Para qué sirve el formulario 1099-K
El formulario 1099-K es una declaración informativa que informa las transacciones con tarjetas de pago y los pagos de redes de terceros que recibió durante el año calendario 2012. Considérelo como la forma en que el IRS hace un seguimiento de los ingresos empresariales procesados a través de tarjetas de crédito, tarjetas de débito, tarjetas de regalo y plataformas de pago en línea como PayPal u otros procesadores de pagos.
Si aceptaste tarjetas de crédito o débito para tu empresa, o si vendiste bienes o servicios a través de mercados en línea o aplicaciones de pago, es probable que hayas recibido un formulario 1099-K. El formulario se introdujo en 2011 para ayudar al IRS a garantizar que los ingresos comerciales procesados mediante estos modernos métodos de pago se declaren correctamente en las declaraciones de impuestos.
El formulario lo emiten las entidades de liquidación de pagos (PSE), por lo general bancos que procesan los pagos con tarjeta de crédito (comerciantes adquirentes) u organizaciones de liquidación de terceros, como los procesadores de pagos. Estas organizaciones tienen la obligación legal de informar sobre sus transacciones de pago tanto a usted como al IRS.
Fuente: IRS.gov
Es importante entender que el formulario 1099-K informa importes brutos—es decir, el total de los pagos antes de cualquier deducción por cargos, reembolsos, contracargos u otros ajustes. Deberás tener en cuenta estos ajustes al calcular tu ingreso imponible real.
Cuándo lo usaría (presentación tardía o enmendada)
Si es un beneficiario (destinatario)
No presenta el formulario 1099-K usted mismo, sino que lo recibe de los procesadores de pagos. Sin embargo, debes declarar los ingresos que figuran en el formulario 1099-K en tu declaración de impuestos (por lo general, el anexo C para empresas unipersonales o el formulario fiscal empresarial correspondiente).
Si recibe un formulario 1099-K corregido que muestra diferentes montos, es posible que deba presentar una declaración de impuestos enmendada (formulario 1040-X) si ya presentó su declaración original.
Si eres una entidad de liquidación de pagos
Para el año fiscal 2012, tuvo que entregar la copia B a los destinatarios antes 31 de enero de 2013, y presente la copia A ante el IRS de la siguiente manera 28 de febrero de 2013 (1 de abril de 2013 si presenta la solicitud electrónicamente).
El incumplimiento de estos plazos podría conllevar sanciones en virtud de las secciones del Código de Impuestos Internos. 6721 y 6722.
Fuente: IRS.gov
Devoluciones corregidas
Si necesita corregir un formulario 1099-K después de presentarlo, debe presentar un formulario corregido marcado «CORREGIDO» en la casilla correspondiente.
Entre los motivos más comunes se incluyen:
- Montos de pago incorrectos
- Números de identificación de contribuyente incorrectos
- Reportar transacciones para el año tributario incorrecto
El Instrucciones generales de 2012 para determinadas devoluciones con información proporciona procedimientos detallados para hacer correcciones.
Devoluciones nulas
Si necesita anular por completo un formulario 1099-K presentado anteriormente (por ejemplo, si se presentó por error), debe presentar un formulario nuevo marcado «VACÍO» y proporcionar una declaración corregida al destinatario si ya se presentó una.
Reglas clave para 2012
Umbrales de presentación de informes
Para las transacciones de redes de terceros en 2012, el formulario 1099-K solo se requería si ambos se cumplieron las siguientes condiciones:
- Pagos brutos superados 20 000 dólares, y
- Se ha superado el número total de transacciones 200
Sin embargo, transacciones con tarjeta de pago (tarjetas de crédito, tarjetas de débito) tenían sin umbral mínimo—todos los montos eran declarables independientemente del total de dólares o del recuento de transacciones.
