Para qué sirve el formulario 2553
El formulario 2553 es el documento oficial del IRS que una corporación o entidad comercial elegible debe presentar para elegir el estado de «corporación S» a efectos de impuestos federales. Considérelo como la aplicación que transforma la forma en que se gravan sus negocios. Cuando presenta este formulario y el IRS lo acepta, su corporación deja de estar sujeta a impuestos como una «corporación C» normal y pasa a ser una corporación S.
La diferencia clave es dónde se pagan los impuestos. Con una corporación C, la propia empresa paga el impuesto sobre la renta corporativa sobre sus ganancias. Sin embargo, en una corporación S, los ingresos, las deducciones y los créditos llegan a los accionistas, quienes los declaran en sus declaraciones de impuestos personales. Por lo general, la corporación no paga el impuesto federal sobre la renta por sí misma, aunque aún puede adeudar impuestos sobre ciertos tipos específicos de ingresos. Esta estructura tributaria transferida puede brindar importantes ventajas tributarias a los propietarios de pequeñas empresas que cumplan con los requisitos de elegibilidad.
Para usar el formulario 2553, su corporación debe cumplir con pruebas específicas:
- No puede tener más de 100 accionistas.
- Todos los accionistas deben ser personas físicas, patrimonios, ciertos fideicomisos u organizaciones exentas de impuestos (no hay sociedades ni sociedades como accionistas).
- Solo puede tener una clase de acciones.
- Debes ser una corporación nacional.
Las compañías de responsabilidad limitada también pueden elegir el estado de corporación S presentando el formulario 2553, y el IRS tratará automáticamente a la LLC como una corporación a efectos fiscales si se aprueba la elección S.
Cuándo utilizaría el formulario 2553
Elecciones estándar (puntuales)
El tiempo lo es todo con el formulario 2553. Para que su elección de corporación S entre en vigor para el año tributario actual, debe presentar el formulario no más de 2 meses y 15 días después del inicio de ese año tributario. Como alternativa, puede presentarlo en cualquier momento durante el año tributario anterior.
Por ejemplo, si su corporación opera en un año calendario y quiere convertirse en una corporación S a partir del 1 de enero, debe presentar el formulario 2553 entre el 1 de enero del año anterior y el 15 de marzo del año en curso.
Elecciones tardías y enmendadas
Si no cumple con esta fecha límite, no se asuste. El IRS ofrece ayuda en caso de elecciones tardías según el Procedimiento de Ingresos 2013-30. Puede solicitar un alivio electoral tardío si:
- Preséntela en un plazo de 3 años y 75 días a partir de la fecha de entrada en vigor prevista
- Puede demostrar una causa razonable para no cumplir con la fecha límite
- Actuó con diligencia para corregir el error una vez descubierto
- Y usted y todos los accionistas ya han declarado sus ingresos de manera consistente con el estatus de corporación S en sus declaraciones de impuestos.
Incluso hay una excepción a la regla de los 3 años y 75 días. Si:
- Han pasado al menos 6 meses desde que presentó su primera declaración del formulario 1120-S
- El IRS no le ha notificado ningún problema con su estatus de corporación S dentro de esos 6 meses
- Usted y todos los accionistas han estado declarando sus ingresos de manera consistente como una corporación S.
Es posible que aún reúna los requisitos para recibir ayuda más allá del límite de tiempo estándar.
Reglas o detalles clave que debe recordar
Requisitos de consentimiento de los accionistas
Todos los accionistas deben dar su consentimiento a la elección firmando el formulario 2553. Esto significa:
- Toda persona que posea acciones en la fecha en que presente la elección debe firmar
- Cualquier persona que haya tenido acciones en cualquier momento entre la fecha de entrada en vigor prevista y la fecha en que realmente presenta la solicitud también debe dar su consentimiento.
Se aplican reglas especiales a las parejas casadas en estados de propiedad comunitaria, a los inquilinos conjuntos, a los inquilinos en común y a los inquilinos en general.
Número de identificación del empleador (EIN)
Su empresa debe tener un número de identificación del empleador antes de presentar el formulario 2553. Si aún no tiene uno:
- Presente su solicitud en línea en IRS.gov/ein, o
- Presente el formulario SS-4
El IRS no procesará su elección sin un EIN.
Elegir la fecha de entrada en vigor correcta
La fecha de entrada en vigor que introduzca en el formulario es muy importante.
- Para una corporación nueva, esta debe ser la fecha más temprana en la que tuvo accionistas, tuvo activos o comenzó a hacer negocios
- Para una corporación C existente que cambia al estado S, normalmente ingresará el primer día del año tributario en el que desea que la elección entre en vigor.
Duración y terminación de la elección
Una vez que su elección S haya sido hecha y aceptada, permanecerá en vigor indefinidamente hasta que la revoque o finalice. Si su elección se da por terminada o revocada, por lo general no podrá optar por otra corporación S durante cinco años sin el consentimiento del IRS.
Proceso de presentación paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirmar la elegibilidad
En primer lugar, asegúrese de que su corporación cumpla con todos los requisitos de elegibilidad comprobando el recuento de accionistas, los tipos de accionistas, las clases de acciones y el tipo de negocio.
