Para qué sirve el formulario
El formulario 1099-C, Cancelación de deuda, es un documento del IRS que informa cuando un prestamista condona o cancela $600 o más de la deuda que usted adeuda. Cuando reciba este fPara qué sirve el formulario 1099-C (2010) del IRS
Formulario 1099-C del IRS reporta la deuda cancelada cuando un prestamista condona la deuda después de que el prestatario no pueda pagar. El formulario explica cómo la cancelación de una deuda genera ingresos sujetos a impuestos según la ley federal. El documento proporciona un ejemplo que ayuda a los contribuyentes a entender cómo la deuda cancelada puede generar ingresos imponibles.
El formulario 1099-C se aplica a los saldos cancelados de tarjetas de crédito, deudas hipotecarias y préstamos personales cuando los prestamistas ejecutan la hipoteca de una propiedad. El formulario refleja situaciones relacionadas con el incumplimiento de un prestatario, las negociaciones con los acreedores o un último intento de llegar a un acuerdo sobre un contrato. Algunos proveedores de servicios financieros actúan en nombre de los prestamistas cuando administran cuentas en mora.
El formulario guía a los contribuyentes a través de las normas de cancelación de deudas que implican transferencias de propiedad y consideraciones de mercado equitativas. Los contribuyentes a menudo buscan la experiencia de profesionales de impuestos que les brinden consejos claros sobre cómo declarar los saldos condonados. La información proporciona una referencia que respalda la presentación precisa durante el proceso de presentación de informes.
Cuándo utilizaría el formulario 1099-C (2010) del IRS
Los contribuyentes usan el formulario 1099-C cuando la deuda cancelada aparece en un informe crediticio o cuando un prestamista confirma la condonación de un saldo. El formulario ayuda a los contribuyentes a declarar el monto cancelado en una declaración de impuestos una vez que el acreedor envía la información al IRS. Los contribuyentes revisan las entradas de intereses, las cifras del valor justo de mercado y los detalles del préstamo para garantizar la precisión.
Los contribuyentes usan el formulario cuando una ejecución hipotecaria, una recuperación o un abandono cambian el valor de la propiedad listada para el año de cancelación. El documento identifica las hipotecas canceladas, los préstamos comerciales y los préstamos personales cancelados después de la falta de pago. La información respalda la presentación de informes precisos sobre los activos afectados por la condonación de obligaciones.
Los contribuyentes usan el formulario 1099-C para corregir presentaciones anteriores que requieren entradas modificadas. El formulario admite la presentación de informes después de los incumplimientos. Los casos de quiebra también requieren una presentación cuidadosa de los informes de ingresos.
Reglas o detalles clave para 2010
Los acreedores presentaron el formulario 1099-C en 2010 cuando ocurrieron hechos identificables, como la ejecución hipotecaria, la recuperación de la posesión, los acuerdos negociados o el fin formal de los esfuerzos de cobro. Los prestamistas informaron sobre deudas canceladas de seiscientos dólares o más, con cifras del valor justo de mercado y detalles de la propiedad. Estas reglas se aplicaban a los bancos, las cooperativas de ahorro y crédito, los prestamistas gubernamentales y las empresas que otorgaban préstamos con regularidad.
Las normas de 2010 distinguían entre los préstamos con recurso y los préstamos sin recurso, lo que determinaba la forma en que los saldos cancelados aparecían en una declaración de impuestos. Los préstamos con recurso permitían a los prestamistas perseguir a un deudor para obtener los pagos pendientes después de la venta de la garantía. Los préstamos sin recurso limitaban la recuperación de la garantía, independientemente del monto adeudado.
Las normas de 2010 también cubrían importantes excepciones. Algunos contribuyentes reunían los requisitos para recibir exclusiones por quiebra o insolvencia. Los requisitos de tramitación se aplicaban a los acreedores que cumplían con los umbrales de presentación de la deuda cancelada.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Los contribuyentes revisan el formulario 1099-C para confirmar los montos cancelados, las entradas de intereses, las descripciones de las propiedades y las cifras del valor justo de mercado que los prestamistas informaron como partes responsables en el formulario.
Paso 2: Los contribuyentes verifican las excepciones, como los intereses deducibles, la reducción calificada del precio de compra y los saldos condonados que se tratan como obsequios para un contribuyente en efectivo.
