Para qué sirve el formulario 1139 (2021) del IRS
Formulario 1139 del IRS es la solicitud corporativa que se utiliza para solicitar un reembolso rápido de impuestos cuando las pérdidas o los créditos no utilizados de un año tributario en curso pueden reducir el impuesto sobre la renta del año anterior. Las empresas utilizan este formulario tributario para solicitar un reembolso provisional acumulando una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito empresarial general no utilizado a ejercicios fiscales anteriores. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) procesa estas reclamaciones con mayor rapidez que las declaraciones enmendadas estándar, lo que permite a las empresas recuperar los sobrepagos en un plazo de 90 días una vez que la presentación se haya completado correctamente.
Cuándo utilizaría el formulario 1139 (2021) del IRS
Una corporación presenta el formulario 1139 del IRS cuando sufre una pérdida en un año y quiere compensar los ingresos de años anteriores para recuperar una disminución de impuestos. Este formulario se aplica a las empresas que han presentado la declaración de impuestos sobre la renta de su corporación y reúnen los requisitos para recibir un reembolso provisional basado en un ajuste o en un crédito no utilizado. El formulario debe presentarse dentro de los 12 meses posteriores al final del año tributario en el que se produjeron las pérdidas. Las corporaciones S no pueden usar este proceso, pero las corporaciones C, incluidas las compañías de seguros de vida, pueden presentar las reclamaciones que reúnan los requisitos.
Reglas o detalles clave para 2021
- Sin devolución general de NOL: Para los años tributarios que comiencen después del 31 de diciembre de 2020, la mayoría de las empresas ya no pueden transferir una pérdida operativa neta (NOL) a un año fiscal anterior. En su lugar, las pérdidas deben transferirse.
- Se aplican reglas especiales a ciertas industrias: Las pérdidas agrícolas y las incurridas por compañías de seguros distintas de las compañías de seguros de vida aún pueden transferirse durante dos años.
- Sin límite de deducción: La deducción de NOL no puede superar el 80 por ciento de los ingresos imponibles, excluyendo las deducciones de NOL de años anteriores.
- Reembolso de pérdidas de capital: Una pérdida neta de capital puede transferirse hasta tres años y aplicarse como pérdida de capital a corto plazo para cada año arrastrado.
- Reembolso de crédito comercial general: Un crédito comercial general no utilizado puede transferirse un año o transferirse si no se utiliza.
- Reclamación de ajuste de derechos: Si se produjo un ajuste por el reembolso de los ingresos declarados anteriormente, puede calificar para un reembolso según la Sección 1341 (b) (1) del IRS.
- Devoluciones grupales consolidadas: Si un grupo consolidado presentó la declaración corporativa, hay reglas especiales que determinan cómo se aplican las NOL y los créditos entre los miembros del grupo.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determinar la elegibilidad
Confirme que su empresa incurrió en una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito comercial general no utilizado. Verifique que su año tributario reúne los requisitos según las reglas de devolución de la NOL antes de presentar la declaración.
Paso 2: Presentar la declaración corporativa
Asegúrese de que la declaración de impuestos sobre la renta de su corporación para el año de pérdidas se presente antes o en la misma fecha que el formulario 1139. El IRS no procesará su reembolso provisional sin él.
Paso 3: Reunir la información requerida
Prepare todos los cronogramas, las declaraciones electorales y los formularios de impuestos de respaldo según sea necesario. Incluya detalles sobre el año de la pérdida, el año anterior afectado y todos los ajustes o deducciones que resultaron en la reducción de impuestos.
Paso 4: Complete el formulario 1139 del IRS
Proporcione la identificación de la corporación, el año tributario y el motivo de la presentación. Calcule el ajuste total de ingresos, la disminución de impuestos y el reembolso adeudado. Adjunte información adicional según lo exija el IRS.
Paso 5: Preséntelo al Centro de Servicio del IRS
Envíe el formulario completo por correo al mismo Centro del Servicio de Impuestos Internos donde su corporación presenta su declaración regular de impuestos sobre la renta. La fecha de presentación debe ser dentro de los 12 meses posteriores al final del año de pérdidas.