Fuente: IRS.gov
Qué se reporta
El formulario informa sobre importe bruto de las transacciones de pago: el total antes de cualquier ajuste por:
- Tarifas de procesamiento de tarjetas de crédito
- Reembolsos o contracargos
- Montos de descuento
- Equivalentes de efectivo
- Cualquier otra deducción
Qué no se informa
Ciertas transacciones se excluyeron específicamente de la presentación de informes del formulario 1099-K:
- Retiros en cajeros automáticos con una tarjeta de pago
- Anticipos en efectivo o préstamos contra la cuenta del titular de la tarjeta
- Cheques emitidos en relación con una tarjeta de pago
- Transacciones en las que el comerciante y el emisor de la tarjeta son partes relacionadas
Eliminación de la doble presentación de informes
Una importante norma de 2012 establecía que se informaban los pagos realizados con tarjeta de pago o a través de redes de pago de terceros. solamente en el formulario 1099-K, no en el formulario 1099-MISC, incluso si de lo contrario hubieran alcanzado el umbral de presentación de informes de 600 dólares para el formulario 1099-MISC.
Fuente: IRS.gov
Paso a paso (nivel alto)
Para los destinatarios (beneficiarios): qué hacer cuando reciba el formulario 1099-K
Paso 1: Verificar la información
Revise su formulario 1099-K detenidamente cuando lo reciba (por lo general, antes del 31 de enero de 2013). Compruebe eso Casilla 1 (importe bruto) coincide con sus registros.
Si existen discrepancias, póngase en contacto con el declarante o con el PSE de inmediato.
Paso 2: Concilie sus registros
Recuerde que el recuadro 1 muestra los ingresos brutos antes de las deducciones. Compare esto con los registros de su empresa y calcule los gastos deducibles, tales como:
- Tarifas de procesamiento de pagos
- Reembolsos emitidos a clientes
- Contracargos
- Costo de los bienes vendidos
- Otros gastos empresariales ordinarios y necesarios
Paso 3: Informe sobre su declaración de impuestos
Indique los ingresos del formulario 1099-K en el formulario de impuestos correspondiente a la estructura de su empresa (por lo general, el Anexo C adjunto al formulario 1040). Deduzca los gastos comerciales legítimos para determinar su ganancia o pérdida neta.
Paso 4: Conservar la documentación
Guarde copias del formulario 1099-K junto con la documentación de respaldo (estados de cuenta mensuales, listas de tarifas, registros de reembolsos) durante al menos tres años en caso de una auditoría del IRS.
Fuente: IRS.gov
Para entidades de liquidación de pagos: requisitos de presentación
Paso 1: Determinar la obligación de presentación
Verifique que cumple con la definición de PSE y que procesó transacciones de pago declarables durante 2012.
Paso 2: Reunir datos de transacciones
Recopile todos los datos de las transacciones de pago de cada beneficiario participante, incluidos los importes brutos por mes, los códigos de categoría de comerciantes y los recuentos de transacciones.
Paso 3: aplicar la regla de minimis
Solo para transacciones de redes de terceros, verifica que cada beneficiario haya superado ambos umbrales (20.000 dólares y 200 transacciones) antes de incluirlos.
Paso 4: Preparar y archivar
Complete el formulario 1099-K para cada beneficiario que califique y entregue la copia B a los destinatarios 31 de enero de 2013, y presente la copia A ante el IRS de la siguiente manera 28 de febrero de 2013 (o 1 de abril de 2013 si presenta la solicitud electrónicamente).
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: Confundir los ingresos brutos con los ingresos netos
Asunto: Muchos beneficiarios por primera vez confunden el monto de la casilla 1 con ingresos imponibles.
Corregir: Deduzca los gastos legítimos, como las tarifas de procesamiento y el COGS. Mantenga registros detallados de las deducciones.
Error #2: No informar de todos los tipos de pago
Asunto: Algunos contribuyentes se olvidan de declarar los ingresos en efectivo o cheques.
Corregir: Mantenga registros completos de ingresos de todo fuentes, no solo las del formulario 1099-K.
Error #3: Usar un código de categoría de vendedor incorrecto
Asunto: La asignación incorrecta de MCC conduce a una clasificación errónea.
Corregir: Utilice el MCC correcto o el que represente la mayor parte de la empresa si se aplican varias categorías.
Error #4: No presentar los formularios corregidos
Asunto: No corrige rápidamente los errores después de la presentación.
Corregir: Implemente controles de calidad y archive los formularios corregidos marcados «CORREGIDO».
