Para qué sirve el formulario 1139
Formulario 1139 es el formulario de impuestos del Servicio de Impuestos Internos que permite a las empresas solicitar un reembolso rápido cuando se producen pérdidas o créditos no utilizados en un año tributario determinado. Una corporación presenta este formulario para solicitar un reembolso provisional después de declarar una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital, un crédito empresarial general no utilizado o una reclamación de ajuste por derecho. El propósito es permitir a las empresas recuperar los impuestos pagados en exceso con mayor rapidez que mediante una declaración enmendada, lo que proporciona un alivio de flujo de caja muy necesario.
Cuándo utilizaría el formulario 1139
La solicitud corporativa para un reembolso provisional se presenta dentro de los 12 meses posteriores al final del año tributario en el que se produjo el ajuste. Las sociedades lo utilizan cuando incurren en pérdidas o cuando los créditos permanecen sin utilizar y pueden transferirse a ejercicios tributarios anteriores para reducir las obligaciones tributarias. La declaración de impuestos sobre la renta de la corporación correspondiente al año de pérdidas debe completarse y presentarse antes de esta solicitud o junto con esta solicitud para garantizar la elegibilidad para el reembolso.
Reglas o detalles clave para 2020
- Reglas de devolución de NOL durante cinco años: Para los años tributarios que comiencen después de 2017 y antes de 2021, las empresas podrían retener una pérdida operativa neta cinco años atrás para aplicarla a los ingresos anteriores, lo que generaría un reembolso.
- Tratamiento de pérdidas netas de capital: Una corporación que calculara una pérdida neta de capital para 2020 podría arrastrarla tres años atrás, reduciendo los ingresos imponibles de los años rentables anteriores.
- Uso general del crédito empresarial: Los créditos empresariales generales no utilizados podrían prorrogarse un año para compensar las obligaciones tributarias anteriores, lo que mejoraría la liquidez de las empresas.
- Ajuste en virtud de la sección 1341: Si un ajuste se debió a una reclamación de ajuste correcto, el contribuyente podría usar el formulario 1139 para solicitar un reembolso provisional por los impuestos previamente pagados en exceso.
- Entidades excluidas: Las compañías de seguros de vida y las corporaciones S no reunían los requisitos para presentar este formulario y deben seguir procedimientos separados.
- Dirección de presentación: El formulario completo se presenta en el Centro del Servicio de Impuestos Internos, donde la corporación presenta su declaración de impuestos regular.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determinar la elegibilidad
Confirme que su empresa cumple con los criterios de presentación. Las sociedades deben tener un año de pérdidas válido con un NOL, una pérdida neta de capital o un crédito no utilizado que pueda transferirse a uno o más años tributarios anteriores.
Paso 2: Identificar el período de devolución
Identifique a qué años tributarios anteriores se aplicará la pérdida o el crédito. Según las reglas de devolución de la NOL de 2020, la pérdida podría acumularse hasta cinco años para compensar los ingresos anteriores.
Paso 3: Reunir la información requerida
Recopile toda la información requerida para completar el formulario. Adjunte cronogramas y formularios que muestren los cálculos, las deducciones y los créditos. Asegúrese de completar la declaración de impuestos sobre la renta de la corporación antes de ingresar la información en el formulario 1139.
Paso 4: Complete y presente el formulario
Introduzca la información con precisión en las líneas correspondientes. Adjunte los formularios justificativos, incluya todos los cálculos y fírmelos so pena de perjurio. Presente la solicitud por separado de la declaración de impuestos sobre la renta de su corporación en el Centro del Servicio de Impuestos Internos correspondiente.
Paso 5: Esperar el procesamiento
Una vez presentada, el IRS revisa la solicitud para verificar que esté completa. El Servicio procesa las solicitudes de reembolso rápido dentro de los 90 días siguientes a la fecha de presentación, siempre que todos los detalles se adjunten y calculen correctamente.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentación antes de completar la declaración de impuestos: Muchos contribuyentes presentan su declaración de impuestos antes de que finalice la declaración de impuestos sobre la renta de la corporación del año anterior. Para evitar el rechazo, asegúrese de que la declaración se presente o se presente simultáneamente con el formulario 1139.
- No cumple con el plazo de 12 meses: El formulario debe presentarse dentro de los 12 meses siguientes al cierre del año tributario en el que se produjo el ajuste. Marque la fecha de presentación en su calendario para evitar multas por presentación tardía.
- Cálculo incorrecto de las devoluciones: Los errores en la forma en que se transfieren las pérdidas a años tributarios anteriores pueden retrasar el procesamiento. Para evitarlo, compruebe todos los cálculos y asegúrese de que las pérdidas se apliquen a partir del primer año del que se disponga de datos.
- Anexos incompletos: La falta de horarios, líneas o detalles puede provocar demoras. Adjunte siempre todos los cálculos y formularios requeridos antes de enviarlos.
- Uso del formulario de entidad incorrecto: Las corporaciones S y las compañías de seguros de vida no deben presentar este formulario. Confirme la elegibilidad de su empresa antes de preparar la solicitud.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de que la corporación presente su solicitud de reembolso provisional, el IRS revisa la reclamación y puede solicitar información adicional. Una vez aprobado, se emite un reembolso o crédito al contribuyente, por lo general en un plazo de 90 días. El reembolso provisional se considera provisional y, posteriormente, el IRS puede examinar la solicitud o ajustar los montos si se descubren errores. Si no se permite el reembolso, las empresas pueden presentar una declaración formal enmendada para reclamar el sobrepago.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede presentar el formulario 1139 (2020) del IRS para obtener un reembolso provisional?
Solo las corporaciones C que experimentaron una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito no utilizado durante el año fiscal 2020 pueden presentar este formulario para obtener un reembolso provisional.
¿Cuáles son las reglas de devolución de NOL para el formulario 1139 (2020) del IRS?
Las normas de devolución de la NOL de 2020 permitieron a las empresas acumular las pérdidas cinco años para compensar los ingresos de los años tributarios anteriores, lo que redujo el total de impuestos adeudados.
¿Puedo solicitar un crédito comercial general mediante el formulario 1139?
Sí, una corporación puede solicitar un crédito comercial general no utilizado arrastrándolo un año para reducir las obligaciones tributarias anteriores en virtud del Código de Impuestos Internos.
¿Cómo afecta mi solicitud de ajuste por derecho a mi solicitud?
Se aplica un ajuste en virtud de la Sección 1341 cuando se deben reembolsar los ingresos previamente gravados. Las empresas pueden usar este ajuste para reclamar el pago excesivo de impuestos en el formulario 1139.
¿Puede una corporación presentar el formulario 1139 del IRS por una pérdida neta de capital?
Una corporación que incurrió en una pérdida neta de capital puede aplicar la pérdida a los años tributarios anteriores y generar un reembolso por el impuesto pagado en exceso.
¿Qué sucede si no se permite el pago excesivo de impuestos por parte de mi empresa?
Si se rechaza la solicitud de reembolso provisional, la corporación puede presentar más adelante el formulario 1120X, una declaración de impuestos sobre la renta enmendada, para solicitar formalmente el reembolso.
¿Cómo debe completar una corporación el formulario 1139 para garantizar su precisión?
Las empresas deben introducir la información con cuidado, calcular cada ajuste correctamente y adjuntar todos los cronogramas que muestren cómo se contabilizó y calculó la pérdida o el crédito.