formulario 709-NA, no el formulario 709 estándar.
Informar de forma incorrecta sobre la división de regalos: Cuando una pareja casada decide dividir las donaciones, cada cónyuge debe presentar una declaración por separado e incluir una declaración de consentimiento firmada que confirme la elección.
Aplicación incorrecta de las exclusiones: Las donaciones denominadas intereses futuros, como las contribuciones fiduciarias sin derecho de retiro, no reúnen los requisitos para la exclusión anual.
Documentación incompleta o faltante: La omisión de los anexos A a D, las tasaciones o los anexos a menudo retrasa la correspondencia o el procesamiento del IRS.
Faltan plazos: Las declaraciones presentadas después de la fecha límite extendida pueden conllevar sanciones, a menos que se haya realizado una elección prorrogada automáticamente mediante una solicitud de prórroga presentada oportunamente.

Consejos para evitar errores

Revisa todas las entradas antes de firmar la declaración.
Confirme que las cifras de donaciones sujetas a impuestos y exención de por vida coinciden con las de las declaraciones anteriores.
Mantenga registros y copias organizados para fines de impuestos sobre el patrimonio.

Una revisión cuidadosa ayuda a evitar avisos, demoras o multas innecesarias, lo que garantiza que la declaración de impuestos sobre donaciones se procese sin problemas y con precisión.

Guía excepcional para los años sin actividad

Es posible que algunas personas que hacen regalos tengan un año sin ningún obsequio nuevo que pueda declararse. Incluso en estos casos, puede ser necesario presentar el formulario 709 (declaración de impuestos sobre donaciones y transferencias generacionales de los Estados Unidos) para mantener un registro preciso de los impuestos sobre donaciones y el GST y para proteger las opciones de exención esenciales relacionadas con la planificación patrimonial vitalicia.

Cuándo es posible que aún sea necesaria una presentación

Elecciones de transferencia generacional (GST): Es posible que sea necesario presentar una solicitud para realizar o revocar una asignación de exención del GST que afecte a los futuros destinatarios de regalos.
Correcciones a declaraciones anteriores: Una presentación se puede usar para corregir errores anteriores o actualizar las elecciones que afectan la forma en que el impuesto sobre donaciones se aplica a las transferencias anteriores.
Elecciones protectoras: Algunos declarantes presentan una declaración «protectora» para garantizar la elegibilidad para recibir beneficios tributarios específicos relacionados con las normas tributarias sobre sucesiones y donaciones.

Mantenimiento de registros durante años inactivos

El mantenimiento de registros precisos sigue siendo esencial, incluso cuando no se hacen obsequios. Los contribuyentes deben:

Mantenga los registros anteriores de las declaraciones de impuestos sobre la renta individuales junto con las declaraciones de impuestos sobre donaciones como referencia.
Realice un seguimiento de los saldos de exención restantes para evitar que se superen los límites cuando se informen futuras transferencias.
Conserve la documentación de los gastos médicos, el pago de la matrícula u otros obsequios de interés, obsequios excluidos de los impuestos.

Los archivos organizados simplifican la presentación de informes futuros y garantizan que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) pueda verificar las transacciones pasadas cuando los contribuyentes pagan impuestos o modificar las declaraciones anteriores.

Consejos para quienes declaran por primera vez

Presentar el formulario 709 (declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre donaciones y transferencias generacionales) por primera vez puede parecer difícil, especialmente para quienes no están familiarizados con los propósitos del impuesto federal sobre la renta o el impuesto sobre donaciones. La siguiente guía ayuda a los nuevos declarantes a mantener la precisión, el cumplimiento y la confianza.

