Para qué sirve el formulario 1099-INT
Formulario 1099-INT informa los ingresos por intereses que reciba durante el año fiscal de cualquier institución financiera u otra entidad. El formulario incluye los ingresos por intereses imponibles, los intereses exentos de impuestos, los intereses de bonos de actividades privadas y la retención del impuesto federal sobre la renta. Utiliza esta información para preparar con precisión su declaración de impuestos federales sobre la renta, especialmente si recibe pagos de intereses de bonos de ahorro, obligaciones de tesorería o de una institución financiera extranjera.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-INT
Utiliza este formulario de impuestos cuando recibe ingresos por intereses de cualquier importe, incluso si una institución financiera no está obligada a enviar el formulario. Los contribuyentes que descubren información incorrecta o que faltan formularios actualizan sus declaraciones de impuestos utilizando el formulario correspondiente, como una declaración enmendada. Las instituciones financieras envían las copias a los destinatarios antes del plazo correspondiente, por correo postal o mediante presentación electrónica.
Reglas o detalles clave para 2013
- Requisitos de presentación de informes: Las instituciones financieras emiten el formulario 1099-INT cuando los intereses pagados superan los $10; sin embargo, los contribuyentes aún deben declarar los ingresos por intereses incluso cuando el monto sea menor o cuando no reciban ningún formulario.
- Clasificaciones imponibles: Los intereses imponibles incluyen los dividendos devengados de cuentas bancarias, pagarés del tesoro, bonos de ahorro o cualquier instrumento de deuda, y usted debe pagar el impuesto sobre la renta sobre estos montos cuando presente su declaración de impuestos federales sobre la renta.
- Categorías exentas de impuestos: Los intereses exentos de impuestos de un bono exento de impuestos aparecen por separado porque afectan los cálculos del ingreso bruto, aunque usted no pague el impuesto federal sobre la renta sobre estos montos.
- Retención adicional: La retención adicional se aplica cuando la información del número de cuenta o la identificación del contribuyente son incorrectos, y la institución financiera debe enviar el impuesto federal sobre la renta retenido directamente al Servicio de Impuestos Internos.
- Información extranjera: Los intereses recibidos de una institución financiera extranjera pueden generar el requisito de presentación ante la FATCA, y los contribuyentes declaran esta información en los formularios tributarios correspondientes que utilizan para la declaración internacional de ingresos.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna las copias de los destinatarios
Recopila las copias de todos los destinatarios de todas las instituciones financieras u otras entidades, especialmente cuando tienes varias cuentas o pagos de intereses de un país extranjero. Cada formulario puede incluir los ingresos por intereses declarados, la retención del impuesto federal sobre la renta, el descuento de mercado, la prima de bonos o los intereses de los bonos de actividad privada.
Paso 2: Revise los ingresos por intereses declarados
Verifique la exactitud de cada formulario tributario, incluido el número de cuenta, los montos del valor nominal, la información sobre la fecha de vencimiento y si el formulario incluye intereses de letras del Tesoro, obligaciones del Tesoro u obligaciones emitidas por un REMIC de una sola clase. Confirme que las secciones sobre el importe neto y el ingreso ordinario coincidan con sus registros.
Paso 3: Reporte la información de su declaración de impuestos
Anote los intereses imponibles en su declaración de impuestos federales y anote los intereses exentos de impuestos por separado. Use la misma información que aparece en el formulario del IRS y siga el método de presentación que haya elegido, como la presentación electrónica o en papel. Asegúrese de que todos los intereses recibidos y cualquier impuesto extranjero figuren con precisión.
Paso 4: Aplicar deducciones o ajustes
Ajuste las multas por retiro anticipado, la prima de los bonos o los descuentos de mercado, cuando corresponda. Ciertas reglas de seguridad cubiertas se aplican a instrumentos de deuda específicos, y los contribuyentes deben incluir todos los ajustes aplicables al calcular el impuesto sobre la renta adeudado. Siga las instrucciones del IRS o el sitio web del IRS para confirmar el tratamiento correcto.