Paso 2: Obtenga o verifique su EIN
En segundo lugar, obtenga o confirme el EIN de su empresa.
Paso 3: Complete el formulario 2553
En tercer lugar, complete el formulario 2553 con la información de identificación de su corporación, la fecha de entrada en vigor deseada, el año tributario seleccionado y la información sobre cada accionista.
Paso 4: Recopile las firmas de los accionistas
En cuarto lugar, pida a todos los accionistas actuales (y a cualquier accionista anterior que haya tenido acciones durante el período correspondiente) que firmen la sección de consentimiento de la columna K.
Paso 5: Firma del oficial
Quinto, haga que un oficial corporativo firme y feche el formulario.
Paso 6: Enviar el formulario
En sexto lugar, determine a dónde enviar su formulario por correo o fax según la ubicación comercial principal de su corporación; el IRS proporciona direcciones y números de fax específicos para diferentes regiones.
Por último, envíe por correo el formulario original (no una fotocopia) o envíelo por fax al Centro de Servicio del IRS correspondiente y guarde una copia para su registro permanente.
Si va a presentar una elección tardía, escriba «PRESENTADA DE CONFORMIDAD CON EL REV. PROC. 2013-30» en la parte superior de la primera página e incluya una declaración detallada en la que explique el motivo razonable de su presentación tardía.
Errores comunes y cómo evitarlos
Falta de la fecha límite de presentación
El error más frecuente es no cumplir con la fecha límite de presentación. Marque en su calendario 2 meses y 15 días después del inicio de su año tributario y presente la declaración con anticipación.
Consentimiento incompleto de los accionistas
Otro error común es el consentimiento incompleto de los accionistas. Durante el período correspondiente, cada accionista debe firmar la declaración de consentimiento. Si falta una sola firma, el IRS rechazará su elección.
Elegir un año tributario no elegible
La mayoría de las corporaciones S deben usar un año calendario que termina el 31 de diciembre. La selección de un año fiscal sin la aprobación adecuada puede causar problemas.
Olvidar las declaraciones electorales tardías requeridas
Si solicita ayuda por una elección tardía, debe incluir una explicación detallada de su causa razonable y las medidas que tomó para corregir el error.
Sin comprobante de presentación
Utilice siempre correo certificado o registrado con acuse de recibo u obtenga una confirmación por fax. El comprobante de presentación lo protege si el IRS cuestiona si su formulario fue recibido.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Cronograma de revisión del IRS
El Centro de Servicio del IRS revisará su formulario 2553 y le notificará si su elección ha sido aceptada y cuándo entrará en vigor. Por lo general, debe recibir una determinación en un plazo de 60 días.
Si solicitó un año tributario especial, el procesamiento puede demorar hasta 150 días.
Seguimiento de su elección
Si el IRS no responde en un plazo de 2 meses (o 5 meses para un año tributario especial), llama al 1-800-829-4933 para verificar tu estado electoral.
Responsabilidades de presentación continua
Una vez aceptado, debe presentar el formulario 1120-S y proporcionar el Anexo K-1 a cada accionista, quienes luego informarán la información en sus declaraciones de impuestos personales.
Si su elección es rechazada
Si se rechaza, el IRS explicará por qué. Las razones más comunes incluyen la falta de firmas, la inelegibilidad de los accionistas, la existencia de varios tipos de acciones o la presentación tardía sin solución de ningún tipo. Puedes corregir el problema y volver a presentar la documentación o responder con ella.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 2553 antes de constituir mi empresa?
No. Su corporación debe existir legalmente antes de presentar el formulario 2553. La fecha de entrada en vigor más temprana es cuando su corporación tuvo accionistas o activos por primera vez o comenzó a hacer negocios.
¿Qué sucede si no cumplo con la fecha límite para presentar el formulario 2553?
Puede solicitar un alivio electoral tardío si presenta su solicitud en un plazo de 3 años y 75 días, tiene una causa razonable y se ha presentado de manera consistente como corporación S.
¿Necesito un abogado o un contador para completar el formulario 2553?
El formulario es sencillo, pero las consecuencias fiscales pueden ser complejas. Muchos propietarios de negocios se benefician de la orientación profesional.
¿Cómo sé si mi corporación reúne los requisitos para ser considerada una corporación de pequeñas empresas?
Su corporación reúne los requisitos si cumple con los límites de accionistas, las normas de elegibilidad de los accionistas, los requisitos de acciones de una sola clase y es una entidad nacional elegible.
¿Qué pasa si un accionista se niega a firmar el consentimiento?
Si algún accionista se niega, la elección no puede continuar. Todos los accionistas deben dar su consentimiento.
¿Puedo revocar mi elección de corporación S más adelante?
Sí. La revocación requiere el consentimiento de los accionistas que posean más del 50 por ciento de las acciones y, por lo general, no se puede celebrar una nueva elección durante cinco años.
¿Dónde puedo encontrar la versión más actualizada del formulario 2553 y las instrucciones?
Visite IRS.gov y busque «Formulario 2553» para acceder al formulario y las instrucciones más actuales.