Para qué sirve el formulario 1099-K del IRS
Formulario 1099-K del IRS (2019) informa sobre las transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros procesadas a través de entidades de liquidación de pagos, como bancos, compañías de tarjetas de crédito o aplicaciones de pago. Estos formularios ayudan a garantizar que todos los ingresos comerciales, los ingresos por alquileres y otros ingresos se declaren correctamente en su declaración de impuestos. El formulario incluye el importe bruto total de los pagos recibidos antes de restar cualquier cargo o reembolso. Tanto las empresas como las personas que aceptan tarjetas de crédito o reciben pagos a través de un mercado en línea pueden obtener este formulario en una entidad de liquidación de pagos.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-K del IRS
Recibirás un formulario 1099-K si recibiste pagos mediante tarjetas de pago o una aplicación de pago de terceros durante el año tributario de 2019. Las entidades de liquidación de pagos deben enviar estos formularios a personas y empresas antes del 31 de enero del año calendario siguiente al año en que se realizaron los pagos. Si su formulario muestra cantidades o información incorrectas, póngase en contacto con la persona que presenta la declaración para solicitar una corrección. Si no puede obtener un formulario corregido, declare el monto que se muestra y explique cualquier diferencia en su declaración de impuestos. Las personas que presenten declaraciones tardías o modificadas deben presentar la declaración lo antes posible para reducir las multas y pagar los impuestos adeudados con prontitud.
Reglas o detalles clave para 2019
- Umbral de notificación: Las entidades de liquidación de pagos deben emitir un formulario 1099-K para todas las transacciones con tarjeta de pago, independientemente del monto total. En el caso de las transacciones de redes de terceros, el límite de notificación se aplica solo si los pagos superan los 20 000$ e implican más de 200 transacciones durante el año natural.
- Informe de ingresos brutos: El importe bruto declarado representa el total de los pagos procesados antes de restar los reembolsos, las tarifas de procesamiento u otros ajustes. Los contribuyentes deben calcular sus ingresos imponibles por separado en sus formularios de impuestos utilizando los ingresos y gastos comerciales reales.
- Identificación del contribuyente: Los declarantes deben incluir el número de identificación fiscal, el número de identificación del empleador o el número de Seguro Social del beneficiario en el formulario para garantizar que el IRS coincida correctamente. La información no coincidente puede provocar retenciones adicionales o notificaciones del IRS.
- Norma de presentación electrónica: Las entidades que presenten 250 o más formularios 1099-K u otras declaraciones informativas deben presentarlos electrónicamente. Las personas que presentan declaraciones más pequeñas pueden archivar en papel si no superan este límite.
- Requisito de mantenimiento de registros: Las empresas y las personas deben conservar los registros de transacciones, los reembolsos y los recibos de cada aplicación de pago o mercado en línea que utilicen. Esta documentación ayuda a verificar los ingresos brutos declarados y a conciliarlos con la declaración de impuestos.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Identificar las responsabilidades de presentación de informes
Determina si eres una entidad adquirente de comerciantes que procesa transacciones con tarjetas de pago o una organización de liquidación externa que gestiona transacciones de red de terceros. Cada tipo tiene diferentes responsabilidades de presentación según las normas del IRS.
Paso 2: Reunir la información del beneficiario
Recopile el nombre legal, la dirección y el número de identificación fiscal de cada beneficiario. Confirme la exactitud utilizando la función de cotejo de NIF del IRS para evitar errores al declarar sus impuestos y reportar los pagos efectuados a terceros.
Paso 3: Calcular los totales de los pagos brutos
Agrega todos los pagos recibidos a través de tarjetas de pago, tarjetas de débito o aplicaciones de pago de terceros. Usa el monto total antes de cualquier comisión de procesamiento, devolución de cargo o reembolso para identificar el monto bruto declarable para el año tributario.
Paso 4: Aplicar el umbral de notificación correcto
Aplica el umbral de 20 000 y 200 transacciones solo a las transacciones de redes de terceros. Todas las transacciones con tarjetas de pago deben declararse, independientemente del importe o la frecuencia, durante el año natural.
Paso 5: Complete y presente los formularios
Usa el formulario correcto del IRS e incluye toda la información requerida, como el total de los pagos, los datos del beneficiario y los detalles de tu empresa. Preséntelo electrónicamente o por correo antes de la fecha límite correspondiente y entregue copias a los destinatarios para ayudarlos a declarar los impuestos con precisión.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Confundir la cantidad bruta con la renta imponible: Muchos declarantes consideran el monto bruto del formulario 1099-K como una ganancia. Evite esto al hacer un seguimiento por separado de los gastos de su empresa, las tarifas de procesamiento y los reembolsos al preparar su declaración de impuestos.