Paso 3: Los contribuyentes examinan las exclusiones relacionadas con la quiebra, el alcance de la insolvencia, la cancelación calificada de la deuda agrícola y el endeudamiento de la residencia principal calificada antes de preparar el Formulario 982 con precisión.
Paso 4: Los contribuyentes completan el formulario 982 para registrar cada exclusión, reducir los atributos tributarios requeridos y adjuntar el formulario completo a la declaración federal durante el proceso de presentación.
Paso 5: Los contribuyentes declaran los ingresos imponibles restantes, mantienen registros organizados de los cálculos y los documentos de respaldo y se preparan para las posibles consultas del IRS que puedan surgir después del intercambio de información cada año.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos contribuyentes experimentan demoras en el procesamiento cuando la información del formulario 1099-C contiene errores de presentación evitables. La identificación de estos problemas refuerza la precisión de los datos y reduce la probabilidad de que el IRS realice consultas. Las presentaciones correctas permiten una verificación más fluida porque cada elemento se alinea con los registros del prestamista.
- Se omitió el formulario 982 cuando se requirió: Este error ocurre cuando los contribuyentes reúnen los requisitos para una exclusión pero no adjuntan el formulario 982 para documentar la reclamación. El contribuyente debe incluir un formulario 982 completo para documentar la exclusión.
- Entradas de valor justo de mercado incorrectas: Este error se produce cuando los valores declarados de las propiedades difieren de los registros de tasación. El contribuyente debe confirmar todos los documentos de valoración antes de presentarlos.
- Números de identificación del contribuyente que no coinciden: Este error se produce cuando el número de identificación que figura en la declaración difiere del registrado por el IRS o el prestamista. El contribuyente debe verificar todos los campos de identificación.
- Información de cancelación de quiebra no declarada: Este error se produce cuando no se incluyen los documentos de cancelación de quiebra. El contribuyente debe adjuntar los registros de aprobación de la condonación para que la presentación de informes sea precisa.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS compara los detalles del formulario 1099-C con las cifras reportadas en la declaración de impuestos. El IRS verifica los montos de las deudas canceladas, las cifras del valor justo de mercado y las solicitudes de exclusión relacionadas con la quiebra, la insolvencia o la cancelación calificada de deudas agrícolas. El IRS revisa las diferencias en las cifras reportadas para identificar posibles discrepancias en la presentación de solicitudes.
Los contribuyentes pueden recibir un Aviso sobre el CP2000 cuando los sistemas del IRS encuentran desajustes relacionados con los ingresos, el valor de las propiedades o los montos perdonados. Los contribuyentes responden con documentación, incluidos los estados de cuenta de los prestamistas, las listas de activos y los cálculos justificativos. Los registros precisos respaldan una respuesta clara para cada problema.
Los contribuyentes guardan copias del formulario 1099-C, el formulario 982, las listas de activos y los cálculos para consultarlos en el futuro. Estos registros ayudan a los contribuyentes a revisar la base patrimonial, los ajustes de exclusión y los efectos tributarios futuros. La siguiente sección presenta preguntas comunes relacionadas con la declaración de deudas canceladas y los requisitos del formulario 1099-C.
Para obtener más información sobre la presentación de informes federales, visite la Formularios de impuestos federales rellenables sección.
Preguntas frecuentes
¿La deuda cancelada termina con la obligación del prestatario?
La deuda cancelada generalmente termina la obligación cuando el prestamista detiene toda actividad de cobro. Los prestamistas pueden actualizar los registros crediticios hasta que la cuenta refleje el estado final. Los contribuyentes confirman el cierre con el acreedor para garantizar que los informes sean precisos.
¿Cómo afecta la insolvencia a los ingresos imponibles de la deuda cancelada?
La insolvencia se aplica cuando los pasivos superan a los activos en el momento de la cancelación de la deuda. Los contribuyentes excluyen la cantidad condonada hasta el momento de la insolvencia en la declaración. Los contribuyentes completan el formulario 982 para documentar la exclusión.
¿Por qué algunos contribuyentes reciben el formulario 1099-C para deudas hipotecarias antiguas?
Los prestamistas presentan el formulario después de que las revisiones internas confirmen que la deuda hipotecaria se ha cancelado durante el año sobre el que se informa. Los contribuyentes declaran los ingresos del año impreso en el formulario, incluso cuando eventos anteriores provocaron la cancelación. Los contribuyentes solicitan correcciones cuando las fechas o los montos no coinciden con los registros.
