Para qué sirve el formulario 1118
Formulario 1118 ayuda a las empresas a solicitar el crédito fiscal extranjero por los impuestos pagados sobre los ingresos extranjeros. El formulario evita la doble tributación al permitir que los impuestos calificados pagados a un país extranjero compensen la obligación tributaria de una corporación en EE. UU. También organiza los ingresos en categorías, como los ingresos de una sucursal extranjera, los ingresos pasivos y los ingresos de la sección 951A, para que el crédito se calcule correctamente. Mediante anexos como el Anexo A y el Anexo B, el formulario determina la cantidad de crédito que se puede utilizar en la declaración actual del impuesto sobre la renta corporativa.
Cuándo utilizaría el formulario 1118
Utiliza el formulario 1118 cuando su empresa decide solicitar el crédito tributario extranjero en lugar de deducir los impuestos extranjeros en su declaración. Esta elección se hace anualmente y se aplica a la declaración del impuesto sobre la renta corporativa presentada ante el Servicio de Impuestos Internos. También utiliza el formulario cuando los montos de los impuestos extranjeros cambian después de la presentación, lo que puede requerir una declaración modificada y anexos actualizados.
Las redeterminaciones se producen cuando los impuestos pagados difieren de los montos acumulados o cuando un país extranjero emite reembolsos. El formulario 1118 es obligatorio siempre que su empresa desee solicitar créditos fiscales en el extranjero para reducir la obligación tributaria de EE. UU. sobre los ingresos procedentes del extranjero. Revise cómo Tasa bancaria del IRS pueden producirse acciones cuando las deudas tributarias corporativas surgen de ajustes en los ingresos de fuentes extranjeras o correcciones de remanentes.
Reglas o detalles clave para 2018
La versión 2018 del formulario 1118 introdujo varios cambios importantes. Estas reglas rigen la forma en que las empresas calculan el crédito tributario extranjero y la forma en que se debe declarar cada categoría de ingresos de origen extranjero. El Servicio de Impuestos Internos aplica una limitación de la Sección 901, que limita el crédito al monto del impuesto estadounidense adeudado por los mismos ingresos. Esto evita que una empresa solicite más crédito que el correspondiente a su obligación tributaria estadounidense.
Nuevas categorías de ingresos agregadas en 2018
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos creó categorías de informes adicionales que requieren cálculos separados:
- Los ingresos de la Sección 951A se aplican a inclusiones específicas con impuestos bajos y deben declararse por separado.
- Los ingresos de la categoría de sucursal extranjera separan la actividad a nivel de sucursal de otros tipos de ingresos extranjeros.
- Otras categorías obligatorias incluyen los ingresos pasivos, los ingresos de categoría general y cualquier ingreso recibido en virtud de un tratado cuando sea aplicable.
Cada categoría tiene sus limitaciones y debe incluirse en el paquete del formulario 1118.
Cronogramas clave utilizados en 2018
El formulario 1118 se basa en varios anexos para aplicar estas reglas. El Anexo C aplica las reducciones requeridas. El anexo I ajusta los montos de los ingresos por petróleo y gas. El anexo J registra los saldos de pérdidas y separa las cuentas. El anexo K registra las acumulaciones acumuladas y acumuladas de años anteriores.
Requisitos adicionales para 2018
Algunos impuestos sobre la renta extranjeros no se pueden reclamar, en particular los que son reembolsables o están vinculados a jurisdicciones restringidas. Los cambios en los montos de los impuestos pagados pueden requerir la redeterminación de los impuestos extranjeros, y todas las transferencias deben inscribirse en la lista correcta.
Visita nuestro Desgravación fiscal empresarial página para aprender cómo las empresas gestionan las complejas obligaciones de presentación de informes de ingresos extranjeros y seguimiento crediticio a largo plazo.
Paso a paso (nivel alto)
El formulario 1118 contiene muchos anexos, pero el proceso de presentación sigue una serie de pasos claros. Estas medidas ayudan a organizar los ingresos en el extranjero, documentar los impuestos extranjeros y aplicar los límites adecuados al crédito tributario extranjero.
Paso 1: Identifique sus categorías de ingresos
Comience por identificar cada categoría de ingresos que se aplica a su empresa. Las categorías comunes incluyen los ingresos pasivos, los ingresos de categoría general, los ingresos de la categoría de sucursal extranjera y los ingresos de la Sección 951A. Cada categoría requiere su propio paquete del formulario 1118, y el Servicio de Impuestos Internos lo revisa por separado.
Paso 2: Reunir información sobre ingresos e impuestos
Recopile toda la información relacionada con los ingresos de origen extranjero y cualquier deducción relacionada con esos ingresos. Incluye detalles sobre los impuestos sobre la renta extranjeros pagados o acumulados, junto con los documentos justificativos de cada país extranjero. Utilice métodos de conversión de divisas uniformes y lleve un registro de cada tasa utilizada durante el año.
