Para qué sirve el formulario 1040NR-EZ (2016)
Formulario 1040NR-EZ es una declaración de impuestos simplificada para extranjeros no residentes que obtuvieron ingresos limitados en los Estados Unidos durante 2016. Por lo general, la utilizan personas con una visa F, J, M o Q que tienen un salario básico o una beca y solo necesitan informar detalles sencillos. Los declarantes elegibles también deben tener un número de Seguro Social o un número de ITIN válido.
El formulario 1040NR-EZ apoya a los contribuyentes que no reclaman a sus dependientes, no califican para ajustes complejos y cumplen con las reglas de exención personal para ese año. No se puede usar si el contribuyente tiene una compensación por trabajo por cuenta propia, ingresos por inversiones u otros ingresos que deban declararse en el formulario 1040NR. Muchas instituciones consultan las publicaciones 3112 o 6186 para obtener orientación sobre los procedimientos modernizados de presentación electrónica relacionados con estas presentaciones.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 1040NR-EZ: Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes (2016).
Cuándo utilizaría el formulario 1040NR-EZ
Un contribuyente utilizaría el formulario 1040NR-EZ cuando ganara salarios o becas en los Estados Unidos y no tuviera elementos complejos que exigieran el formulario 1040NR. También se usa cuando un tratado tributario proporciona una exención que se aplica solo a las categorías de ingresos simples. Cualquier persona que haya declarado los ingresos de una sociedad colectiva en el formulario 1065 debe presentar un formulario diferente.
Un declarante también utilizaría este formulario al presentar una declaración de impuestos sobre la renta atrasada para 2016, siempre que los tipos de ingresos se mantengan dentro de los límites de elegibilidad. Las prórrogas para la presentación tardía estaban disponibles mediante el formulario 4868, aunque los impuestos adeudados aún vencían antes de la fecha límite original. Las personas que vivían en el extranjero o que enviaban sus declaraciones por correo a Washington, DC, seguían las normas estándar de presentación del IRS.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de impuestos individuales.
Reglas o detalles clave para 2016
Solo los contribuyentes con menos de $100,000 de ingresos imponibles y categorías limitadas de ingresos de origen estadounidense pueden presentar el formulario 1040NR-EZ. Solo deben solicitar la exención personal permitida para el año y no pueden solicitar deducciones o créditos complejos. Cualquier persona con una compensación por trabajo por cuenta propia, ingresos por inversiones o ganancias de capital debe presentar el formulario 1040NR.
Los beneficios basados en tratados pueden aplicarse si el contribuyente es elegible en virtud de un tratado tributario entre los Estados Unidos y su país de residencia. Se requiere la divulgación adecuada para evitar errores al presentar una declaración de impuestos sobre la renta en esta categoría. Los profesionales de impuestos suelen basarse en las publicaciones 3112 o 6186 para obtener orientación al preparar las declaraciones mediante sistemas modernizados de presentación electrónica.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna los registros de identificación e ingresos.
La persona que presenta la declaración debe recopilar los formularios W-2, 1042-S y 1099-R que declaran los salarios, los ingresos por becas o las distribuciones de pensiones de EE. UU. durante el año. El declarante también debe confirmar el número de seguro social o el número de ITIN correctos antes de iniciar la declaración de impuestos sobre la renta, ya que los detalles de identificación incorrectos pueden retrasar el procesamiento.
Paso 2: Ingresa la información personal.
El declarante debe ingresar su nombre legal completo, dirección postal actual en los Estados Unidos o en el extranjero y número de identificación en el formulario 1040NR-EZ. El anexo I requiere información adicional sobre el estado de la visa, los días de presencia y el lugar de residencia fiscal, lo cual es especialmente importante para las personas que tienen una visa F, J, M o Q.
Paso 3: Reportar los ingresos.
El declarante debe declarar los salarios, las propinas, los reembolsos estatales o locales sujetos a impuestos y los ingresos de becas o becas que estén relacionadas con los Estados Unidos. Los ingresos de las becas exentas de un tratado deben indicarse por separado para que se divulguen claramente los beneficios derivados de los tratados tributarios, y los ingresos, como las compensaciones por trabajo por cuenta propia o los ingresos por inversiones, no se declaran en el 1040NR EZ, sino que se requiere el formulario 1040NR.
Paso 4: Reclame las deducciones y la exención personal.
