Para qué sirve el formulario 1139 (2019)
Formulario 1139 del IRS (2019) ayuda a las empresas a recuperar rápidamente el impuesto sobre la renta que pagaban anteriormente cuando los ingresos imponibles cambian debido a pérdidas, créditos u otras deducciones. Este formulario permite a las empresas transferir una pérdida operativa neta o un crédito empresarial no utilizado a ejercicios tributarios anteriores, lo que les permite solicitar un reembolso. Proporciona a las empresas un acceso más rápido a los fondos que pueden respaldar sus operaciones, empleados e inversiones futuras.
Las empresas utilizan este formulario en lugar de presentar una declaración enmendada, que normalmente tarda más en procesarse. El IRS generalmente emite los pagos dentro de los noventa días mediante depósito directo en una cuenta bancaria verificada o mediante cheque en papel. Este formulario se aplica únicamente a las corporaciones y no a las pequeñas empresas, sociedades o contribuyentes individuales. Las empresas deben visitar IRS.gov para confirmar que las instrucciones están actualizadas y que el sitio web muestra el ícono de un candado cerrado para un acceso seguro.
Cuándo utilizaría el formulario 1139
Las empresas utilizan este formulario cuando necesitan solicitar un reembolso de los impuestos pagados en años anteriores, generalmente después de que sus ingresos comerciales disminuyan. Por ejemplo, una empresa que declara una pérdida significativa en 2019 puede transferir esa pérdida a ejercicios tributarios anteriores, cuando obtuvo beneficios, y recuperar parte del impuesto sobre la renta que pagó en esos años. Este reembolso puede ayudar a reducir los costos y mejorar el flujo de caja.
Para el año tributario de 2019, la Ley CARES introdujo reglas especiales que permitían una devolución de cinco años por pérdidas, lo que brindaba una ventaja significativa sobre la regla anterior de dos años. Una corporación debe presentar el formulario dentro de los doce meses posteriores al final del año de pérdidas. Si la fecha límite pasa, la empresa aún puede solicitar un reembolso mediante la presentación de una declaración enmendada, como el formulario 1120X.
Reglas o detalles clave para 2019
La versión de 2019 del formulario 1139 incluía límites definidos y reglas especiales que afectaban los ingresos imponibles y las devoluciones acumuladas. Las pérdidas de 2019 podrían aplicarse a los ingresos obtenidos en años tributarios anteriores, empezando por el año más antiguo. Una corporación podría optar por renunciar a este período de devolución si prefería utilizar la pérdida para años futuros.
Cuando se aplica una excepción, como un año de inclusión de la Sección 965 que involucre ganancias en el extranjero, el IRS exige que las corporaciones sigan leyes y reglas de presentación específicas. Todas las deducciones, depreciaciones, salarios y dividendos deben recalcularse en la medida en que afecten a los ingresos imponibles. Las empresas deben asegurarse de que todas las declaraciones de impuestos, gastos y líneas de crédito sean precisas antes de presentarlas. El aviso «Última revisión o actualización» en IRS.gov ayuda a los contribuyentes a confirmar que están utilizando la guía actual.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Presente primero la declaración de impuestos original.
Una corporación debe presentar su declaración de impuestos sobre la renta, como el formulario 1120, antes de presentar el formulario 1139. El IRS usa esta declaración para verificar la existencia de la pérdida o el crédito reclamado.
Paso 2: Reunir la documentación.
Una corporación debe recopilar copias de las declaraciones de impuestos pertinentes, las listas que muestren las pérdidas o los créditos y cualquier declaración electoral requerida por la ley. También debe proporcionar detalles precisos de la cuenta y de la institución financiera para el pago del reembolso.
Paso 3: Complete el formulario 1139.
La compañía debe proporcionar información de identificación, especificar qué artículos se están devolviendo y calcular la base imponible revisada para cada año anterior. Los cálculos deben incluir ajustes por deducciones, depreciaciones, salarios y dividendos.
Paso 4: Adjunte los formularios y declaraciones requeridos.
Cada solicitud de reembolso debe incluir documentación de respaldo, como cronogramas de pérdidas operativas netas, pérdidas de capital o créditos comerciales generales. Cualquier enmienda o elección debe indicarse claramente.
Paso 5: Envíelo por correo al centro de servicio del IRS correspondiente.
