Para qué sirve el formulario 1099-SB
El formulario 1099-SB es una declaración informativa que se utiliza para declarar su inversión en una póliza de seguro de vida cuando la vende o transfiere en circunstancias específicas. Introducido en 2018 en virtud de la sección 6050Y del Código de Impuestos Internos, este formulario se creó como parte de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos para ayudar al IRS a rastrear las transacciones de seguro de vida que se realizan en el mercado secundario.
El formulario tiene dos propósitos principales. En primer lugar, indica lo que realmente pagaste en tu póliza de seguro de vida a lo largo de los años; básicamente, tu «base de costos» en el contrato. En segundo lugar, muestra lo que podrías haber recibido si simplemente hubieras devuelto la póliza a la compañía de seguros en lugar de venderla a un tercero. Esta información es crucial porque te ayuda a calcular cualquier ganancia imponible al vender tu póliza. IRIS
Recibirás el formulario 1099-SB de la compañía de seguros de vida (denominada «emisora») que emitió originalmente tu póliza, no del comprador. El formulario se presenta cuando participas en lo que se denomina «venta de pólizas declarables», por lo general, cuando vendes tu póliza de seguro de vida a alguien que no tiene una relación familiar, comercial o financiera cercana con la persona asegurada en virtud del contrato. Algunos ejemplos comunes son las liquidaciones de vida (vender una póliza que ya no necesitas) o las liquidaciones viáticas (vender una póliza cuando tienes una enfermedad terminal o crónica). IRIS
Cuándo utilizaría el formulario 1099-SB (presentación tardía o enmendada)
Para las transacciones realizadas en 2018, el emisor de la compañía de seguros debía presentar el formulario 1099-SB ante el IRS antes del 28 de febrero de 2019 (o el 31 de marzo de 2019, si se presenta electrónicamente). Debería haber recibido su copia antes del 31 de enero de 2019. Sin embargo, 2018 fue el primer año en que se exigió este formulario, y el IRS proporcionó algunas medidas transitorias para los emisores que necesitaran más tiempo para implementar sus sistemas de presentación de informes.
Si nunca recibió un formulario 1099-SB, pero vendió su póliza de seguro de vida en una venta declarable durante 2018, aún debe declarar la transacción en su declaración de impuestos. Puedes comunicarte con la compañía de seguros para solicitar el formulario o hablar con un profesional de impuestos para estimar tu inversión en el contrato basándose en tus registros de pago de primas.
En el caso de situaciones modificadas, si la compañía de seguros descubre que informó información incorrecta en su formulario 1099-SB original, debe presentar un formulario corregido. El emisor marcará la casilla «CORREGIDO» en la parte superior del nuevo formulario y te enviará una copia. Si ya presentó su declaración de impuestos con información incorrecta, es posible que deba presentar el formulario 1040-X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. enmendada) para corregir su declaración original. IRS
Reglas o detalles clave para 2018
El año tributario 2018 marcó el debut del formulario 1099-SB, que implementó nuevos requisitos de presentación de informes en virtud de la Sección 6050Y. Varias reglas importantes regían la forma en que se utilizaba este formulario:
Quién debe presentar la solicitud
Solo el emisor de la compañía de seguros de vida debe presentar el formulario 1099-SB. El comprador (adquirente) de la póliza presenta un formulario diferente (el formulario 1099-LS) y usted, como vendedor, recibirá copias de ambos formularios, pero no presentará ninguno de los dos.
Cuándo es necesario
El emisor debe presentar el formulario 1099-SB cuando reciba la notificación de dos tipos específicos de transacciones: (1) una venta de póliza declarable en la que alguien adquiere su póliza de seguro de vida sin tener una relación familiar, comercial o financiera sustancial con la persona asegurada, o (2) una transferencia del contrato de seguro de vida a una persona extranjera.
Formularios separados
Si vendiste participaciones en varias pólizas de seguro de vida durante 2018, recibirás un formulario 1099-SB por separado para cada póliza. Del mismo modo, si varias personas eran propietarias de la póliza al mismo tiempo, cada vendedor recibirá su propio formulario.
Protección de la privacidad
La compañía de seguros puede truncar (ocultar parcialmente) su número de Seguro Social u otro número de identificación fiscal en la copia que reciba, mostrando solo los últimos cuatro dígitos para su privacidad. Sin embargo, la copia presentada ante el IRS contiene su número de identificación fiscal completo.
Información reportada
El formulario 1099-SB contiene dos datos críticos. El recuadro 1 muestra su «inversión en el contrato»: el total de las primas que pagó menos cualquier cantidad que haya recibido anteriormente de la póliza y que no esté sujeta a impuestos. El recuadro 2 muestra el «importe de devolución», es decir, lo que habrías recibido si hubieras entregado la póliza a la compañía de seguros en la fecha de la venta. IRIS
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Verifique que debe recibir el formulario
Si vendió o transfirió su póliza de seguro de vida en 2018 a alguien sin una relación familiar o comercial sustancial con la persona asegurada, o si la transfirió a una persona extranjera, debe recibir el formulario 1099-SB de la compañía de seguros.