El declarante puede solicitar solo las deducciones limitadas permitidas en el formulario 1040NR-EZ, que generalmente son los impuestos estatales y locales sobre la renta pagados durante el año. Luego, el declarante solicita el monto de exención personal permitido para 2016 y calcula los ingresos imponibles utilizando las tablas de impuestos del IRS.
Paso 5: Calcule los impuestos, los créditos y los pagos.
El declarante determina el impuesto sobre la renta adeudado al aplicar la tabla de impuestos a los ingresos imponibles y agregar cualquier impuesto adicional, como el impuesto de Seguro Social o Medicare no declarado. Luego, el declarante anota los impuestos federales retenidos en los formularios W-2 y 1042-S, los pagos estimados y cualquier monto pagado con el formulario 1040-C o una solicitud de prórroga en el formulario 4868 para ver si se obtiene un reembolso o un saldo adeudado.
Paso 6: Revise, firme y presente la declaración.
El declarante revisa la precisión de cada línea, firma y fecha el formulario y adjunta todos los documentos requeridos, incluidos los formularios W-2 y 1042-S. La declaración de impuestos completa se envía por correo a la dirección del IRS indicada para quienes declaran impuestos no residentes, a menudo en Washington, DC, o se presenta a través de un preparador que utiliza la presentación electrónica modernizada de acuerdo con las publicaciones 3112 y 6186.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Introducir información de identificación incorrecta: Asegúrese de que su nombre, número de seguro social o ITIN coincidan con los registros del IRS para evitar demoras en el procesamiento.
- Cometer errores de cálculo sobre la renta imponible o la retención: Revisa cada cifra cuidadosamente y usa la columna correcta de la tabla de impuestos para obtener resultados precisos.
- Presentación de reclamaciones incompletas basadas en tratados: Incluya el número de artículo del tratado, el país y una descripción clara de los ingresos para evitar demoras en los reembolsos.
- Usar el formulario incorrecto para su situación: Presente el formulario 1040NR en lugar del formulario 1040NR-EZ si tiene ingresos por trabajo por cuenta propia, intereses, ganancias de capital o ajustes complejos.
- Pasando por alto la guía del IRS para las presentaciones de no residentes: Revise las instrucciones del formulario 1040NR-EZ para asegurarse de que se cumplan todos los requisitos, limitaciones y anexos.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS normalmente procesa las declaraciones en papel del formulario 1040NR-EZ en un plazo de varias semanas, aunque las declaraciones que incluyan el formulario 1042-S pueden tardar más. Los reembolsos pueden reducirse si el declarante tiene obligaciones federales o estatales, y una revisión adicional puede retrasar el procesamiento del reembolso. Los avisos pueden enviarse por correo si la información está incompleta o necesita ser corregida.
Los contribuyentes deben evitar responder a correos electrónicos fraudulentos que pretendan provenir del IRS, ya que la agencia no contacta a los contribuyentes por correo electrónico. Cualquier declaración de impuestos sobre la renta modificada o corregida seguiría el proceso estándar del IRS después de la revisión inicial. Los sistemas de presentación electrónica compatibles con el archivo electrónico modernizado pueden requieren la asistencia de profesionales de impuestos familiarizado con los procedimientos de procesamiento de Washington, DC.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 1040NR-EZ para 2016?
Cualquier extranjero no residente que haya ganado salarios estadounidenses, ingresos por becas o que haya participado en un comercio o negocio en los EE. UU. durante 2016 debe presentar una solicitud.
¿Se pueden declarar los ingresos por inversiones en este formulario?
No, los ingresos por inversiones deben declararse en el formulario 1040NR.
¿Se requiere un número ITIN para presentar la solicitud?
Sí, un contribuyente sin número de Seguro Social debe obtener un ITIN (número de identificación individual del contribuyente) antes de presentar el formulario 1040NR-EZ.
¿Se pueden declarar los ingresos del formulario 1065 en este formulario?
No, los ingresos declarados por una sociedad colectiva requieren presentar el formulario 1040NR.
¿Puede alguien usar un tratado tributario para reducir sus ingresos?
Sí, los beneficios del tratado tributario pueden aplicarse cuando el contribuyente cumple con los requisitos de residencia y visa y proporciona una divulgación completa.
¿Cuánto tiempo se tarda en recibir un reembolso?
Muchos reembolsos pueden tardar varias semanas en procesarse, especialmente aquellos relacionados con devoluciones con el formulario 1042-S, que pueden requerir una verificación adicional.