Para qué sirve el formulario 1099-R
El formulario 1099-R es una declaración informativa que informa sobre distribuciones de $10 o más de cuentas de jubilación y arreglos similares. Si recibió dinero de una pensión, un plan 401 (k), una cuenta IRA, una anualidad, un contrato de seguro u otro plan de jubilación durante 2013, debe recibir este formulario del pagador (la institución financiera o el empleador que distribuyó los fondos).
El formulario sirve como registro oficial de las distribuciones de jubilación a efectos tributarios. Piense que es similar a un formulario W-2 para los salarios, pero específicamente para el dinero para la jubilación. El pagador envía la copia A al IRS y usted recibe la copia B para adjuntarla a su declaración de impuestos federal, junto con la copia 2 para fines tributarios estatales.
El formulario 1099-R informa sobre varios tipos de distribuciones, incluidos los retiros normales de jubilación, las distribuciones anticipadas (antes de los 59 años y medio), las distribuciones mínimas requeridas para las personas mayores de 70 años y medio, los pagos por discapacidad de los planes de jubilación, las prestaciones por fallecimiento, los préstamos de los planes de jubilación tratados como distribuciones y las transferencias entre cuentas de jubilación. El formulario utiliza los códigos de distribución del recuadro 7 para identificar el tipo de retiro, lo que determina su tratamiento tributario y si podría adeudar multas adicionales.
Comprender este formulario es crucial porque las distribuciones para la jubilación suelen tener implicaciones tributarias complejas. Algunas partes pueden estar exentas de impuestos (si hiciste contribuciones después de pagar impuestos), otras estarán totalmente sujetas a impuestos y otras estarán sujetas a multas por retiro anticipado. El formulario 1099-R sirve de base para declarar correctamente estas cantidades en el formulario 1040 o 1040A.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-R (presentación tardía o enmendada)
Cronología normal
Debe recibir el formulario 1099-R antes del 31 de enero de 2014 (para las distribuciones del año tributario 2013). La fecha límite para presentar su declaración de impuestos es el 15 de abril de 2014, lo que le da tiempo para revisar el formulario y preparar su declaración con precisión.
Cuando falta o es incorrecto
Si no recibió su formulario 1099-R a mediados de febrero de 2014, primero póngase en contacto con el pagador (el administrador del plan o la institución financiera) para solicitar una copia. Mantenga un registro de sus intentos de contacto. Si aún no lo recibes a fines de febrero, puedes llamar al IRS al 800-829-1040 para obtener ayuda. Sin embargo, no espere; de todos modos, debe presentar su declaración de impuestos a tiempo, incluso sin el formulario. Puede presentarla utilizando sus propios registros de las distribuciones recibidas, aunque debe hacer todo lo posible por obtener el formulario oficial.
Formularios corregidos
A veces, los pagadores descubren errores y emiten un formulario 1099-R corregido, que tendrá la palabra «CORREGIDO» marcada en la parte superior. Si recibe un formulario corregido después de presentar su declaración, tendrá que determinar si esto modifica su obligación tributaria. Si la corrección afecta a su declaración de impuestos, debe presentar el formulario 1040X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. enmendada) para corregir su declaración original. Adjunte el 1099-R corregido y explique los cambios en la parte III del formulario 1040X.
Uso del formulario 4852 como sustituto
Si su pagador se niega o no puede emitir un formulario 1099-R correcto después de varias solicitudes, puede usar el formulario 4852 (que sustituye al formulario W-2, W-2c o 1099-R) para declarar sus distribuciones de jubilación. Este formulario requiere que documente sus esfuerzos para obtener el formulario correcto y que explique la discrepancia.
Reglas clave para 2013
Umbral de notificación
Los pagadores deben emitir el formulario 1099-R para distribuciones de $10 o más. Sin embargo, incluso las distribuciones de menos de 10 dólares generalmente están sujetas a impuestos y deben declararse en su declaración de impuestos.
Códigos de distribución (casilla 7)
- Código 1: Distribución temprana (menores de 59 años y medio) sin excepción conocida: normalmente conlleva una penalización del 10%
- Código 2: Distribución anticipada con excepciones (discapacidad, gastos médicos, etc.), sin penalización
- Código 4: Distribución de fallecimientos a los beneficiarios
- Código 7: Distribución normal (59½ años o más)
- Código G: Reinversión directa a otro plan de jubilación o IRA que califique
- Código J: Distribución temprana de Roth IRA
- Código P/8: Exceso de contribuciones corregido
Retención de impuestos
Las distribuciones reinvertidas elegibles de los planes del empleador están sujetas a una retención obligatoria del 20% del impuesto federal sobre la renta, a menos que elija una reinversión directa (transferencia de fideicomisario a fideicomisario) a otro plan o IRA calificado. Las distribuciones de las IRA tienen diferentes reglas de retención: por lo general, el 10%, a menos que optes por no participar mediante el formulario W-4P.
Distribuciones mínimas requeridas (RMD)
Si cumplió 70 años y medio en 2013 o antes, debe aceptar las distribuciones mínimas requeridas de las IRA tradicionales y de la mayoría de los planes de jubilación de los empleadores. Si no acepta su RMD, tendrá que pagar un impuesto especial del 50% sobre la cantidad que debería haber retirado. Sin embargo, las IRA Roth no requieren distribuciones durante la vida del propietario.
Reglas de Roth IRA
Para las distribuciones de IRA Roth, la casilla 2a puede estar en blanco con la casilla «Importe imponible no determinado» marcada. Usted es responsable de calcular la parte imponible mediante el formulario 8606.