Paso 5: Guarde todos los formularios para su registro
Guarde los formularios de impuestos, las copias de los destinatarios y cualquier comunicación de las instituciones financieras para sus futuras declaraciones de impuestos. El Servicio de Impuestos Internos puede solicitar la documentación por correo postal o al número de teléfono que figura en su declaración, especialmente cuando aparecen discrepancias entre los montos declarados en el formulario 1099-INT y los de su declaración de impuestos.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Declaración incorrecta de intereses imponibles: Los contribuyentes a veces declaran los intereses imponibles como ingresos ordinarios sin comprobar si incluyen los intereses de bonos de ahorro o pagarés del tesoro. Puede evitar este error revisando cuidadosamente cada formulario tributario antes de completar su declaración federal de impuestos sobre la renta.
- Omitir los intereses exentos de impuestos: Algunos declarantes asumen que los intereses exentos de impuestos nunca aparecen en las declaraciones de impuestos, pero aun así influyen en los cálculos del ingreso bruto. Puede evitar este error si indica todos los pagos de bonos exentos de impuestos en el área correcta del formulario.
- Ignorar la retención adicional: La retención adicional puede aparecer cuando la información de identificación es incorrecta y los contribuyentes pasan por alto estos montos retenidos. Para evitar problemas, confirme que el impuesto federal sobre la renta retenido se ingresó correctamente como crédito en su declaración de impuestos.
- Sin ajustar por la prima de bonos: La prima de los bonos afecta el monto neto de los ingresos por intereses y, a veces, los contribuyentes se olvidan de reducir los intereses devengados en consecuencia. Puede evitar la presentación de informes erróneos aplicando el ajuste correcto de la prima de bonos que se muestra en el formulario del IRS.
- Uso de un formulario para varias cuentas: Algunos contribuyentes combinan montos de varias cuentas en lugar de usar formularios separados, según sea necesario. Puede evitar discrepancias presentando cada formulario 1099-INT por separado y declarando cada monto exactamente como se muestra.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos compara los ingresos por intereses declarados en su declaración de impuestos con los montos pagados por cada institución financiera. Si los montos coinciden, el procesamiento continúa con normalidad. Si se encuentran diferencias, la agencia se pondrá en contacto con usted por correo postal y le solicitará aclaraciones. Los contribuyentes que incluyen todos los intereses devengados, los impuestos extranjeros y los impuestos federales sobre la renta retenidos suelen evitar problemas.
Preguntas frecuentes
¿Cómo manejo la información del formulario 1099-INT 2013 al preparar mi declaración de impuestos federales sobre la renta?
Ingresa los intereses imponibles, los intereses exentos de impuestos y el impuesto federal sobre la renta retenido exactamente como se indica en el formulario. Guarde todos los documentos que respalden sus entradas.
¿Cómo afectan los impuestos extranjeros a mi presentación cuando los ingresos por intereses se declaran en el formulario 1099-INT?
Los impuestos extranjeros aparecen en el formulario cuando corresponde, y puede solicitar un crédito o una deducción en su declaración. Revisa las instrucciones del IRS para conocer las reglas detalladas.
¿Aún es necesario declarar una fianza exenta de impuestos en mi declaración de impuestos?
Sí, incluye los intereses exentos de impuestos en su declaración aunque no pague el impuesto federal sobre la renta por esos ingresos.
¿Cómo uso el impuesto federal sobre la renta retenido en el formulario 1099-INT al presentar mi declaración de impuestos?
El impuesto federal sobre la renta retenido se declara como un crédito en su declaración de impuestos. Ingresa el monto exactamente como se muestra para reducir el impuesto que adeuda.
¿Por qué mi 1099-INT muestra tanto obligaciones de tesorería como bonos?
Los intereses de las obligaciones del tesoro, los pagarés del tesoro o las letras del tesoro reciben un tratamiento fiscal especial y deben declararse por separado de los intereses de los bonos de actividad privada.
¿Qué sucede cuando aparece un descuento de mercado en mis ingresos por intereses del 1099-INT?
El descuento de mercado afecta la cantidad de ingresos por intereses imponibles que debe declarar. Las normas del IRS determinan si el descuento aumenta su impuesto sobre la renta.
¿Las multas por retiro anticipado informadas en el formulario 1099-INT afectan la cantidad por la que pago el impuesto sobre la renta?
Sí, las multas por retiro anticipado reducen los ingresos por intereses sujetos a impuestos y puede deducirlos en su declaración federal de impuestos sobre la renta.