Para qué sirve el formulario 1139 (2018)
Formulario 1139 del IRS (2018) permite a las empresas solicitar un reembolso provisional del impuesto sobre la renta corporativo pagado anteriormente. Ayuda a las empresas a recuperar los impuestos cuando sufren una pérdida operativa neta, un crédito tributario no utilizado o ajustes específicos en el mismo año fiscal o en años anteriores. Al utilizar este formulario, las empresas pueden recibir los reembolsos con mayor rapidez (normalmente en un plazo de 90 días), en lugar de esperar a que termine el proceso de reembolso estándar.
Las corporaciones residentes, las compañías de seguros y otras entidades sujetas al impuesto corporativo según el Código de Impuestos Internos pueden usar este formulario. No está disponible para las sociedades anónimas tipo S ni para otras entidades de transferencia, como las sociedades anónimas. Las sociedades anónimas presentan el formulario 1139 para el año tributario 2018 cuando surgieron pérdidas o créditos que afectaron los ingresos imponibles del año anterior.
Cuándo utilizaría el formulario 1139
Las empresas utilizan el formulario 1139 para solicitar un reembolso provisional cuando sufren una pérdida operativa neta, un crédito tributario no utilizado o ciertas pérdidas agrícolas que reducen los ingresos imponibles. El formulario permite a las corporaciones residentes compensar el impuesto sobre la renta corporativa del año anterior y recuperar los fondos rápidamente.
Debe presentarse dentro de los doce meses posteriores al cierre del año tributario en el que se produjo la pérdida o el crédito. Las empresas que no cumplan con este plazo aún pueden solicitar reembolsos presentando el formulario 1120X, aunque pierden la revisión acelerada de 90 días.
Reglas o detalles clave para 2018
El año tributario 2018 marca cambios significativos en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017. La mayoría de las empresas ya no podían recuperar una pérdida operativa neta, excepto en el caso de ciertas compañías de seguros y pérdidas agrícolas. Otras pérdidas deben transferirse indefinidamente para compensar las ganancias futuras.
Además, las deducciones basadas en la acumulación de pérdidas se limitan al 80% de la renta imponible ajustada. Las ganancias de capital y los créditos comerciales generales siguen sus propias reglas especiales, y la derogación del impuesto mínimo alternativo corporativo simplificó los cálculos de reembolso.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Presente la declaración de impuestos corporativos de 2018.
La corporación primero debe completar y presentar su formulario 1120 de 2018 que muestre la pérdida o el crédito no utilizado. El formulario 1139 no se puede presentar hasta que se haya aceptado la declaración.
Paso 2: Determine los años de devolución aplicables.
Identifique qué años tributarios califican para la devolución. La mayoría de las pérdidas agrícolas y de seguros de 2018 se pueden aplicar a 2016 y 2017, mientras que los créditos comerciales no utilizados se aplican solo a 2017.
Paso 3: Reúna la documentación de respaldo.
Incluya copias de las dos primeras páginas de la declaración de 2018, los cronogramas que muestran la pérdida o el crédito y las declaraciones recalculadas de los años acumulados. La documentación adecuada respalda el cálculo preciso de los reembolsos.
Paso 4: Complete el formulario 1139.
Proporcione la información de identificación de la corporación, seleccione el tipo de devolución y calcule el efecto sobre la renta imponible, las deducciones y el impuesto corporativo de cada año afectado.
Paso 5: Verifique todos los cálculos.
Asegúrese de que cada ajuste cumpla con el Código de Impuestos Internos y los cambios en la ley tributaria de 2018. Compruebe que las deducciones, los créditos y las ganancias de capital se apliquen con precisión.
Paso 6: Preséntelo al centro de servicio correcto.
Envíe el formulario 1139 por correo al Centro de Servicio del IRS, donde la corporación normalmente presenta su declaración. El formulario de 2018 no se puede presentar electrónicamente y se debe presentar por separado del formulario 1120.
Paso 7: Selecciona el método de reembolso.
Una corporación puede solicitar el reembolso en forma de cheque en papel o elegir el depósito directo en una cuenta bancaria segura u otra institución financiera para acceder más rápido a los fondos.
Errores comunes y cómo evitarlos
Las empresas con frecuencia se enfrentan a retrasos o rechazos en los reembolsos al presentar el formulario 1139 debido a errores evitables. Comprender y evitar estos errores ayuda a garantizar un procesamiento preciso y oportuno.
- Presentación del formulario 1139 antes de presentar la declaración de 2018: El IRS rechaza automáticamente las solicitudes presentadas antes de que se registre la declaración de impuestos sobre la renta corporativa. Presente el formulario 1120 primero o simultáneamente.
