Si acepta tarjetas de crédito, tarjetas de débito o pagos a través de redes de pago en línea, puede recibir el formulario 1099-K. Esta guía detalla todo lo que necesita saber sobre este formulario tributario para el año tributario 2014 utilizando información oficial del Servicio de Impuestos Internos.
Para qué sirve el formulario 1099-K
El formulario 1099-K es una declaración informativa que informa las transacciones con tarjetas de pago y los pagos de redes de terceros que recibió durante el año calendario. Considéralo un recibo de tu procesador de pagos que muestra cuánto dinero pasó a través de tu cuenta mercantil o red de pagos.
El formulario tiene dos propósitos principales. En primer lugar, ayuda al IRS a rastrear los ingresos comerciales para garantizar que los contribuyentes declaren todos sus ingresos. En segundo lugar, le proporciona un registro de sus ingresos brutos para la preparación de impuestos. El formulario indica el importe bruto de las transacciones, es decir, el volumen total en dólares, antes de restar los reembolsos, las contracargos, las comisiones o los gastos comerciales.
Hay dos tipos de entidades que emiten el formulario 1099-K: las entidades de liquidación de pagos (PSE), que incluyen los bancos adquirentes de comerciantes y los procesadores de tarjetas de crédito, y las organizaciones de liquidación de terceros (TPSO), que son organizaciones centrales que facilitan los pagos entre compradores y vendedores a través de redes en línea. Si una PSE utiliza un facilitador de pagos electrónicos u otro contratista para gestionar los pagos en su nombre, ese facilitador presenta el formulario en su lugar.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-K (presentación tardía o enmendada)
Cuando los destinatarios reciben el formulario
Los procesadores de pagos deben entregarle la copia B del formulario 1099-K antes del 31 de enero de 2015 para el año tributario 2014. Si no lo recibes antes de mediados de febrero, comunícate directamente con la persona que presentó la declaración que aparece en los formularios anteriores o con tu procesador de pagos.
Cuando necesite un formulario corregido
Si su formulario 1099-K contiene errores (montos incorrectos, número de identificación fiscal (TIN) incorrecto u otros errores, comuníquese con el emisor de inmediato y solicite un formulario corregido. El formulario corregido tendrá una «X» en la casilla «CORREGIDO» de la parte superior.
Si no puede obtener un formulario corregido antes de presentar su declaración de impuestos, debe presentarla a tiempo. Indique el monto incorrecto en su declaración y, a continuación, haga un ajuste compensatorio que muestre el error. Documenta el problema con cuidado y lleva un registro de tus intentos de corregirlo.
Cuando los emisores presentan formularios tardíos o modificados
Los procesadores de pagos deben presentar el formulario 1099-K ante el IRS antes del 28 de febrero de 2015 para las presentaciones en papel o el 31 de marzo de 2015 para las presentaciones electrónicas. Si descubren errores después de la presentación, deben corregirlos lo antes posible presentando una declaración corregida ante el IRS y proporcionando las declaraciones corregidas a los destinatarios.
Reglas o detalles clave para 2014
Umbrales de presentación de informes
Las transacciones con tarjetas de pago (tarjetas de crédito, tarjetas de débito, tarjetas con valor almacenado, incluidas las tarjetas de regalo) no tienen un límite mínimo; todos los montos deben declararse en el formulario 1099-K, independientemente de cuán pequeños sean.
Las transacciones de redes de terceros solo se pueden informar si se cumplen ambas condiciones:
- Los pagos brutos superan los 20.000 dólares durante el año civil, Y
- El número total de transacciones supera las 200
Si no se alcanza alguno de los umbrales para las redes de terceros, no se requiere el formulario 1099-K.
Qué se reporta
El formulario muestra sus ingresos brutos, es decir, la cantidad total de transacciones procesadas sin ninguna deducción. Esto significa:
- Los reembolsos no se restan
- Las tarifas de procesamiento no se restan
- Los contracargos no se restan
- Los gastos empresariales no se restan
Restará estos costos más adelante cuando calcule sus ingresos comerciales netos en su declaración de impuestos.