Fuente: IRS.gov
Error #5: Faltan excepciones de beneficiarios extranjeros
Asunto: Denunciar a los beneficiarios extranjeros que están exentos.
Corregir: Revise las normas sobre beneficiarios extranjeros y obtenga la documentación adecuada (formulario W-8BEN).
Error #6: Informar dos veces los ingresos
Asunto: Los ingresos declarados se muestran tanto en el formulario 1099-K como en el formulario 1099-MISC.
Corregir: Recuerde que las reglas de 2012 requieren reportar solo en el formulario 1099-K para transacciones de red y tarjetas de pago.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Para beneficiarios (destinatarios)
Después de presentar su declaración, el IRS compara los ingresos declarados con los formularios 1099-K.
Si se producen discrepancias, es posible que reciba un Aviso sobre el CP2000 proponiendo impuestos o multas adicionales.
Para evitar esto, informe todos los ingresos y conserve la documentación de respaldo.
Fuente: IRS.gov
Para entidades de liquidación de pagos
Después de presentar la solicitud, los sistemas del IRS utilizan sus datos para verificar los ingresos del beneficiario.
Si presentó la solicitud correctamente y a tiempo, no es necesario realizar ninguna otra acción.
Las presentaciones tardías o erróneas pueden generar sanciones, que incluyen:
- Hasta $100 por formulario (si se presenta con hasta 30 días de retraso)
- Sanciones más altas si se presentan más tarde o no se presentan
- Sanciones por desprecio intencional por incumplimiento deliberado
También puede recibir consultas de los beneficiarios si los datos declarados no coinciden con sus registros.
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: Recibí un formulario 1099-K, pero algunos pagos eran reembolsos. ¿Tengo que declarar el importe total?
Sí. El formulario 1099-K informa los pagos brutos. Indique los ingresos brutos y luego deduzca los reembolsos como ajustes o gastos. Mantén un registro de los reembolsos.
Pregunta 2: Recibí un formulario 1099-K por más de lo que realmente gané. ¿Qué debo hacer?
Comprueba si el importe incluye las tarifas de procesamiento. Si sigue pareciendo incorrecto, ponte en contacto con la persona que presentó la solicitud o con el PSE para corregirla y documentar tu solicitud.
Pregunta 3: Vendí objetos personales con pérdidas y recibí un formulario 1099-K. ¿Aún tengo que denunciarlo?
Sí. Denúncielo explicando que las ventas fueron de objetos personales con pérdidas. No ignore el formulario.
Fuente: IRS.gov
Pregunta 4: Dirijo una pequeña empresa y uso redes de pago de terceros. ¿Recibiré un formulario 1099-K?
Solo si superaste ambos 20 000$ en pagos brutos y 200 transacciones. Incluso sin un formulario, debe declarar todos los ingresos.
Pregunta 5: El MCC de mi formulario 1099-K es incorrecto. ¿Importa esto?
Por lo general, no, es informativo. Sin embargo, si es significativamente inexacto, comunícate con el PSE para corregirlo.
Pregunta 6: Soy miembro del PSE. ¿Tengo que denunciar las transacciones internacionales?
Por lo general, no, si has verificado la condición de extranjero del beneficiario con el formulario W-8BEN. Si existen indicadores de la condición de residente en EE. UU., debes presentarlos.
Fuente: IRS.gov
Pregunta 7: Recibí el formulario 1099-K y el formulario 1099-MISC por los mismos ingresos. ¿Cuál debo usar?
Para 2012, informe utilizando Formulario 1099-K únicamente. Ponte en contacto con ambos declarantes para corregirlos si has recibido duplicados.
Recursos adicionales
Para obtener la información más actualizada y las actualizaciones del formulario 1099-K, visite IRS.gov/formulario 1099K.
También puedes descargar:
- El formulario 1099-K de 2012
- Instrucciones para el formulario 1099-K
- Instrucciones generales para determinadas devoluciones con información
Para obtener ayuda, llame al Servicio al cliente de informes de información del IRS a 1-866-455-7438 (de lunes a viernes, de 8:30 a. m. a 4:30 p. m., hora del este).