- Falta el plazo de presentación de 12 meses: Las solicitudes de reembolso provisionales deben presentarse dentro de los 12 meses posteriores al final del año de pérdida. Las presentaciones tardías no son elegibles según los procedimientos del formulario 1139.
- Reclamación de devoluciones no permitidas: Para 2018, solo ciertas pérdidas agrícolas califican para ser acumuladas. Las pérdidas no relacionadas con la agricultura no son elegibles en virtud de la legislación tributaria actual.
- Cometer errores matemáticos: Los totales incorrectos de ingresos o reembolsos provocan retrasos o ajustes en el procesamiento. Verifique todos los cálculos antes de enviarlos.
- Superar el límite del 80% en las deducciones: Las deducciones no pueden superar el 80% de la renta imponible ajustada. Revise los cálculos para garantizar el cumplimiento de este límite.
- Uso del formulario 1139 para los años de inclusión de la Sección 965: El IRS no permite las solicitudes de reembolso provisionales para los años tributarios afectados por la inclusión de la repatriación de la Sección 965.
La preparación cuidadosa, la presentación oportuna y la documentación precisa ayudan a las empresas a evitar los rechazos del IRS y a acelerar la aprobación de las solicitudes de reembolso del Formulario 1139.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS generalmente procesa el formulario 1139 dentro de los 90 días de recibir una solicitud completa. Los reembolsos se emiten como cheques en papel o como depósito directo en una cuenta bancaria segura, según el método seleccionado por la corporación.
El reembolso se considera provisional, lo que significa que puede revisarse y ajustarse más adelante. Si se encuentran pagos excesivos, la corporación debe reembolsar el monto, junto con los intereses, de acuerdo con las leyes federales de ingresos y los procedimientos de auditoría interna.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1139 (2018) del IRS?
El formulario 1139 (2018) del IRS permite a las empresas solicitar un reembolso provisional cuando los ingresos imponibles disminuyen debido a una pérdida operativa neta o a un crédito tributario no utilizado. Ayuda a las empresas a recuperar el impuesto sobre la renta corporativa que han pagado anteriormente, mejorando así su flujo de caja.
¿Quién puede presentar el formulario 1139 para el año tributario 2018?
Las corporaciones residentes y ciertas compañías de seguros pueden presentar el Formulario 1139 para recuperar los pagos de impuestos corporativos. Por lo general, las entidades de transferencia, las sociedades colectivas y los contribuyentes no corporativos no pueden usarlo porque declaran sus ingresos de acuerdo con diferentes normas tributarias y de presentación de impuestos de EE. UU.
¿Cómo funcionan las opciones de depósito directo y cheques en papel para los reembolsos?
Las empresas pueden optar por el depósito directo en una cuenta bancaria segura o en una institución financiera para obtener reembolsos más rápidos. Si no se proporciona ninguna cuenta, el IRS envía un cheque en papel. Cada método garantiza el pago verificado de los ingresos federales.
¿Cómo afectó la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos al Formulario 1139?
La Ley de Empleo introdujo aspectos clave como los límites a las pérdidas comerciales excesivas, la reducción de las tasas impositivas corporativas y los cambios en la acumulación de pérdidas operativas netas. La mayoría de las pérdidas posteriores a 2017 deben transferirse indefinidamente según el Código de Impuestos Internos actualizado.
¿Existen normas especiales para las pérdidas agrícolas o las ganancias de capital?
Sí, ciertas pérdidas agrícolas aún pueden transferirse a dos años tributarios, mientras que las ganancias de capital y los ingresos comerciales calificados siguen límites de deducción separados. Estas excepciones ayudan a las empresas a equilibrar los ingresos, las deducciones y los retornos de las inversiones a lo largo de varios años tributarios.
¿Cuáles son las deducciones o beneficios tributarios comunes relacionados con el formulario 1139?
Las empresas pueden solicitar deducciones por depreciación, costos de bienes vendidos y otros gastos que reducen los ingresos imponibles. Estos beneficios fiscales ayudan a las empresas, mejoran sus ganancias y generan ingresos para la reinversión, lo que en última instancia beneficia tanto a los propietarios como a los empleados.
¿Qué sucede si una corporación presenta la solicitud después de la fecha límite?
Si el formulario 1139 se presenta tarde, el contribuyente debe usar el formulario 1120X en su lugar. Los reembolsos tardarán más y es posible que se acumulen intereses. Las presentaciones tardías impiden el acceso a los reembolsos de impuestos acelerados y a otros beneficios de la revisión acelerada.