Qué no es denunciable
Algunas transacciones no requieren la presentación del formulario 1099-K:
- Retiros en cajeros automáticos o adelantos de efectivo con una tarjeta de pago
- Cheques emitidos en relación con tarjetas de pago aceptadas por los comerciantes
- Transacciones en las que el comerciante que acepta la tarjeta está relacionado con el emisor de la tarjeta (como una empresa que acepta sus propias tarjetas de regalo)
Pagos internacionales
Hay reglas complejas que rigen los pagos a cuentas extranjeras o beneficiarios extranjeros. Por lo general, los procesadores de pagos estadounidenses no necesitan presentar el formulario 1099-K para realizar pagos a direcciones extranjeras si tienen la documentación adecuada (serie de formularios W-8) que demuestre que el beneficiario no es una persona estadounidense. Sin embargo, si hay una dirección en EE. UU. asociada a la cuenta, instrucciones permanentes para pagar a una cuenta bancaria estadounidense, si los pagos se solicitan en dólares estadounidenses o si se sabe que el beneficiario es en realidad una persona estadounidense, es obligatorio declararlo.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Procesamiento de pagos durante todo el año
Cada vez que un cliente te paga con una tarjeta de crédito o débito o a través de una red de terceros, tu procesador de pagos registra esa transacción. El procesador registra el importe bruto de cada transacción y el número de transacciones a lo largo del año natural.
Paso 2: Verificación del umbral de fin de año
Después del 31 de diciembre, tu procesador de pagos determina si has alcanzado los umbrales de presentación de informes. En el caso de las tarjetas de pago, cualquier importe implica la presentación de informes. En el caso de las redes de terceros, se deben superar los umbrales de 20 000$ y 200 transacciones.
Paso 3: Preparación del formulario
Si se requiere la presentación de informes, el procesador completa el formulario 1099-K y muestra:
- Casilla 1a: Importe bruto de todas las transacciones con tarjetas de pago o redes de terceros
- Casilla 1b: Cantidad de transacciones en las que la tarjeta no está presente (ventas en línea, por teléfono o por correo): opcional para 2014
- Recuadro 2: Código de categoría de vendedor que clasifica tu tipo de empresa
- Recuadro 3: Número total de transacciones de pago (excluyendo los reembolsos)
- Recuadro 4: Cualquier impuesto federal sobre la renta retenido debido a una retención adicional
- Cajas 5a-5l: Desglose mensual de los pagos brutos
- Cajas 6 a 8: Información tributaria estatal (si corresponde)
Paso 4: Distribución de formularios
El procesador le envía la copia B antes del 31 de enero y presenta la copia A al IRS antes de la fecha límite del 28 de febrero (en papel) o el 31 de marzo (electrónica).
Paso 5: Su declaración de impuestos
Al preparar su declaración de impuestos, utilice el formulario 1099-K como referencia para los ingresos de su empresa. Indique sus ingresos brutos en el Anexo C (empresas unipersonales), en el Anexo F (agricultores) o en la declaración de impuestos empresariales correspondiente. Luego, reste los gastos comerciales permitidos, incluidas las tarifas de procesamiento, para obtener su beneficio neto. El IRS recibe una copia de su formulario 1099-K y la compara con su declaración.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: Pensar que el formulario 1099-K muestra su ingreso sujeto a impuestos
El problema: Muchos contribuyentes creen erróneamente que la cantidad de la casilla 1a es su ingreso imponible. No lo es, son ingresos brutos.
Cómo evitar: Recuerde que el formulario 1099-K muestra el volumen total de sus transacciones antes de los gastos. Declarará este monto en su declaración de impuestos, pero luego deducirá los gastos comerciales legítimos, como los suministros, las tarifas de procesamiento, los reembolsos y los costos operativos. Solo sus ganancias netas están sujetas a impuestos.
Error #2: Informar dos veces los ingresos
El problema: Si recibió el formulario 1099-MISC (para servicios) y el formulario 1099-K por los mismos ingresos, es posible que accidentalmente lo declare dos veces.
Cómo evitar: Los pagos realizados con tarjetas de crédito o redes de terceros solo deben declararse en el formulario 1099-K, no en el formulario 1099-MISC. Concilie cuidadosamente todos sus formularios 1099 con sus propios registros. Si notas que se superponen, guarda la documentación que muestre la duplicación y declara los ingresos solo una vez.
Error #3: Número de identificación fiscal incorrecto
El problema: Si su TIN (número de seguro social para personas, número de identificación patronal para empresas) es incorrecto o falta, se enfrentará a una retención adicional del 28% y recibirá avisos del IRS.
Cómo evitar: Verifica que tu procesador de pagos tenga archivado tu TIN correcto. Presente el formulario W-9 al abrir cuentas mercantiles. Si recibes una notificación del IRS sobre discrepancias en el TIN, corrígela inmediatamente con el IRS y con tu procesador de pagos.
Error #4: Presentar declaraciones duplicadas
El problema: Los procesadores de pagos a veces envían la misma información al IRS varias veces, o los destinatarios presentan la declaración con varios cronogramas que muestran los mismos ingresos.
Cómo evitar: Revise sus registros cuidadosamente. Si tienes varias cuentas comerciales o procesadores de pagos, asegúrate de no contar las mismas transacciones dos veces al preparar tu declaración. Mantenga registros detallados que concilien cada formulario 1099-K con su propia contabilidad.