¿Cuándo califica la deuda hipotecaria para la exclusión?
El endeudamiento de residencia principal calificado puede calificar cuando la hipoteca financia la compra, construcción o mejora de la vivienda. Los contribuyentes verifican los documentos para confirmar el propósito del préstamo, el uso de la propiedad y el monto pagado. Los contribuyentes adjuntan el formulario 982 al solicitar la exclusión.
¿Qué deben hacer los contribuyentes cuando se declara una deuda cancelada, pero no llega ningún formulario?
Los contribuyentes solicitan declaraciones escritas del prestamista para confirmar las fechas, los montos y los identificadores del préstamo cuando la deuda cancelada se declara sin un formulario. Los contribuyentes incluyen los ingresos incluso cuando falta el formulario, lo que reduce los riesgos de presentar información incompleta. Un registro cuidadoso permite informar con precisión todos los saldos cancelados.
Los contribuyentes que necesitan ayuda con las reglas de cancelación de deudas pueden visitar nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Norm, significa que el acreedor ha cancelado oficialmente su deuda, pero este es el truco: el IRS generalmente considera esa deuda condonada como un ingreso imponible para usted.
Piénselo de esta manera: si una compañía de tarjetas de crédito condona 5000 dólares de su deuda, el IRS considera que usted recibió 5000 dólares en ingresos, lo que equivale a ganar un salario en un trabajo. El prestamista que canceló su deuda debe presentar el formulario 1099-C ante el IRS y enviarle una copia en la que figure el monto en la casilla 2. Esto se aplica a varios tipos de deuda, incluidas las tarjetas de crédito, las hipotecas, los préstamos para automóviles, los préstamos estudiantiles y las deudas comerciales. IRS.gov
Los prestamistas que deben emitir este formulario incluyen instituciones financieras (bancos, cooperativas de ahorro y crédito), agencias gubernamentales federales y estatales (incluido el USDA), compañías de tarjetas de crédito y cualquier organización cuyo negocio importante implique prestar dinero. El formulario sirve como aviso oficial tanto para usted como para el IRS de que es posible que adeude impuestos sobre el monto cancelado. IRS.gov
Cuándo utilizaría el formulario 1099-C
Como deudor, usted no presenta el formulario 1099-C, sino su acreedor. Sin embargo, debe declarar la deuda cancelada en su declaración de impuestos correspondiente al año en que se produjo la cancelación, incluso si nunca recibió el formulario. Por lo general, el acreedor presenta la solicitud antes del 28 de febrero (el 31 de marzo si presenta la declaración electrónicamente) del año siguiente a la cancelación.
Presentación tardía o modificada
Si descubre un formulario 1099-C después de presentar su declaración de impuestos, o si no informó una deuda cancelada, es posible que deba presentar una declaración de impuestos enmendada utilizando el formulario 1040X. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha límite de presentación original para modificar su declaración. Es importante actuar con prontitud porque el IRS recibe una copia de cada formulario 1099-C emitido y, en última instancia, la comparará con su declaración. IRS.gov
Reclamación de exclusiones después de la presentación
Si reúne los requisitos para una exclusión (que se explica a continuación) pero no la reclamó en su declaración original, presentar una declaración enmendada con el formulario 982 adjunto puede ayudarlo a evitar pagar impuestos sobre deudas que no deberían haber estado sujetas a impuestos en primer lugar. La decisión de excluir ciertos tipos de deudas canceladas debe hacerse en una declaración presentada a tiempo, aunque el IRS permite un período de gracia de seis meses para algunas exclusiones si presentas una declaración enmendada. IRS.gov
Reglas o detalles clave para 2010
Varias reglas importantes rigieron el formulario 1099-C en 2010:
Umbral de notificación
Los acreedores deben emitir el formulario 1099-C cuando cancelan una deuda de 600 dólares o más. Sin embargo, incluso si su deuda cancelada es inferior a 600 dólares, debe declararla como ingreso, a menos que se aplique una excepción.