Novedades para 2013
El Código de Distribución D se introdujo para identificar los pagos de anualidades no calificados que pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3.8% para los contribuyentes de altos ingresos.
Guía paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Recibir y revisar
Cuando llegue su formulario 1099-R (antes del 31 de enero de 2014), revise cuidadosamente toda la información. Verifique su nombre, número de seguro social y detalles de distribución.
Paso 2: Entender las cajas
- Recuadro 1: Distribución bruta
- Recuadro 2a: Importe imponible
- Recuadro 2b: Casillas de verificación para el importe imponible no determinado/distribución total
- Recuadro 4: Impuesto federal sobre la renta retenido
- Recuadro 5: Contribuciones de los empleados
- Recuadro 7: Código de distribución
Paso 3: Determinar el monto imponible
Si se marca «Monto imponible no determinado», calcúlelo usted mismo utilizando el Método Simplificado o la guía de la Publicación 590.
Paso 4: Informe sobre su declaración de impuestos
Transfiera la información al formulario 1040 o 1040A:
- Distribuciones IRA: líneas 15a y 15b
- Pensiones/anualidades: líneas 16a y 16b
- Retención federal: línea 62
Paso 5: Compruebe si hay impuestos adicionales
Si su código de distribución indica un retiro anticipado (1, J o S), utilice el formulario 5329 para determinar si se aplica la multa del 10%.
Paso 6: Adjuntar la copia B
Si en la casilla 4 aparece la retención, adjunte la copia B a su declaración en papel o consérvela para archivarla electrónicamente.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: Ignorar la «cantidad imponible no determinada»
Calcule la parte imponible, no se limite a copiar la casilla 1.
Error #2: No informar correctamente sobre las volcaduras
Reporte todas las reinversiones, incluso si no están sujetas a impuestos.
Error #3: Pasar por alto las penalizaciones por distribución anticipada
Use el formulario 5329 para solicitar excepciones.
Error #4: No conciliar varios formularios
Combine los totales de todos los formularios 1099-R.
Error #5: Falta la declaración de impuestos estatales
Use la Copia 2 para la presentación estatal; las reglas varían según el estado.
Error #6: Tratar las distribuciones de las IRA Roth como si estuvieran automáticamente libres de impuestos
Use el formulario 8606 para verificar las distribuciones calificadas.
Error #7: Olvidar las distribuciones mínimas requeridas
Si cumplió 70 años y medio en 2013, hágase una RMD para evitar la multa del 50%.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Proceso de contrapartida del IRS
El IRS compara la copia A de su pagador con su declaración de impuestos. Las discrepancias pueden provocar una Aviso sobre el CP2000.
Respuesta al aviso CP2000
Responda en un plazo de 30 días con explicaciones o documentación. Entre los factores desencadenantes más comunes se incluyen las distribuciones no declaradas o las transferencias incorrectas.
Si cometiste un error
Presente el formulario 1040X para modificar su declaración. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha de vencimiento o dos años a partir del pago.
Plazo de reembolso
- Declaraciones presentadas electrónicamente: ~21 días
- Devoluciones en papel: de 6 a 8 semanas
Planificación para el año futuro
Considere estrategias de planificación tributaria como:
- Distribuir las distribuciones a lo largo de varios años
- Distribuciones caritativas calificadas
- Conversiones Roth durante años de bajos ingresos
- Ajuste de la retención del formulario W-4P
Mantenimiento de registros
Conserve el formulario 1099-R durante al menos tres años (preferiblemente siete). Conserve el formulario 8606 de forma permanente.
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: Tomé dinero de mi IRA para pagar las facturas médicas, pero en la casilla 7 aparece el código 1 (distribución anticipada). ¿Deberé pagar la multa del 10%?
No necesariamente. Si los gastos médicos superaron el 10% del ingreso bruto bruto (el 7,5% si nació antes de 1949), puede solicitar una excepción mediante el formulario 5329.
Pregunta 2: Mi formulario 1099-R muestra una cantidad grande en la casilla 1, pero la transferí directamente a otra IRA. ¿Por qué denunciarlo?
Aún debes denunciarlo, pero marcarlo como dese la vuelta en el formulario 1040 (la línea 15b muestra «0»).
Pregunta 3: Tengo 68 años y recibí una distribución con el código 7. ¿Alguna penalización?
No. El código 7 indica una distribución normal y sin penalizaciones.
Q4: La casilla 2a está en blanco. ¿Cómo puedo encontrar la cantidad imponible?
Utilice Formulario 8606 para calcular en función de sus contribuciones no deducibles.
Q5: Recibí el formulario 1099-R después de presentarlo. ¿Ahora qué?
Si cambia su impuesto, preséntelo Formulario 1040X para modificar su declaración.
Q6: ¿Puedo deducir la casilla 4 (impuestos federales retenidos)?
No. Es un crédito, no es una deducción. Repórtelo en la línea 62 del formulario 1040.
Pregunta 7: Cumplí 70 años y medio en 2013. ¿Tengo que hacerme una RMD?
Sí. Hágase su RMD antes del 1 de abril de 2014 o se enfrentará a una penalización del 50% por el déficit.
Recursos adicionales
- Publicación 575 del IRS: Ingresos por pensiones y anualidades
- Publicación 590-B del IRS: Distribuciones de cuentas IRA
- Formulario 5329 del IRS: Impuestos adicionales sobre los planes calificados
- Formulario 8606 del IRS: IRA no deducibles