Error #5: Ignorar el formulario 1099-K recibido por error
El problema: Usted recibe un formulario 1099-K pero los ingresos eran personales (por ejemplo, reembolsos de amigos, no de negocios) o los montos son completamente incorrectos.
Cómo evitar: Póngase en contacto con el emisor de inmediato para solicitar la corrección. Si no lo consigues y debes presentarlo sin haber corregido el formulario, declara el monto del formulario 1099-K en tu declaración de impuestos y luego muestra una anotación compensatoria explicando que se declaró por error. Adjunte la documentación que respalde su postura.
Error #6: Faltan puntos decimales en las cantidades
El problema: Al introducir manualmente los montos del formulario 1099-K, omitir los decimales puede aumentar las cifras de 1230,00$ a 123 000$.
Cómo evitar: Incluya siempre puntos decimales y centavos al transcribir cantidades. Comprueba tus entradas comparándolas con el formulario original.
Error #7: No mantener registros adecuados
El problema: Cuando el formulario 1099-K no coincide con sus registros, pero no puede probar lo que realmente ocurrió porque su contabilidad está incompleta.
Cómo evitar: Mantenga registros detallados durante todo el año. Realice un seguimiento de todas las transacciones, reembolsos, contracargos y tarifas por separado. Concilie sus estados de cuenta comerciales mensualmente. Los buenos registros son su mejor defensa si surgen dudas.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento inmediato
Una vez que el procesador de pagos presenta el formulario 1099-K ante el IRS, la información ingresa a los sistemas informáticos del IRS. El IRS compara estos datos con los ingresos que declaras en tu declaración de impuestos.
Programa de contrapartida del IRS
El IRS ejecuta programas de cotejo automatizados que comparan los formularios 1099-K recibidos de los procesadores de pagos con el Anexo C, el Anexo F u otros ingresos comerciales declarados en su declaración de impuestos. Si los montos no coinciden, es posible que reciba un aviso meses o incluso años después de la presentación.
Avisos comunes del IRS relacionados con el formulario 1099-K
Si existen discrepancias, es posible que recibas:
- Aviso sobre el CP2000: Propone cambios en su declaración en función de ingresos no coincidentes
- Carta 525: Solicita información adicional sobre los informes de ingresos
- Aviso sobre el CP2100/CP2100A: Se envía a los procesadores de pagos (no a ti) en relación con las discrepancias del TIN
Resolución de discrepancias
Si recibe una notificación:
- No se asuste, no es una auditoría, solo una consulta
- Revise el aviso detenidamente para entender qué es lo que cuestiona el IRS
- Reúna sus registros: formulario 1099-K, recibos de gastos comerciales, estados de cuenta bancarios
- Responda antes de la fecha límite indicada en el aviso
- Si el IRS está en lo correcto, pague cualquier impuesto adicional adeudado
- Si tienes razón, proporciona documentación que explique la discrepancia
Consecuencias de la retención de respaldo
Si faltaba tu TIN o era incorrecto en tu cuenta de vendedor durante 2014, tu procesador de pagos debería haber retenido el 28% de tus pagos para realizar una retención adicional. Esta cantidad aparece en la casilla 4 del formulario 1099-K. Puede solicitar esta retención como un crédito para cubrir su obligación tributaria cuando presente su declaración, al igual que la retención salarial en un formulario W-2.
Estatuto de limitaciones
Por lo general, el IRS tiene tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración (o la fecha de vencimiento de la declaración, lo que ocurra más tarde) para evaluar los impuestos adicionales. Si declaras tus ingresos considerablemente más bajos (un 25% o más), el IRS tiene seis años. Si no presenta una declaración, no hay ningún plazo de prescripción.
Preguntas frecuentes
P1: Solo vendo artículos en línea de vez en cuando como pasatiempo. ¿Tengo que declarar los ingresos del formulario 1099-K?
Sí, debe declarar todos los ingresos recibidos, incluso por pasatiempos. Sin embargo, si su actividad es realmente un pasatiempo (no un negocio), declare los ingresos de manera diferente. Para 2014, los ingresos por pasatiempos figuran en la línea 21 del formulario 1040 como «Otros ingresos». A diferencia de los ingresos empresariales que figuran en el Anexo C, los gastos por pasatiempos solo se pueden deducir como deducciones diversas detalladas en el Anexo A (sujetos al umbral de ingresos brutos ajustados del 2%) y no se pueden deducir las pérdidas. Si tu actividad de venta muestra un afán de lucro y características similares a las de un negocio, comunícalo en el Anexo C.