Paso 2: Recibir y revisar el formulario
La compañía de seguros debe enviarle el formulario 1099-SB antes del 31 de enero de 2019 (para las transacciones de 2018). Revise cuidadosamente toda la información para comprobar que es correcta, incluidos su nombre, dirección, número de identificación fiscal, número de póliza y los montos declarados en las casillas 1 y 2.
Paso 3: Compare con el formulario 1099-LS
También debes recibir el formulario 1099-LS del comprador (adquirente) que compró tu póliza. Este formulario muestra la cantidad real que recibió de la venta. Necesitará ambos formularios para calcular su ganancia imponible.
Paso 4: Calcule su ganancia imponible
Su ganancia imponible es generalmente la cantidad que recibió de la venta (que se muestra en el formulario 1099-LS) menos su inversión en el contrato (que se muestra en el recuadro 1 del formulario 1099-SB). El monto de la devolución que figura en el recuadro 2 ayuda a determinar qué parte de su ganancia se grava como ingreso ordinario frente a la ganancia de capital.
Paso 5: Informe sobre su declaración de impuestos
Reporte la venta en su declaración de impuestos del formulario 1040. La parte de su ganancia hasta el monto de la devolución generalmente se grava como ingreso ordinario, mientras que cualquier exceso puede gravarse como ganancia de capital. Muchos contribuyentes consultan a un profesional de impuestos para realizar este cálculo, ya que el tratamiento tributario de la venta de pólizas de seguro de vida puede ser complejo.
Paso 6: Mantener registros
Guarde copias de los formularios 1099-SB y 1099-LS, junto con cualquier registro de pago de primas y los documentos originales de su póliza de seguro de vida. Por lo general, el IRS tiene tres años para auditar su declaración, así que guarde estos documentos durante al menos ese tiempo. IRS
Errores comunes y cómo evitarlos
Error 1: ignorar el formulario
Algunas personas asumen que, dado que no presentaron el formulario por sí mismas, no necesitan hacer nada con él. Incorrecto. La información del formulario 1099-SB es esencial para declarar la venta correctamente en su declaración de impuestos. El IRS recibe una copia, por lo que esperará que se informe sobre la transacción. Utilice siempre el formulario para calcular su ganancia imponible.
Error 2: confundirlo con el formulario 1099-LS
El formulario 1099-SB (de la compañía de seguros) y el formulario 1099-LS (del comprador) funcionan en conjunto, pero reportan información diferente. El 1099-SB muestra tu inversión y lo que podrías haber recibido en caso de devolución; el 1099-LS muestra lo que realmente recibiste del comprador. Necesitas ambos formularios para completar tu declaración de impuestos con precisión.
Error 3: Asumir que no se adeuda ningún impuesto
Los beneficios por fallecimiento del seguro de vida generalmente están libres de impuestos, lo que lleva a algunas personas a creer erróneamente que vender una póliza también está libre de impuestos. No lo es. Cuando vendes una póliza, cualquier cantidad que recibas por encima de tu inversión suele ser un ingreso imponible. No dejes de denunciar la venta solo porque se trate de un seguro de vida.
Error 4: Usar cantidades incorrectas
En el recuadro 1 se muestra su inversión (en función del costo) y en el recuadro 2 se muestra el valor de rescate. Se trata de importes diferentes con diferentes propósitos. No los confundas al calcular tu ganancia. Su base para calcular la ganancia es el recuadro 1, no el recuadro 2.
Error 5: No informar cuando faltan formularios
Si vendiste tu póliza pero no recibiste el formulario 1099-SB, aún tienes la obligación legal de reportar la venta. Reúne tus registros de pago de primas y comunícate con la compañía de seguros o consulta con un profesional de impuestos para determinar tu inversión en el contrato.
Error 6: No buscar ayuda profesional
La tributación de las ventas de pólizas de seguro de vida es compleja e implica cuestiones sobre la base del costo, el tratamiento de los ingresos ordinarios frente a las ganancias de capital y las posibles excepciones. En 2018, el primer año de la creación de estos nuevos formularios, surgieron muchas situaciones que requirieron una interpretación profesional. No dudes en consultar a un profesional de impuestos, especialmente en el caso de las pólizas de alto valor.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de recibir el formulario 1099-SB e informar la venta de la póliza de seguro de vida en su declaración de impuestos de 2018, ocurren varias cosas:
Equiparación del IRS
El IRS recibe copias de todos los formularios 1099-SB presentados por las compañías de seguros. Sus computadoras comparan esta información con lo que usted declaró en su declaración de impuestos. Si no declaras la venta o los montos no coinciden, es posible que recibas una notificación del IRS solicitándote una explicación o proponiendo un impuesto adicional.
Pago de impuestos
Si la venta resultó en una ganancia imponible, adeudarás el impuesto sobre la renta sobre esa cantidad. Según el tratamiento tributario, la ganancia puede gravarse como ingreso ordinario (según las tasas de impuesto sobre la renta habituales) o parcialmente como ganancia de capital (posiblemente a tasas más bajas). El importe de la devolución que figura en el recuadro 2 es particularmente importante para esta determinación.
