Para qué sirve el formulario 1139 (2012)
Formulario 1139 del IRS (2012) es una solicitud corporativa para un reembolso provisional que permite a las empresas elegibles recuperar el impuesto sobre la renta corporativo pagado en exceso de años anteriores. Se aplica cuando una corporación tiene una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital o un crédito comercial general no utilizado que puede usarse para compensar los ingresos imponibles de años tributarios anteriores. Al presentar este formulario, las empresas pueden recibir un reembolso rápido en lugar de esperar a solicitar pérdidas o créditos en años futuros.
Las corporaciones C utilizan este formulario, al igual que ciertas compañías de seguros sujetas a los impuestos de los Estados Unidos. Las asociaciones o entidades exentas no pueden presentarlo. El principal beneficio de usar el formulario 1139 es el período de procesamiento de 90 días, que brinda un acceso más rápido a los reembolsos de ingresos federales en comparación con el plazo más largo para las declaraciones de impuestos modificadas.
Cuándo utilizaría el formulario 1139
Las empresas utilizan el formulario 1139 cuando desean solicitar un reembolso rápido de los impuestos pagados anteriormente después de haber sufrido una pérdida o un crédito no utilizado en el año tributario actual. Se aplica a situaciones relacionadas con una pérdida operativa neta, una pérdida neta de capital, un crédito comercial general no utilizado o una solicitud de ajuste adecuado que reduzca los ingresos imponibles. El formulario debe presentarse dentro de los doce meses posteriores al final del año de pérdidas, y la corporación ya debe haber presentado su declaración de impuestos sobre la renta de ese año.
El formulario 1139 es útil para las empresas que buscan un acceso más rápido a los ingresos federales sin esperar a que se procese una declaración enmendada. Si una empresa no cumple con la fecha límite de presentación, puede utilizar el formulario 1120X, que permite presentar una solicitud formal de reembolso, pero requiere más tiempo. Esto convierte al formulario 1139 en la opción preferida para las corporaciones y pequeñas empresas que necesitan un alivio inmediato del flujo de caja mediante un reembolso provisional.
Reglas o detalles clave para 2012
Para el año fiscal 2012, a las sociedades se les permitió acumular una pérdida operativa neta durante dos años y transferir cualquier importe restante hasta veinte años. Las disposiciones especiales ampliaron el período de devolución a cinco años para las pérdidas agrícolas y las pérdidas calificadas por desastres, y hasta diez años para las pérdidas de responsabilidad específicas. Las pérdidas netas de capital podían arrastrarse tres años y tratarse como pérdidas de capital a corto plazo al recalcular los ingresos imponibles de años anteriores.
Los créditos comerciales generales no utilizados pueden transferirse un año o hasta veinte años, aunque las pequeñas empresas que reúnan los requisitos pueden solicitar una devolución de cinco años. Las empresas tenían la opción de renunciar por completo al período de devolución mediante una elección en una declaración de impuestos presentada a tiempo. Se aplican diferentes tasas y límites según el tipo de pérdida, la industria y si la corporación presentó la solicitud como parte de un grupo consolidado.
Paso a paso (nivel alto)
Las corporaciones pueden seguir estos pasos para completar correctamente el formulario 1139:
- Presente la declaración de impuestos de la corporación para el año de pérdidas o prepárela para su presentación.
- Identifique los años tributarios elegibles para la devolución de pérdidas o créditos.
- Reúna documentación, como las declaraciones del año anterior, los cronogramas y cualquier declaración que muestre elecciones o ajustes.
- Vuelva a calcular los ingresos imponibles para cada año arrastrado, incluidas las deducciones, los créditos y los ajustes para el impuesto mínimo alternativo.
- Complete las entradas del formulario 1139 que muestren los montos de pérdidas o créditos acumulados y la consiguiente disminución de la obligación tributaria.
- Envíe el formulario 1139 por correo por separado al Centro de Servicio del IRS que procesa la declaración regular de la corporación.
- Guarde copias de todos los formularios, hojas de trabajo y registros de respaldo en caso de que el IRS los revise.
Seguir estos pasos garantiza la precisión y reduce la probabilidad de que se rechace la autorización debido a errores o a la falta de documentación.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
Las empresas suelen cometer simples errores al presentar el formulario 1139 que retrasan o descalifican las solicitudes de reembolso, pero estos errores se pueden evitar con una preparación cuidadosa.