Paso 3: Complete los cronogramas requeridos
El formulario 1118 se basa en varios anexos para calcular el crédito. En el anexo A se declaran los ingresos procedentes del extranjero antes de los ajustes, mientras que en el anexo B se aplica la limitación vinculada a la obligación tributaria de EE. UU. El Anexo C aplica las reducciones requeridas, el Anexo I ajusta los ingresos derivados del petróleo y el gas, el Anexo J registra los saldos de pérdidas y el Anexo K registra las acumulaciones acumuladas y acumuladas.
Paso 4: adjunte los formularios y mantenga los registros
Adjunte el formulario 1118 a su declaración de impuestos corporativos después de completar todos los anexos. Guarde los recibos, los estados de cuenta de cada corporación extranjera y los registros que respalden todos los tipos de cambio, ya que el Servicio de Impuestos Internos los puede solicitar más adelante.
Errores comunes y cómo evitarlos
Las empresas suelen encontrar problemas recurrentes al preparar el formulario 1118, y comprender estos problemas puede ayudar a mejorar la precisión y reducir la necesidad de correcciones de seguimiento.
- Combinación de categorías de ingresos en un solo formulario: Cada categoría de ingresos, incluidos los ingresos pasivos y los ingresos de la categoría de sucursal extranjera, requiere un paquete de formulario 1118 por separado. Crea una carpeta específica para cada categoría antes de empezar a preparar la declaración.
- Horarios faltantes o incompletos: Los cronogramas importantes como el Anexo A, el Anexo B y el Anexo C a veces se pasan por alto. Use una lista de verificación para confirmar que todos los cronogramas requeridos estén completos antes de presentarlos.
- Métodos de cambio de divisas incorrectos: Los tipos de cambio inconsistentes o la falta de documentación con frecuencia provocan errores a la hora de declarar los impuestos extranjeros. Aplica el mismo método de conversión en toda la declaración y guarda todos los registros de tipos de cambio correspondientes.
- Ignorar las redeterminaciones de impuestos extranjeros: Los cambios en los impuestos pagados o acumulados pueden requerir una presentación actualizada. Haga un seguimiento de todos los ajustes posteriores a la presentación y presente una declaración enmendada cuando un cambio afecte a un período de presentación de informes anterior.
- Seguimiento deficiente de los remanentes: Las devoluciones y transferencias deben declararse con precisión en el Anexo K. Revise todos los saldos acumulados del año anterior y actualice sus registros antes de preparar el formulario 1118 actual.
Revisa cómo Cumplimiento del IRS las acciones, incluido el embargo, pueden afectar a los funcionarios corporativos cuando los problemas tributarios no resueltos se derivan de la declaración de impuestos en el extranjero.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente el formulario 1118 junto con su declaración de impuestos corporativos, el Servicio de Impuestos Internos puede solicitar documentos que respalden los impuestos extranjeros declarados, incluidos los estados de cuenta, los registros de pagos o los detalles de conversión de divisas. Si el monto pagado cambia más adelante, es posible que deba solicitar una redeterminación de impuestos extranjeros y presentar una declaración enmendada.
Se pueden aplicar intereses cuando los ajustes afecten a su obligación tributaria en EE. UU., y se pueden aplicar multas si no se presentan las declaraciones con la información requerida. El seguimiento continuo es esencial porque el Anexo K debe reflejar las acumulaciones acumuladas y acumuladas actualizadas cada año.
Preguntas frecuentes
¿Qué es lo que el formulario 1118 permite a mi corporación reclamar?
El formulario 1118 permite a una corporación solicitar el crédito tributario extranjero por los impuestos sobre la renta extranjeros calificados pagados a un país extranjero, lo que reduce la obligación tributaria de los EE. UU. sobre los ingresos extranjeros relacionados.
¿Podemos elegir entre solicitar un crédito o una deducción cada año?
Sí, puede elegir el crédito tributario extranjero o una deducción cada año al presentar su declaración de impuestos corporativos, y la mejor opción depende de los ingresos y gastos de su corporación.
¿Debemos adjuntar recibos o declaraciones de impuestos extranjeros a nuestra presentación?
No, estos documentos no se adjuntan al formulario 1118, pero debe guardarlos en caso de que el Servicio de Impuestos Internos solicite pruebas durante una auditoría o revisión.
¿Qué pasa si los impuestos pagados difieren de la cantidad que acumulamos originalmente?
Es posible que deba completar una redeterminación de impuestos extranjeros y presentar una declaración enmendada si el monto pagado difiere del monto acumulado declarado anteriormente.
¿Se pueden transferir los créditos a otros años?
Sí, el exceso de créditos se puede transferir un año y avanzar diez años, y todo el seguimiento debe registrarse en el Anexo K.