Para qué sirve el formulario 2553
Formulario 2553 permite a una corporación de pequeñas empresas informar al Servicio de Impuestos Internos que desea elegir el estatus de corporación S a efectos de impuestos federales. Esta elección cambia la forma en que las empresas declaran sus ingresos y ayuda a evitar la doble tributación a nivel corporativo. Al presentar este formulario, la corporación transfiere sus ingresos corporativos a sus accionistas, quienes luego declaran sus acciones respectivas en sus declaraciones de impuestos individuales. Las sociedades de responsabilidad limitada también pueden utilizar el formulario 2553 cuando eligen el tratamiento de sociedades anónimas tipo S.
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Cuándo utilizaría el formulario 2553
Utiliza el formulario 2553 cuando una corporación o LLC desea elegir el estado de corporación S a efectos de impuestos federales. Esta elección afecta la forma en que la empresa declara los ingresos y la forma en que los accionistas pagan impuestos sobre su participación en las ganancias. Entre las situaciones comunes se incluyen las siguientes:
- Nuevas corporaciones: Se usa cuando una empresa recién formada desea recibir el tratamiento de corporación S a partir del primer día de su año fiscal. La presentación anticipada ayuda a que la elección entre en vigor de inmediato.
- Corporaciones existentes: Se usa cuando una empresa quiere cambiar las reglas de la corporación C a las reglas de la corporación S para el próximo año fiscal.
- Entidades de corta duración: Se usa cuando una empresa constituida a finales de año quiere que la elección se aplique durante su breve período impositivo inicial.
- Sociedades de responsabilidad limitada: Se usa cuando una LLC elige el tratamiento fiscal de sociedades S en lugar de la clasificación predeterminada, lo que permite que los ingresos se transfieran a los miembros.
- Quienes declaran elecciones tardías: Se usa cuando una empresa no cumple con la fecha límite original, pero reúne los requisitos para recibir una desgravación según el Procedimiento Tributario 2013-30. El IRS exige una causa razonable y la documentación adecuada antes de aceptar una elección tardía.
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Reglas o detalles clave para 2017
Para calificar para el estatus de corporación S según las reglas de 2017, una empresa debe cumplir con varios requisitos de elegibilidad establecidos por el IRS. Los puntos clave incluyen:
- Tipo de negocio: La empresa debe ser una corporación nacional. Las instituciones financieras que utilizan métodos contables especiales, las compañías de seguros y las sociedades nacionales de ventas internacionales no pueden optar a la elección.
- Límites de accionistas: La corporación no puede tener más de 100 accionistas, manteniendo así un negocio cerrado.
- Accionistas elegibles: Esto incluye personas, sucesiones y ciertos fideicomisos calificados a los que se les permite poseer acciones de una corporación S.
- Accionistas no elegibles: Las sociedades anónimas y los extranjeros no residentes no están autorizados a tener acciones, lo que garantiza que la empresa siga siendo una entidad de transferencia nacional.
- Estructura de existencias: La corporación debe emitir solo una clase de acciones, aunque los derechos de voto pueden diferir entre las acciones.
- Requisitos de consentimiento: Cada accionista debe firmar una declaración de consentimiento válida. Es posible que los cónyuges en estados de propiedad comunitaria también deban firmar.
- Firma autorizada: Un secretario, funcionario o representante autorizado debe firmar el formulario del IRS para su procesamiento.
- Presentaciones especiales: Las empresas que soliciten un año fiscal deben completar la Parte II y es posible que algunas también deban presentar elecciones de fideicomisos subcapítulos que reúnan los requisitos o formularios relacionados.
Paso a paso (nivel alto)
Cuando una corporación presenta el formulario 2553, está haciendo una elección formal para ser tratada como una corporación S. En un nivel alto, el proceso es el siguiente:
- Reúna los detalles básicos: Confirme el nombre de la entidad empresarial, el número de identificación del empleador, la fecha de constitución, el estado en el que se constituyó y el año tributario que eligió (normalmente un año calendario). Prepare una lista completa de accionistas que incluya las direcciones y los números de seguro social de cada accionista.
- Completa la parte I: Introduzca la información de la corporación, la fecha en la que desea que comience el estatus de corporación S y todos los detalles de los accionistas. Asegúrese de que la información electoral esté alineada con sus registros y requisitos de presentación.
- Recopile el consentimiento de los accionistas: Haga que cada accionista firme la declaración de consentimiento de la Parte I o de una declaración adjunta.
