Para qué sirve el formulario 706-GS (D) (2018) del IRS
Formulario 706-GS (D) del IRS es el documento tributario oficial que el Servicio de Impuestos Internos exige que los beneficiarios utilicen al declarar las distribuciones imponibles de los fideicomisos que saltan generaciones. Se aplica a las personas excluidas, como nietos o bisnietos, que reciben bienes transferidos mediante transferencias generacionales y transferencias directas. El formulario ayuda a calcular la exención fiscal del GST, la exención del GST vitalicio y la tasa impositiva sobre el patrimonio correctos a efectos del impuesto sobre donaciones.
El otorgante paga el impuesto sobre transferencias generacionales (GSTT) en nombre de los beneficiarios que no se saltan una generación para cumplir con los requisitos tributarios federales. Cada transferencia inicial, ya sea a través de un fideicomiso irrevocable o de varios fideicomisos independientes, garantiza una información precisa sobre el valor de los activos transferidos. La presentación de informes precisos respalda las transferencias equitativas de patrimonio y protege los intereses de las generaciones futuras y de los cónyuges supervivientes.
Los contribuyentes pueden encontrar documentos tributarios relacionados con el fideicomiso y la transferencia a través de formularios de sucesiones, donaciones y fideicomisos.
Cuándo utilizaría el formulario 706-GS (D) (2018) del IRS
El formulario 706-GS (D) se aplica cuando los beneficiarios reciben distribuciones imponibles de un fideicomiso que transfiere activos a una o más generaciones más jóvenes que el otorgante. El Servicio de Impuestos Internos exige esta presentación cuando la tasa de inclusión en el formulario 706-GS (D-1) es superior a cero. Garantiza la presentación de informes correctos sobre la propiedad en cuestión, la exención del GSTT y la exclusión anual que se aplica a las obligaciones tributarias por transferencias generacionales.
Los contribuyentes deben declarar todas las distribuciones imponibles de todo el fideicomiso, incluidas las que involucren activos del fideicomiso transferidos para fines de impuestos sobre donaciones o sucesiones. Cada transferencia debe incluir el número de identificación del empleador correcto y los detalles del beneficiario, como el padre o la madre del nieto. La presentación ayuda a evitar que las familias pasen por alto las obligaciones tributarias relacionadas con las transferencias de activos, las obligaciones tributarias por transferencias generacionales y los requisitos estatales aplicables sobre sucesiones sucesorias.
Reglas o detalles clave para 2018
La exención del impuesto a las transferencias generacionales de 2018 se fijó en 11 180 000 dólares para cada persona en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos. Esta cantidad de exención cubre tanto las donaciones vitalicias como las transferencias patrimoniales, lo que garantiza un tratamiento uniforme en todos los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Todos los activos transferidos por encima del límite de exención están sujetos a una tasa impositiva fija del 40 por ciento del GST.
El índice de inclusión determina qué parte de una distribución está sujeta al impuesto de transferencia generacional. Los ratios van de cero a uno, lo que refleja si la transferencia está total o parcialmente sujeta a impuestos. El Servicio de Impuestos Internos usa esta medida para calcular con precisión los impuestos federales sobre el patrimonio y las transferencias relacionadas.
Los beneficiarios que presenten el formulario 706-GS (D) también deben denunciar los saltos directos, indirectos o terminaciones imponibles que impliquen transferencias generacionales. La identificación adecuada de cada transferencia garantiza que el monto del GST se ajuste a las normas tributarias federales sobre el patrimonio.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Los beneficiarios deben reunir todos los formularios 706-GS (D-1) de los fideicomisarios para confirmar las proporciones de inclusión, los valores totales y los detalles de distribución. Cada fideicomisario debe proporcionar este formulario al beneficiario para completar el formulario tributario de manera precisa.
Paso 2: Cada beneficiario debe ingresar los detalles de identificación personal y del fideicomiso, incluidos el nombre, la dirección y el número de identificación del empleador. El beneficiario declara todas las distribuciones imponibles por separado y se asegura de que cada transferencia refleje el índice de inclusión y el nivel de exención correctos.
Paso 3: El beneficiario calcula el importe provisional de la transferencia multiplicando el índice de inclusión por el valor de distribución. Luego, el beneficiario resta los gastos permitidos, aplica la tasa impositiva del GST y calcula el total adeudado del impuesto sobre transferencias generacionales. El declarante firma y fecha el formulario, adjunta las copias del formulario 706-GS (D-1) requeridas y las envía por correo al Servicio de Impuestos Internos.
El mantenimiento de copias de los formularios presentados respalda una planificación patrimonial precisa y ayuda a verificar las obligaciones tributarias sobre la renta o el patrimonio imponibles en el futuro.