Referencia futura
Guarde su formulario 1099-SB junto con sus registros tributarios. Si tiene preguntas sobre la venta realizada años después, o si el IRS audita su declaración, este formulario proporciona la documentación crucial de la transacción.
No se requiere una acción directa del IRS
Si declaras correctamente la venta y pagas los impuestos adeudados, no recibirás ningún acuse de recibo especial del IRS. El procesamiento se realiza automáticamente como parte de la presentación normal de su declaración de impuestos.
Estatuto de limitaciones
Por lo general, el IRS tiene tres años a partir de la fecha en que presenta su declaración para auditarla y fijar impuestos adicionales. Sin embargo, este período puede ser más largo en casos de fraude o subregistro sustancial. Conservar su formulario 1099-SB y la documentación de respaldo durante al menos tres años (más tiempo, mejor) lo protege en caso de que surjan dudas. IRIS
Preguntas frecuentes
P1: ¿Por qué recibí el formulario 1099-SB cuando vendí mi póliza de seguro de vida?
Recibió el formulario 1099-SB porque su compañía de seguro de vida está obligada por ley a reportar ciertas transferencias de pólizas. Cuando vendes o transfieres una póliza de seguro de vida en una «venta de pólizas declarables» (es decir, una persona sin una relación personal o comercial cercana con la persona asegurada), la compañía de seguros debe declarar tu inversión en la póliza y lo que podrías haber recibido si la hubieras entregado en lugar de venderla. Esto ayuda a garantizar una declaración fiscal adecuada de la venta.
Pregunta 2: ¿Tengo que pagar impuestos sobre los montos que figuran en el formulario 1099-SB?
No necesariamente en esas cantidades exactas. Los montos del formulario 1099-SB son información para ayudarlo a calcular su ganancia imponible. Su impuesto real se basa en la diferencia entre lo que recibió de la venta (que se muestra en el formulario 1099-LS del comprador) y su inversión en el contrato (que se muestra en la casilla 1 del formulario 1099-SB). Solo la ganancia (el exceso sobre su inversión) está sujeta a impuestos.
Pregunta 3: ¿Qué pasa si la información del formulario 1099-SB es incorrecta?
Comuníquese con la compañía de seguros de inmediato para solicitar un formulario corregido. Deberán emitir un formulario 1099-SB corregido con la información exacta. Si ya presentó su declaración de impuestos con la información incorrecta, es posible que deba presentar una declaración enmendada (formulario 1040-X) una vez que reciba el formulario corregido.
Q4: Vendí mi póliza a mi socio comercial. ¿Recibiré el formulario 1099-SB?
Depende de si la venta califica como una «venta bajo póliza declarable». Si su socio comercial tiene una relación comercial importante con la persona asegurada, es posible que la venta no esté sujeta a declaración y usted no recibirá el formulario 1099-SB. Sin embargo, la determinación de lo que constituye una relación «sustancial» puede ser compleja. La compañía de seguros toma la determinación inicial basándose en la información que se le proporciona.
Pregunta 5: ¿Cuál es la diferencia entre la casilla 1 y la casilla 2 del formulario 1099-SB?
El recuadro 1 muestra su inversión en el contrato: el total de las primas que pagó a lo largo de los años, menos los montos que recibió anteriormente de la póliza que no estaban sujetos a impuestos. Básicamente, esta es la base de tus costos. El recuadro 2 muestra el importe de la devolución, es decir, lo que la compañía de seguros te habría pagado si le hubieras entregado la póliza en la fecha en que la vendiste a un tercero. El recuadro 2 ayuda a determinar qué parte de su ganancia corresponde a ingresos ordinarios frente a ganancias de capital a efectos fiscales.
Pregunta 6: Recibí el formulario 1099-SB, pero nunca recibí dinero de la compañía de seguros. ¿Por qué?
El formulario 1099-SB no informa el dinero que recibió de la compañía de seguros. En cambio, informa sobre tu inversión histórica en la póliza y sobre lo que podrías haber recibido si la hubieras entregado. El dinero que realmente recibiste de la venta proviene del comprador (adquirente) y se indica en el formulario 1099-LS, que también deberías recibir. El formulario 1099-SB proporciona la información de referencia necesaria para calcular su ganancia imponible.
Pregunta 7: ¿Qué sanciones se aplican si la compañía de seguros no presenta el formulario 1099-SB?
La compañía de seguros (emisora) se enfrenta a multas si no presenta los formularios 1099-SB requeridos o los presenta tarde. Para 2018, las multas podrían oscilar entre 50 y 270 dólares por formulario, según el retraso con que se presentara, y las multas acumuladas máximas podrían llegar a cientos de miles de dólares para los grandes emisores. Sin embargo, como vendedor de la póliza, no eres responsable de las obligaciones de presentación del emisor, aunque debes declarar la venta en tu declaración de impuestos aunque no recibas el formulario. IRIS