- Revisa las secciones especiales: Use la Parte II, la Parte III o la Parte IV solo si está solicitando un año fiscal, haciendo una elección de fideicomiso subcapítulo calificada o fijando una elección tardía.
- Envía el formulario: Envíe por correo o fax el formulario 2553 al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que se indica en las instrucciones separadas. El IRS no le permite presentar este formulario electrónicamente, por lo que la corporación debe enviar una copia impresa o por fax antes de la fecha límite.
Errores comunes y cómo evitarlos
Las empresas que presentan el formulario 2553 (2017) a menudo se enfrentan a demoras o rechazos debido a errores evitables. Estos son los problemas más comunes y sus correspondientes estrategias de prevención.
- Falta la fecha límite: El formulario 2553 debe presentarse dentro de los 2 meses y 15 días posteriores al inicio del año tributario. Marque la fecha límite con anticipación y envíe el formulario lo antes posible.
- Declaraciones de consentimiento incompletas: La falta de firmas de los accionistas hará que el IRS rechace la elección. Use una lista de verificación para confirmar que se han firmado todas las declaraciones de consentimiento requeridas.
- Falta el EIN o es incorrecto: La presentación sin un EIN válido o la introducción de un número incorrecto retrasará el procesamiento. Solicita un EIN por adelantado y comprueba el número antes de presentarlo.
- Fecha de entrada en vigor incorrecta: La selección de una fecha de entrada en vigor que no coincida con su incorporación o año tributario puede resultar en la denegación de la elección. Verifique la fecha correcta con sus registros antes de enviar el formulario.
- Ignorando la parte II: Las empresas que solicitan un año fiscal a menudo pasan por alto la explicación requerida en la Parte II. Complete siempre la Parte II al seleccionar un año fiscal en lugar de un año calendario.
- Enviar un formulario sin firmar: El IRS no procesará el formulario 2553 a menos que lo firme un oficial autorizado. Asegúrese de que el formulario esté completamente firmado antes de enviarlo por correo o fax.
Revisa nuestro Reducción de sanciones página con opciones para abordar las multas del IRS relacionadas con la presentación tardía, las elecciones incompletas o el descuido de firmas.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que su empresa presenta el formulario 2553, el Servicio de Impuestos Internos revisa la elección y, por lo general, emite una notificación por escrito en un plazo de aproximadamente 60 días. Esta carta confirma si su estatus de corporación S ha sido aprobado y la fecha de entrada en vigor de la aprobación. Si se aprueba, la corporación comienza a presentar el formulario 1120S para el año tributario correspondiente. Si se deniega la elección, la notificación explica el problema para que pueda corregir la presentación o solicitar una solución por elección tardía.
Preguntas frecuentes
¿Se puede usar el formulario 2553 para cambiar el estado de una corporación ante el IRS?
Sí, el formulario 2553 permite a una pequeña empresa elegir el tratamiento de corporación S, lo que cambia la forma en que la corporación declara sus ingresos y la forma en que los accionistas pagan los impuestos federales.
¿Qué se considera una causa razonable para no cumplir con la fecha de vencimiento del formulario 2553?
La causa razonable puede incluir una enfermedad, una orientación incorrecta de un profesional de impuestos o demoras causadas por la falta de información electoral. El IRS espera que la empresa corrija el problema tan pronto como lo descubra.
¿Pueden las compañías de responsabilidad limitada usar este formulario del IRS para elegir el tratamiento de corporación S?
Sí, las sociedades de responsabilidad limitada pueden presentar el formulario 2553 si reúnen los requisitos y desean pagar impuestos como una corporación S en lugar de utilizar las reglas predeterminadas para su entidad comercial.
¿Cuánto tiempo tarda el IRS en procesar el formulario 2553 y revisar los requisitos de presentación?
El procesamiento suele tardar unos 60 días. Si el IRS requiere información adicional o identifica problemas relacionados con los requisitos de presentación, enviará una notificación explicando lo que debe corregirse.
¿Tengo que presentar otros formularios cuando hago una elección por parte de una corporación de pequeñas empresas?
La mayoría de las corporaciones solo necesitan el formulario 2553, pero es posible que algunas necesiten otros formularios para una clasificación de fideicomisos o entidades subcapítulos calificados. Las instrucciones del IRS explican cuándo es necesario presentar una solicitud adicional.