Paso 6: Espere el procesamiento y el reembolso
El IRS procesa el formulario 1139 dentro de los 90 días de la fecha en que se presenta. Si se aprueba, recibirá un reembolso rápido. Los sobrepagos grandes se pueden emitir mediante depósito electrónico si se adjunta el formulario 8302.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentación del formulario 1139 antes de la declaración de impuestos: Presente siempre primero la declaración corporativa del año de la pérdida, ya que el IRS no puede procesar su reembolso provisional sin ella.
- No cumple con el plazo de 12 meses: Mantenga un registro claro de su año tributario y preséntelo antes del último día de los 12 meses para evitar la descalificación.
- Uso de pérdidas no calificadas: Confirme que la pérdida cumple con las normas de devolución de NOL. Para 2021, solo califican las pérdidas agrícolas o ciertas pérdidas de compañías de seguros.
- Envío de cronogramas incompletos: Verifique que se incluyan todos los anexos, cálculos y formularios que muestran cómo se calculó la reducción de impuestos para evitar el rechazo.
- Errores matemáticos: Revise todos los cálculos detenidamente, ya que el IRS puede rechazar la reclamación si la información requerida está incompleta o es incorrecta.
- Confunde la elegibilidad de una corporación S: Recuerde que una corporación S no puede presentar el formulario 1139; debe utilizar procedimientos alternativos para los reembolsos.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que su corporación presente el formulario 1139 del IRS, el IRS revisará su solicitud, verificará las deducciones y verificará si hay algún pago excesivo de impuestos. Durante el período de revisión de 90 días, el IRS puede solicitar información adicional para confirmar la elegibilidad. Si se aprueba la reclamación, el reembolso se considera un reembolso provisional, lo que significa que el IRS puede ajustarlo más adelante si se detectan errores o multas. Los reembolsos de 1 millón de dólares o más se pueden emitir mediante depósito electrónico si se solicitan debidamente. Mantenga un registro completo de la fecha de presentación, la documentación del año de pérdida y todos los archivos adjuntos para consultarlos en el futuro.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1139 (2021) del IRS al solicitar un reembolso provisional?
Las empresas lo utilizan para solicitar un reembolso rápido de impuestos en función de una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito empresarial general no utilizado que puede transferirse a años anteriores.
¿Cómo se aplican las reglas de pérdidas operativas netas al año fiscal 2021?
Para los años tributarios que comiencen después del 31 de diciembre de 2020, por lo general, ya no se permiten las devoluciones de NOL, excepto en el caso de las pérdidas agrícolas y las de las compañías de seguros no de vida.
¿Cómo presenta una corporación S el formulario 1139 por un pago excesivo de impuestos?
Una corporación S no puede presentar el formulario 1139. Solo las corporaciones C pueden usar este formulario para reembolsos provisionales o rápidos de impuestos.
¿Qué se considera una reclamación de ajuste de derechos según el formulario 1139 del IRS?
Una reclamación de ajuste por derecho se produce cuando una corporación reembolsa los ingresos declarados anteriormente y solicita un reembolso según la Sección 1341 (b) (1) del Código de Impuestos Internos.
¿Cuáles son las reglas de devolución de NOL para una corporación que presenta el formulario 1139?
Las devoluciones se aplican solo a las pérdidas agrícolas o de seguro elegibles para 2021. Otras empresas solo pueden transferir las pérdidas para compensar los ingresos imponibles futuros.
¿Cómo se deben informar las pérdidas agrícolas al presentar el formulario 1139?
Las pérdidas agrícolas se pueden acumular hasta dos años. La corporación debe calcular sus ingresos y deducciones agrícolas por separado antes de solicitar el reembolso.
¿Puede una corporación reclamar una pérdida de capital en el formulario 1139?
Sí, una pérdida neta de capital puede transferirse tres años para reducir los impuestos del año anterior, sujeta a las limitaciones definidas por el IRS para ese año tributario.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestra guía sobre Formularios de impuestos sobre la renta empresarial.