Pregunta 2: La cantidad que figura en mi formulario 1099-K es mucho mayor que mis ingresos reales debido a los reembolsos y las tarifas. ¿Qué debo hacer?
Esto es normal. El formulario 1099-K informa los ingresos brutos, no los ingresos netos. En el Anexo C, declare sus ingresos brutos (que deben coincidir o conciliar con los del formulario 1099-K) y luego deduzca los gastos comerciales, incluidos los reembolsos emitidos, las tarifas de procesamiento, el costo de los productos vendidos y otros gastos legítimos. Su ingreso imponible es la ganancia neta después de los gastos, no el monto del formulario 1099-K.
Pregunta 3: Recibí el formulario 1099-K para pagos personales que me enviaron unos amigos para dividir las facturas de la cena y el alquiler. ¿Está sujeto a impuestos?
Los reembolsos personales de amigos y familiares no son ingresos sujetos a impuestos. Comunícate inmediatamente con el procesador de pagos para que emita un formulario 1099-K corregido y elimine estos montos. Si no puede obtener una corrección antes de la fecha límite de presentación, indique el monto del formulario 1099-K en su declaración de impuestos y, a continuación, cree una entrada compensatoria que muestre «Los reembolsos personales del formulario 1099-K recibidos por error» como un monto negativo. Documente todo minuciosamente en caso de que el IRS tenga preguntas.
Pregunta 4: Tengo varias cuentas mercantiles y he recibido varios formularios 1099-K. ¿Cómo los denuncio?
Combine los ingresos brutos de todos los formularios 1099-K al calcular sus ingresos comerciales totales en el Anexo C o en su declaración comercial. Asegúrese de no contar dos veces ninguna transacción que pueda aparecer en varios formularios. Guarde todos los formularios 1099-K junto con sus registros tributarios en caso de que necesite explicar la conciliación al IRS.
Q5: ¿Cuál es la diferencia entre el formulario 1099-K y el formulario 1099-MISC?
El formulario 1099-MISC informa sobre varios tipos de pagos, incluidos los servicios, el alquiler y los premios, generalmente cuando se pagan con cheque, efectivo o transferencia bancaria directa. El formulario 1099-K informa específicamente sobre las transacciones con tarjetas de pago y los pagos efectuados mediante redes de terceros. En el caso de las transacciones realizadas después del 31 de diciembre de 2010, si el pago se realiza con tarjeta de crédito o a través de una red de pago de terceros, solo debe figurar en el formulario 1099-K, no en el formulario 1099-MISC, independientemente de si cumplía los requisitos para la notificación del formulario 1099-MISC con arreglo a las reglas anteriores.
Pregunta 6: Mi formulario 1099-K muestra 25 000$, pero mis depósitos bancarios fueron de solo 23 000$. ¿A qué se debe la diferencia?
Varias razones legítimas explican esta discrepancia:
- Las tarifas de procesamiento se deducen antes del depósito (recibió el importe neto, el formulario muestra el importe bruto)
- Reembolsos o contracargos emitidos que redujeron tus depósitos
- Transacciones procesadas a finales de diciembre pero depositadas en enero
- Reservas acumulables mantenidas por el procesador de pagos
- Diferencias temporales entre las fechas de transacción y liquidación
Mantenga estados de cuenta comerciales detallados que concilien el formulario 1099-K con sus depósitos reales. Declararás el importe bruto del formulario y, a continuación, deducirás las comisiones y los ajustes como gastos comerciales.
Pregunta 7: No recibí el formulario 1099-K, pero sé que acepté tarjetas de crédito. ¿Sigo declarando los ingresos?
Absolutamente. Ya sea que reciba o no el formulario 1099-K, debe declarar todos los ingresos recibidos. Está legalmente obligado a declarar todos los ingresos de la empresa, independientemente de que se haya presentado una declaración informativa. Comprueba si has estado por debajo de los umbrales de presentación de informes (20 000$ y 200 transacciones en el caso de redes de terceros), lo que explicaría por qué no se emitió ningún formulario. Usa tus propios registros (estados de cuenta comerciales, depósitos bancarios, registros contables) para declarar con precisión tus ingresos brutos en tu declaración de impuestos.
Fuentes
Toda la información de esta guía proviene de las publicaciones oficiales del IRS para el año tributario 2014:
- Instrucciones de 2014 para el formulario 1099-K
- Formulario 1099-K de 2014
- Instrucciones generales de 2014 para determinadas devoluciones con información
Para obtener la información y las actualizaciones más actualizadas, visite www.irs.gov/form1099k o llame a la línea de servicio al cliente de informes de información del IRS al 1-866-455-7438 (sin cargo) o al 304-263-8700.