Las corporaciones deben enviar el formulario completo a la dirección que figura en las instrucciones del IRS. La presentación debe estar firmada, fechada y enviada por correo de forma segura. Si utiliza recursos en línea, el declarante debe confirmar que el sitio web oficial del IRS muestra el ícono de un candado cerrado antes de descargar los formularios.
Paso 6: Espere a que se procese.
El IRS generalmente procesa el formulario 1139 dentro de los noventa días de recibir una solicitud completa y precisa. Los reembolsos se pagan mediante depósito directo o cheque en papel, según la opción de pago elegida.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Una corporación puede presentar el formulario 1139 antes de presentar su declaración de impuestos original. El IRS rechazará una solicitud que no presente una declaración correspondiente al año perdido. La empresa siempre debe presentar ambos formularios juntos o en el orden correcto.
- Los archivos adjuntos faltantes o los formularios incompletos retrasan el procesamiento. Se deben incluir todos los cronogramas que respalden las deducciones, los créditos o los gastos.
- El envío por correo a una dirección incorrecta del IRS puede causar demoras importantes. Los declarantes deben verificar sus direcciones actuales en el sitio web del IRS antes de enviar sus declaraciones.
- Olvidarse de elegir la exención del período de devolución, si lo desea, puede impedir que la corporación aplique las pérdidas a años futuros. Las decisiones deben documentarse en la declaración original.
- La omisión de firmas o fechas invalida el envío. Los oficiales autorizados deben firmar el formulario antes de enviarlo por correo.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1139, el IRS verifica la exactitud de toda la información, incluidos los ingresos, las deducciones y los pagos. Si todo está correcto, el reembolso provisional se emitirá mediante depósito directo o cheque en papel, generalmente en un plazo de 90 días.
El reembolso se considera temporal hasta que el IRS complete su revisión completa. Si se necesitan ajustes posteriores, el El IRS puede solicitar el reembolso o agregar intereses. Las empresas deben conservar todos los registros, formularios y comprobantes de pago durante un mínimo de tres años para cumplir con los requisitos de mantenimiento de registros del IRS.
Preguntas frecuentes
¿Pueden las corporaciones presentar electrónicamente el formulario 1139 (2019) del IRS?
Las corporaciones no pueden presentar electrónicamente el formulario 1139 (2019) del IRS. El formulario debe imprimirse, firmarse y enviarse por correo al IRS. Los contribuyentes deben visitar el sitio web oficial del IRS y verificar la presencia del ícono de un candado cerrado con llave para garantizar una presentación segura.
¿Cuánto tiempo tarda el IRS en emitir un reembolso?
El IRS generalmente emite los pagos dentro de los noventa días después de recibir una declaración de impuestos completa y precisa. Los reembolsos se pagan mediante depósito directo en una cuenta bancaria verificada o mediante cheque en papel enviado a la dirección postal de la corporación.
¿Pueden las pequeñas empresas usar el formulario 1139 para recuperar los impuestos anteriores?
El formulario 1139 se aplica solo a las corporaciones y no a las pequeñas empresas, asociaciones o contribuyentes individuales. Las empresas que no pagan impuestos como sociedades deben presentar una declaración enmendada o seguir otras reglas de reembolso del IRS definidas por la ley.
¿Qué sucede si se aplica una excepción a un año tributario de la sección 965?
Cuando se aplica una excepción a un año de inclusión de la sección 965, las empresas deben seguir reglas especiales o presentar una declaración enmendada. El IRS proporciona una guía detallada para garantizar que los ingresos imponibles, las deducciones y los créditos se ajusten correctamente.
¿Cómo maneja el formulario 1139 los ingresos comerciales y las deducciones imponibles?
Las empresas deben informar con precisión los ingresos, gastos y deducciones comerciales. El IRS exige ajustes en los ingresos imponibles, incluida la depreciación, los salarios, los dividendos y otros elementos, en la medida en que lo permitan las leyes y reglamentos tributarios de cada año tributario.
¿Qué deben hacer las empresas si se encuentran errores después de la presentación?
Si se descubren errores después de presentar el formulario 1139, la corporación puede presentar una versión modificada marcada como «Modificada» o «Sustitutiva». El IRS revisa el formulario corregido para determinar si se aplican impuestos, créditos o limitaciones adicionales.