- Presentación antes de la declaración corporativa: Presente siempre el formulario 1120 para el mismo año tributario antes de enviar el formulario 1139.
- Omitir los archivos adjuntos necesarios: Incluya todos los cronogramas, hojas de trabajo y declaraciones de respaldo necesarios para evitar demoras en el procesamiento.
- Usar un período de devolución incorrecto: Verifique los años acumulados correctos para cada tipo de pérdida o crédito antes de presentar la solicitud.
- No incluir los ajustes de AMT: Revise y aplique todos los ajustes impositivos mínimos alternativos para garantizar que los cálculos sean precisos.
- Cálculo incorrecto o introducción de cifras inconsistentes: Verifique los totales para asegurarse de que coincidan con los de las declaraciones del año anterior.
- Descuidar el orden correcto de las pérdidas netas de capital: Aplica las pérdidas a partir del primer año para cumplir con las normas del IRS.
- Haciendo caso omiso de los ajustes especiales: Refleje los cambios, como la reclamación de derechos o los ajustes por depreciación, antes de enviar el formulario.
La revisión exhaustiva, las entradas precisas y la documentación completa ayudan a las empresas a evitar demoras y garantizar un procesamiento rápido del IRS.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 1139, el IRS revisa la solicitud y, por lo general, emite un reembolso provisional en un plazo de 90 días. El reembolso representa la diferencia entre los pagos de impuestos anteriores de la corporación y la obligación tributaria recalculada después de aplicar las devoluciones o ajustes.
El reembolso se considera temporal hasta que el IRS verifique todos los cálculos y la documentación de respaldo. Si se detectan errores o reclamaciones excesivas, es posible que se apliquen impuestos, intereses o multas adicionales. Las empresas que no estén de acuerdo con una desestimación no pueden apelar mediante el formulario 1139, pero pueden presentarla Formulario 1120X para presentar una reclamación formal y preservar sus derechos en virtud de la ley tributaria federal.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1139 (2012) del IRS?
El formulario 1139 (2012) del IRS permite a las empresas solicitar un reembolso provisional cuando las pérdidas o los créditos no utilizados reducen los ingresos imponibles de un año tributario específico. Esta solicitud corporativa ayuda a recuperar los impuestos corporativos pagados en exceso y a mejorar el flujo de caja empresarial.
¿Quién puede presentar el formulario 1139 para fines del impuesto sobre la renta corporativa?
Las corporaciones residentes, incluidas las corporaciones C y las compañías de seguros, pueden presentar el formulario 1139 para solicitar reembolsos relacionados con los sobrepagos del impuesto sobre la renta. Las sociedades colectivas y las entidades exentas no son elegibles porque sus ganancias se transfieren a los propietarios según la ley tributaria de los EE. UU.
¿Cómo afecta una pérdida neta de capital a la renta imponible?
Una pérdida neta de capital ocurre cuando las pérdidas de capital de una corporación superan las ganancias de capital del año tributario. Esta pérdida puede transferirse o transferirse para compensar los ingresos ordinarios, lo que reduce la tasa del impuesto corporativo y el pasivo general por ingresos federales.
¿Cuál es la diferencia entre las ganancias de capital a corto y largo plazo?
Las ganancias de capital a corto plazo se aplican a los activos mantenidos durante un año o menos, mientras que las ganancias de capital a largo plazo se aplican a las inversiones mantenidas durante más de un año. Es posible que se apliquen tasas diferentes, según la renta imponible de la corporación y la ley tributaria sobre la renta corporativa aplicable.
¿Puede una corporación solicitar un reembolso rápido a través del formulario 1139?
Sí, una corporación puede presentar el formulario 1139 para recibir un reembolso rápido, que normalmente se procesa en un plazo de 90 días. Esta opción ofrece un beneficio más rápido que una declaración de impuestos modificada y brinda ventajas de financiamiento a corto plazo para las empresas que enfrentan pérdidas de ingresos.
¿Dónde pueden las empresas encontrar información adicional sobre el formulario 1139?
Las corporaciones pueden acceder a una guía detallada y a las instrucciones aplicables para el formulario 1139 en el sitio web oficial del IRS. El sitio incluye ejemplos, explicaciones de deducciones y ajustes, así como información sobre los pagos, la depreciación y otros elementos sujetos a impuestos.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.