Responsabilidad personal frente a responsabilidad no personal
El tratamiento tributario difiere significativamente en función de si usted era «personalmente responsable» (deuda con recurso) o no (deuda sin recurso). En el caso de la deuda de recurso, los montos cancelados se convierten en ingresos ordinarios. En el caso de la deuda sin recurso, el importe cancelado puede tratarse de manera diferente, por lo general como parte del cálculo de las ganancias o pérdidas derivadas de la enajenación de la propiedad, y no como una cancelación separada de los ingresos de la deuda. IRS.gov
Intereses incluidos
Si la deuda cancelada incluye intereses condonados, aparecen por separado en la casilla 3 del formulario 1099-C. El hecho de que esta porción de interés esté sujeta a impuestos depende de si habría sido deducible si la hubieras pagado. Los intereses de los préstamos personales no son deducibles, por lo que los intereses personales perdonados están sujetos a impuestos. Los intereses de los préstamos comerciales son deducibles, por lo que es posible que no tengas que declararlos como ingresos si utilizas la contabilidad en efectivo.
Acreedores múltiples/Deuda conjunta
Si usted y otra persona fueran responsables conjuntamente de una deuda, cada uno de ustedes podría recibir un formulario 1099-C que muestre el monto total cancelado. Sin embargo, por lo general, solo declaras tu parte en función de factores como quién recibió los fondos del préstamo, la ley estatal y quién solicitó la deducción de los intereses.
Eventos identificables
Para 2010, los acreedores debían presentar el formulario 1099-C cuando se producía un «hecho identificable», como la condonación por quiebra, la ejecución hipotecaria, el vencimiento del plazo de prescripción o cuando no se recibía ningún pago durante 36 meses (el «período de prueba de falta de pago»). IRS.gov
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reciba y revise su formulario 1099-C.
Marque la casilla 2 para ver el monto de la deuda cancelada y la casilla 3 para ver los intereses incluidos. Verifique la fecha de cancelación en la casilla 1 y asegúrese de que la información sea precisa.
Paso 2: Determine si se aplica una excepción.
Antes de preocuparse por los impuestos, compruebe si su situación reúne los requisitos para una excepción en la que la deuda no se considere en absoluto un ingreso cancelado. Las excepciones más comunes son las donaciones (la deuda condonada como donación no está sujeta a impuestos), la cancelación de ciertos préstamos estudiantiles por trabajar en zonas desatendidas, las deudas deducibles (si utilizas el método de contabilidad en efectivo y el pago de la deuda habría sido deducible) y las reducciones de precio con respecto al vendedor original de la propiedad.
Paso 3: Compruebe si hay exclusiones.
Si no se aplica ninguna excepción, aún puede excluir la deuda cancelada de los ingresos imponibles en virtud de una de varias exclusiones, pero tendrá que presentar el formulario 982 y, posiblemente, reducir sus «atributos tributarios» (ciertos beneficios tributarios). Las exclusiones de 2010 incluyen:
- Quiebra: la deuda cancelada en un caso de quiebra del Título 11 está totalmente excluida
- Insolvencia: la deuda se cancela cuando el total de sus deudas supera el total de sus activos (puede excluir hasta el monto en el que estuvo insolvente)
- Endeudamiento agrícola calificado: deuda relacionada con la agricultura que cumple con requisitos específicos
- Endeudamiento empresarial inmobiliario calificado: deuda inmobiliaria empresarial que cumple con criterios específicos
- Deuda de residencia principal calificada: deuda hipotecaria sobre su vivienda principal (disponible hasta 2012 en virtud de la Ley de condonación de deudas hipotecarias)
Paso 4: Complete el formulario 982 (si corresponde).
Si reúne los requisitos para una exclusión, debe presentar el formulario 982 junto con su declaración de impuestos. Marca la casilla correspondiente a tu tipo de exclusión, ingresa el monto que estás excluyendo en la línea 2 y completa la Parte II para reducir tus atributos tributarios según sea necesario.
Paso 5: Informe sobre su declaración de impuestos.
Declara cualquier deuda cancelada sujeta a impuestos (después de aplicar las excepciones y exclusiones) como ingreso ordinario en la línea correspondiente de tu declaración de impuestos: línea 21 del formulario 1040 para deudas personales, Anexo C (línea 6) para deudas comerciales o Anexo F (línea 10) para deudas agrícolas. IRS.gov
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: Ignorar el formulario 1099-C
Muchos contribuyentes piensan erróneamente que, debido a que no recibieron dinero, no adeudan impuestos. La realidad es que la condonación de deudas se trata como un ingreso. No denunciarlo generará avisos del IRS y posibles multas. Informe siempre la deuda cancelada, a menos que esté seguro de que se aplica una excepción o exclusión.