Antes de empezar

Reúna los documentos de respaldo: Reúna los recibos, las tasaciones y los estados de cuenta que muestren el valor justo de mercado de cada obsequio en la fecha de la transferencia.
Revisa las devoluciones anteriores: Compare las declaraciones anteriores para confirmar las exclusiones anteriores o las exenciones de por vida antes de preparar la nueva declaración de impuestos sobre la renta y el formulario 709.
Comprenda las clasificaciones de regalos: Las donaciones con intereses actuales califican para el límite anual del impuesto sobre donaciones, mientras que los intereses futuros o solo una participación parcial en la propiedad deben declararse.
Sepa qué transferencias están excluidas: Ciertos obsequios libres de impuestos, como los pagos de matrícula o médicos realizados directamente a las instituciones, están exentos de declararse.
Busque asesoramiento profesional: Un preparador calificado puede ayudar a calcular la tasa impositiva correcta para donaciones y determinar cuándo presentar una declaración.

Confianza en la presentación de declaraciones para quienes declaran por primera vez

Una organización cuidadosa evita demoras y correcciones del IRS. Verifique siempre todos los montos, adjunte los anexos requeridos y siga las instrucciones actuales del formulario 709 para 2024. La preparación adecuada garantiza el cumplimiento, la presentación de informes precisos y el seguimiento efectivo de las exenciones de por vida vinculadas a la planificación de los impuestos sobre donaciones y sucesiones.

Preguntas frecuentes (Preguntas frecuentes)

¿Cómo afecta la exclusión anual del impuesto sobre donaciones a mi presentación de 2024?

La exclusión anual del impuesto sobre donaciones permite a cada persona donar hasta 18 000 dólares por destinatario en 2024 sin adeudar impuestos ni reducir su exención fiscal de por vida. Solo los obsequios que superen este límite deben declararse en el formulario 709. Sin embargo, incluso si no se adeuda ningún impuesto, la presentación garantiza un registro adecuado del uso de la exención de por vida para la planificación de los impuestos sobre donaciones y sucesiones.

¿Qué cumple los requisitos de la exclusión del impuesto federal sobre donaciones?

La exclusión del impuesto sobre donaciones cubre la mayoría de las donaciones monetarias o inmobiliarias directas realizadas durante el año, siempre que sean obsequios con intereses actuales, lo que significa que los destinatarios pueden usar los activos de inmediato. Las donaciones que superen el límite anual o las que impliquen intereses futuros deben declararse. Algunas transferencias, como los pagos de matrículas o gastos médicos realizados directamente a las instituciones, también pueden optar a exclusiones ilimitadas en virtud de las normas del impuesto sobre donaciones.

¿Cómo se relaciona el formulario 709 con el impuesto federal sobre el patrimonio?

El impuesto sobre sucesiones y donaciones comparte una exención unificada de por vida, que actualmente es de 13,61 millones de dólares para 2024. Las donaciones declaradas en el formulario 709 reducen la exención restante disponible en caso de fallecimiento. El seguimiento preciso ayuda a prevenir el uso excesivo de los créditos y garantiza una transición fluida de los activos según la ley federal de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Ambos impuestos son administrados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

¿Qué es el límite del impuesto sobre donaciones de 2024 y cómo se aplica?

El límite del impuesto sobre donaciones se refiere a la exclusión anual de 18 000 dólares por donatario y a la exención de por vida de 13,61 millones de dólares por persona. Cualquier donación sujeta a impuestos que supere estos límites debe presentarse en el formulario 709. Comprender estos umbrales ayuda a los donantes a planificar estrategias de donación a largo plazo sin superar las exenciones acumuladas del impuesto federal sobre donaciones y del impuesto sobre sucesiones.

¿Cómo funcionan juntos los impuestos sobre donaciones y el GST?

Los impuestos sobre donaciones y el GST se aplican cuando los activos se transfieren a beneficiarios menores de una generación, como los nietos, que son más de una generación más jóvenes que el donante. El impuesto sobre transferencias generacionales funciona junto con el impuesto sobre donaciones para evitar evitar la tributación mediante transferencias multigeneracionales. Ambos se declaran mediante el formulario 709, con secciones específicas dedicadas a las donaciones y a las transferencias generacionales.

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