- Ignorar los formularios incorrectos: Algunos contribuyentes se saltan la presentación cuando su 1099-K muestra errores. En su lugar, presente su declaración de impuestos e incluya una nota en la que explique la discrepancia para evitar que el IRS haga un seguimiento o retrase los reembolsos.
- Usar una identificación de contribuyente incorrecta: Una discrepancia entre tu número de identificación fiscal y tu nombre puede provocar retenciones adicionales. Verifica cuidadosamente toda la información de la cuenta y del pago antes de enviarla.
- Combinación de pagos con tarjeta y de terceros: Reportar simultáneamente transacciones con tarjetas de pago y con redes de terceros puede resultar confuso. Presenta siempre formularios por separado si procesas ambos tipos de pagos.
- Falta la regla de presentación electrónica: No presentar la solicitud electrónicamente cuando es necesario puede resultar en multas. Revisa la cantidad total de formularios antes de la temporada de impuestos y usa el sistema FIRE del IRS si es necesario.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar la declaración, el IRS procesa los formularios y compara los ingresos brutos declarados con los que los destinatarios muestran en sus declaraciones de impuestos. Si existen discrepancias, se pueden emitir avisos como el CP2000 o el CP2100. Los beneficiarios deben revisar sus cuentas y proporcionar registros que respalden las cifras correctas. Mantener una documentación precisa de los pagos, los reembolsos y las tarifas ayuda a verificar todos los montos declarados. Las entidades de liquidación de pagos también deben conservar las copias archivadas durante al menos tres años en caso de que el IRS las revise en el futuro.
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar los ingresos del formulario 1099-K (2019) del IRS si vendí artículos personales en una aplicación o en un mercado en línea?
Sí, debe declarar cualquier ingreso recibido por los bienes o servicios que proporciona. Si vendió objetos personales con pérdidas, declare el total de los pagos, pero muestre las ganancias por separado e informe las pérdidas de artículos de uso personal según lo permitido.
¿Por qué mi formulario 1099-K muestra una cantidad bruta superior a la que realmente gané en ingresos comerciales?
El formulario 1099-K informa los ingresos brutos antes de deducir los cargos, reembolsos o contracargos. Su ingreso imponible real aparecerá más bajo una vez que reste estos costos relacionados con la empresa en el Anexo C.
¿Cómo declaro otros ingresos o ingresos por alquiler que figuran en el formulario 1099-K del IRS cuando declaro mis impuestos?
Indique los ingresos comerciales en el Anexo C si tiene una empresa unipersonal, o en el Anexo E para los ingresos por alquiler. Incluye todos los pagos recibidos a través de aplicaciones de pago, tarjetas de débito o tarjetas de crédito.
¿Qué sucede si recibo varios formularios 1099-K de diferentes entidades de liquidación de pagos o plataformas de mercado en línea?
Combine todos los formularios 1099-K cuando presente su declaración de impuestos. Cada entidad liquidadora de pagos declara su parte de sus pagos, por lo que debe sumarlos al calcular sus ingresos anuales y los impuestos adeudados.
¿Los pagos personales o las transferencias de dinero a través de aplicaciones de pago pueden resultar en la obtención de un informe de pagos del formulario 1099-K?
A veces, sí. Las aplicaciones de pago pueden emitir un formulario si el total de tus pagos cumple con el límite de notificación, incluso si incluyen transacciones personales. Mantén registros claros para separar las transacciones personales de las comerciales.
¿Qué sucede si no declaro los pagos del formulario 1099-K del IRS o no declaro los impuestos a tiempo?
Si no presenta la declaración, el IRS puede imponerle multas, impuestos adicionales e intereses. Incluya siempre todos los ingresos brutos declarados en su declaración y pague los impuestos adeudados con prontitud para evitar más problemas.
¿Cómo puede ayudarme un profesional de impuestos a gestionar con precisión el formulario 1099-K y las transacciones de redes de terceros?
Un profesional de impuestos calificado puede revisar sus transacciones, ayudarlo a determinar qué ingresos están sujetos a impuestos y asegurarse de presentar formularios precisos para evitar futuras notificaciones o auditorías del IRS.