Error #2: No declararse insolvente cuando reúne los requisitos
La insolvencia es una de las exclusiones que más se pasan por alto. Si el total de sus deudas superaba el total de sus activos inmediatamente antes de la cancelación, se encontraba en situación de insolvencia y puede excluir una parte o la totalidad de la deuda cancelada. Use la hoja de trabajo sobre insolvencia que se encuentra en la publicación 4681 del IRS para calcular el monto de su insolvencia. Incluya TODOS los activos (incluso las cuentas de jubilación y los bienes exentos) y TODOS los pasivos al hacer este cálculo.
Error #3: Malinterpretar la deuda conjunta
Si recibe un 1099-C por el monto total de la deuda conjunta, no declare automáticamente el monto total. Determina tu participación real en función de quién se benefició de los fondos del préstamo y quién solicitó las deducciones. Cada deudor conjunto puede tener un monto declarable diferente.
Error #4: Olvidar presentar el formulario 982
Si reúne los requisitos para una exclusión pero no presenta el formulario 982 junto con su declaración, el IRS no sabrá que está solicitando la exclusión y se le cobrarán impuestos sobre el monto total. El formulario 982 es obligatorio para la mayoría de las exclusiones y debe adjuntarse a su declaración antes de la fecha límite de presentación (incluidas las prórrogas).
Error #5: Confundir la ejecución hipotecaria con la simple cancelación de la deuda
Cuando se embarga una propiedad hipotecaria o se embarga, es posible que tenga DOS problemas tributarios distintos: (1) ganancias o pérdidas por la supuesta venta de la propiedad y (2) la cancelación de los ingresos por deudas si el saldo del préstamo superó el valor justo de mercado de la propiedad. Estos deben calcularse y declararse por separado. IRS.gov
Error #6: No comprobar si hay errores en el 1099-C
Los acreedores a veces cometen errores, como declarar la deuda cancelada en el año equivocado o indicar una cantidad incorrecta. Si cree que su 1099-C contiene errores, póngase en contacto con el acreedor de inmediato para solicitar que se corrija el formulario.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su declaración declarando la deuda cancelada (o excluyéndola mediante el formulario 982), el IRS procesará su declaración y comparará la información del 1099-C con la que declaró. Si todo coincide y aplicaste correctamente las exclusiones, no es necesario hacer nada más.
Si excluyó la deuda cancelada por insolvencia o quiebra, debe reducir sus atributos tributarios, es decir, renunciar a ciertos beneficios tributarios, como las pérdidas operativas netas, las transferencias de pérdidas de capital o la base de su propiedad. Esta es la desventaja de no pagar impuestos inmediatos sobre la deuda cancelada. Estas reducciones se calculan en el formulario 982, parte II, siguiendo una orden específica exigida por el IRS. IRS.gov
Si el IRS encuentra discrepancias entre su declaración y la información del 1099-C que recibió, es posible que reciba una notificación CP2000 (consulta de subdenunciantes) en la que se proponen impuestos, intereses y posibles multas adicionales. Tendrás la oportunidad de responder aportando pruebas de tu exclusión o aceptando pagar la cantidad adicional.
Para los contribuyentes que excluyeron el endeudamiento calificado de residencia principal o el endeudamiento de una empresa inmobiliaria calificada, la reducción en la base de su propiedad podría afectar los cálculos de impuestos futuros cuando finalmente vendan la propiedad. Mantenga un registro detallado de estos ajustes.
Es importante conservar copias del formulario 1099-C, el formulario 982 y la documentación de respaldo (como los cálculos de insolvencia) durante al menos cuatro años, ya que el IRS generalmente tiene tres años para auditar su declaración.
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: Si recibo un formulario 1099-C, ¿significa que ya no adeudo la deuda?
En general, sí. Una vez que el acreedor emite el formulario 1099-C, cancela oficialmente la deuda a efectos tributarios y usted ya no está obligado legalmente a pagarla. Sin embargo, compruébalo con tu acreedor y revisa tu informe crediticio, ya que los acuerdos de liquidación de deudas pueden ser complejos. Ten en cuenta que, si bien el IRS lo considera cancelado, es posible que sigas recibiendo llamadas de cobro si hay confusión sobre el estado de la deuda.