Errores comunes y cómo evitarlos
La preparación cuidadosa del formulario 706-GS (D) ayuda a prevenir errores de presentación que conducen a una declaración de impuestos incorrecta. En la siguiente tabla se enumeran los errores comunes y los pasos específicos para evitarlos durante la cumplimentación y el envío.
A continuación se muestra una lista de errores comunes en el formulario 706-GS (D) y cómo evitarlos:
1. Ingresar un número de identificación del empleador incorrecto
- Cómo evitarlo: Confirme el número de identificación del empleador (EIN) con el fideicomisario antes de presentar la declaración al IRS.
2. No adjuntar el formulario 706-GS (D-1)
- Cómo evitarlo: Adjunte todos los formularios 706-GS (D-1) emitidos por el fideicomisario para garantizar la presentación adecuada de cada distribución fiduciaria que se salte una generación.
3. Registrando una tasa de inclusión incorrecta
- Cómo evitarlo: Verifique el índice de inclusión utilizando los datos proporcionados por el fideicomisario y las instrucciones del IRS antes de calcular las distribuciones imponibles.
4. Omitir pequeñas distribuciones imponibles
- Cómo evitarlo: Informe todas las distribuciones imponibles, independientemente de su tamaño, para mantener una información precisa sobre el GST.
5. Usar una dirección del IRS desactualizada
- Cómo evitarlo: Verifique la dirección de presentación actual del IRS antes de enviar por correo el formulario 706-GS (D) para evitar errores en la entrega o demoras en el procesamiento.
Seguir estos pasos evita errores de presentación recurrentes y promueve el cumplimiento de los requisitos del impuesto sobre transferencias generacionales.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 706-GS (D), el Servicio de Impuestos Internos revisa la presentación y determina cualquier reembolso o saldo pendiente adeudado. El tiempo de procesamiento varía según el volumen de declaraciones de impuestos sobre sucesiones y donaciones que reciba el Servicio de Impuestos Internos. Si surgen discrepancias en la tasa de inclusión o en el valor imponible del patrimonio, el IRS puede emitir una notificación aclaratoria.
El plazo de prescripción de las auditorías generalmente se extiende por tres años, o seis años si el valor declarado está sustancialmente subestimado. El contribuyente sigue siendo responsable de cualquier multa, interés o evaluación adicional realizada durante la revisión. Los registros precisos respaldan el cálculo correcto de las tasas de inclusión, las solicitudes de exención y ciertas distribuciones.
Los contribuyentes que no puedan pagar el impuesto GST por transferencia omitida en su totalidad pueden solicitar un acuerdo de pago mediante el formulario 9465. Mantener la documentación relacionada con la exención vitalicia, las donaciones imponibles y el impuesto sobre la renta garantiza el cumplimiento de las leyes federales sobre impuestos sobre el patrimonio.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar una solicitud si mi índice de inclusión es cero?
No se requiere ninguna presentación cuando todas las distribuciones declaradas tienen un índice de inclusión de cero. Estas distribuciones están excluidas del impuesto sobre transferencias generacionales (GST) porque se encuentran dentro del nivel de exención. Los informes precisos garantizan el cumplimiento de los requisitos fiscales federales sobre sucesiones y donaciones.
¿Qué pasa si el fideicomisario no presentó el formulario 706-GS (D-1)?
Póngase en contacto con el fideicomisario de inmediato y solicite el documento. El Servicio de Impuestos Internos requiere este formulario para calcular la tasa de inclusión y la distribución imponible correctas. No obtenerlo puede retrasar la presentación adecuada de la declaración de impuestos sobre el GST.
¿Pueden las parejas casadas presentar un formulario 706-GS (D) conjunto?
Cada cónyuge debe presentar una declaración por separado si ambos recibieron distribuciones sujetas a impuestos. Las reglas del impuesto sobre transferencias generacionales se aplican individualmente según las leyes federales de impuestos sobre el patrimonio. Una presentación por separado permite una evaluación precisa de la responsabilidad de cada contribuyente.
¿Cuál es la diferencia entre saltos directos y saltos indirectos?
Los saltos directos implican transferencias realizadas directamente para eludir a personas, mientras que los saltos indirectos se producen a través de fideicomisos o entidades intermediarias. Ambos tipos de transacciones pueden generar impuestos sobre transferencias generacionales, según el índice de inclusión y los límites de exención.
¿Se pueden deducir los gastos médicos de la distribución imponible?
Ciertos gastos médicos relacionados con la administración del patrimonio o la administración de fideicomisos pueden calificar como deducciones. Estas deducciones deben cumplir con las normas federales sobre impuestos sobre donaciones o sucesiones y requieren la documentación adecuada que respalde su validez.
Los contribuyentes pueden usar Formularios de impuestos federales rellenables para localizar formularios relacionados para enmiendas, pagos o ajustes, si es necesario.