Pregunta 2: ¿Qué pasa si estaba insolvente cuando se canceló mi deuda? ¿Sigo adeudando impuestos?
No, no sobre la cantidad en la que se declaró insolvente. Si el total de sus deudas superaba el total de sus activos inmediatamente antes de la cancelación, puede excluir la deuda cancelada de los ingresos hasta el importe de la insolvencia. Por ejemplo, si adeudabas 50 000$ en total, pero solo tenías 40 000$ en activos (lo que te convierte en insolvente 10 000$) y se cancelaron 8 000$ de deuda, puedes excluir la totalidad de los 8 000$. Debe presentar el formulario 982 para solicitar esta exclusión. IRS.gov
Pregunta 3: Recibí un 1099-C por una deuda de hace varios años. ¿Es esto correcto?
Posiblemente. Los acreedores a veces emiten el formulario 1099-C años después de que usted haya dejado de pagar debido a la regla del «período de prueba de falta de pago de 36 meses» u otros eventos identificables. Si recibe un 1099-C por una deuda antigua, debe declararlo para el año tributario que aparece en el formulario (no para el año en que dejó de pagar). Sin embargo, si cree que el formulario es incorrecto, póngase en contacto con el acreedor de inmediato.
Pregunta 4: ¿Puedo excluir de los ingresos la deuda hipotecaria cancelada de mi vivienda?
Para 2010, sí, bajo ciertas condiciones. La Ley de condonación de deudas hipotecarias (en vigor de 2007 a 2012) permitía a los contribuyentes excluir hasta 2 millones de dólares de la deuda hipotecaria condonada sobre su residencia principal si la deuda se utilizaba para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda. Esta exclusión no se aplica a las segundas residencias, las propiedades de inversión ni las deudas derivadas de préstamos con garantía hipotecaria utilizados para otros fines (como pagar tarjetas de crédito). Debe presentar el formulario 982 para solicitar esta exclusión. IRS.gov
Q5: ¿Qué sucede si no recibí el formulario 1099-C pero sé que la deuda se canceló?
Aún debe declarar la deuda cancelada como ingreso (a menos que se aplique una excepción o exclusión) incluso sin recibir el formulario. El IRS exige que se informen todas las deudas canceladas de 600 dólares o más. Comuníquese con su acreedor para solicitar el formulario o la documentación del monto y la fecha de cancelación.
Pregunta 6: ¿Tengo que reducir mis atributos fiscales? ¿Qué significa eso?
Si excluye la deuda cancelada de los ingresos debido a la quiebra, la insolvencia, el endeudamiento agrícola calificado o el endeudamiento de una empresa inmobiliaria calificada, debe reducir ciertos beneficios tributarios (denominados «atributos tributarios») como compensación. Esto incluye reducir las pérdidas operativas netas, las pérdidas de capital acumuladas, la base patrimonial y ciertos créditos tributarios. La reducción se produce en un orden específico descrito en el formulario 982, parte II. Piense en ello como posponer el beneficio tributario en lugar de eliminarlo: no paga impuestos ahora, pero pierde algunas exenciones tributarias más adelante.
Pregunta 7: ¿Cuál es la diferencia entre la deuda con recurso y la deuda sin recurso, y por qué es importante?
Recurrir a la deuda significa que usted es personalmente responsable; el prestamista puede hacerse con sus otros activos si la garantía no cubre la deuda. La deuda sin recurso significa que el prestamista solo puede aceptar la garantía que garantiza el préstamo. En el caso de la deuda con recurso, la cancelación genera ingresos ordinarios. En el caso de las deudas sin recurso garantizadas por una propiedad, el monto total de la deuda se considera parte del «monto obtenido» cuando se enajena la propiedad, lo que afecta al cálculo de las ganancias o pérdidas en lugar de generar ingresos por cancelación separados. La mayoría de las hipotecas, tarjetas de crédito y préstamos personales son deudas de recurso. IRS.gov
Para obtener más información
Para obtener más información: consulte la Publicación 4681 (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargos y abandonos) y la Publicación 544 (Ventas y otras disposiciones de activos) del IRS, ambas disponibles en IRS.gov.