Para qué sirve el formulario 1040NR-EZ
Formulario 1040NR-EZ es una declaración de impuestos simplificada para extranjeros no residentes con necesidades básicas de declaración de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos. Está diseñada para personas con salarios, ingresos por becas u otros elementos sujetos a impuestos limitados que reúnen los requisitos para la exención personal en 2015. Los contribuyentes con ingresos, ganancias y pérdidas por inversiones o ingresos de una corporación extranjera deben usar el formulario 1040NR o el formulario 1040 en su lugar.
El formulario admite la presentación sencilla de informes de impuestos sobre la renta individuales sin deducciones detalladas en el Anexo A ni archivos adjuntos complejos. No admite créditos tributarios ni formularios como el formulario 1065, el formulario 8962, el formulario 1116, el formulario 2441, el formulario 8829, el formulario 8801, el formulario 4136 o el formulario 4562. La versión en PDF sigue disponible a través del Servicio de Impuestos Internos y el Registro Federal.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 1040NR-EZ: Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes (2015).
Quién debe presentar el formulario 1040NR-EZ
Un contribuyente debe presentar la solicitud 1040NR EZ si obtuvo ingresos de origen estadounidense y no calificó como residente según la prueba de presencia sustancial. Esto se aplica a las personas que tienen una visa F, J, M o Q con salarios, ganancias de juegos de azar, ingresos exentos de tratados o compensación por trabajo por cuenta propia. El declarante debe proporcionar un número de Seguro Social o un número de ITIN válido como número de identificación fiscal.
Cualquier persona que participe en una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos durante 2015 debe presentar una declaración, independientemente de si adeuda o no el impuesto sobre la renta. Las personas que no puedan presentar la declaración a tiempo pueden solicitar una prórroga mediante el formulario 4868, pero el impuesto adeudado aún debe pagarse antes de la fecha de vencimiento original. Los contribuyentes con dependientes o con requisitos de presentación adicionales deben usar el formulario 1040NR en lugar de la versión EZ.
Reglas clave y requisitos de 2015
El estado de residencia determina la elegibilidad para el formulario 1040NR EZ, y algunas personas deben completar el formulario 8843 para documentar la condición de no residente. El formulario proporciona ajustes limitados y no permite el crédito tributario para las primas ni otros créditos tributarios. Las personas con ingresos por inversiones, residencia con doble estatus o partidas tributarias más complejas deben usar el formulario 1040NR o el formulario 1040.
Los contribuyentes pueden ser elegibles para excluir ciertos ingresos en virtud de un tratado tributario, y los declarantes institucionales pueden usar copias XML o de archivos electrónicos modernizados. Las instrucciones y la versión en PDF del formulario de 2015 se modificaron por última vez el 9 de abril de 2020, y las actualizaciones se registraron en las publicaciones 3112 y 6186. Estas actualizaciones se aplican a todos los declarantes que utilizan formularios históricos de cumplimiento o que han presentado solicitudes modificadas.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de impuestos individuales.
Paso a paso (alto nivel)
Reúna los documentos requeridos
Los contribuyentes deben recopilar todos los registros de ingresos y residencia antes de preparar la declaración de impuestos sobre la renta. Los documentos clave incluyen el formulario W-2, el formulario 1042-S, el formulario 1099 y los registros de los pagos de impuestos estatales y locales.
Ingresar información personal
El contribuyente debe ingresar un número de Seguro Social o un número de ITIN válido, su nombre legal completo y sus direcciones en EE. UU. y en el extranjero. El estado civil civil debe ser soltero o casado, y las personas casadas no residentes es posible que deba presentar el formulario 1040 durante parte del año.
Reportar ingresos
Se deben declarar todos los ingresos de origen estadounidense, incluidos los salarios, los pagos de becas, los reembolsos estatales o locales sujetos a impuestos y los ingresos exentos de tratados del formulario 1042-S. Se deben incluir artículos adicionales cuando lo exija el Servicio de Impuestos Internos.
Calcular el ingreso bruto ajustado
El formulario 1040NR-EZ permite ajustes limitados, como la exclusión de becas y la deducción de intereses de los préstamos estudiantiles. Después de los ajustes, el contribuyente resta la exención personal para determinar los ingresos imponibles.
Figura Impuestos y pagos
Utilizando la tabla de impuestos de 2015, los contribuyentes deben calcular su impuesto sobre la renta. Los pagos pueden incluir retenciones federales, costos estimados, montos del formulario 1040-C o créditos reembolsables como los del formulario 4136.
Determine el reembolso o el monto adeudado y adjunte los documentos
Se emite un reembolso cuando los pagos superan los impuestos adeudados, mientras que los saldos deben pagarse para evitar multas o intereses. Los documentos requeridos, incluidos los formularios W-2, 1042-S y 8833, cuando corresponda, deben adjuntarse antes de enviar la declaración por correo.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS o explore las opciones de asistencia del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Ingresar un número de seguro social o ITIN incorrecto: Verifique todos los números de identificación antes de presentar la declaración, ya que el IRS los usa para comparar y procesar los registros tributarios individuales.
- Uso del formulario 1040NR-EZ cuando se requiere el formulario 1040NR: Presente el formulario 1040NR si tiene hijos, créditos tributarios, ingresos por inversiones o deducciones detalladas para garantizar que los informes sean precisos.
- Cometer errores matemáticos en los cálculos de ingresos o reembolsos: Vuelva a comprobar los ingresos imponibles, los pagos totales y los montos de los reembolsos y confirme que está utilizando la columna correcta de la tabla de impuestos.
- Seleccionar un estado de presentación incorrecto: Revise las definiciones del IRS para elegir el estado correcto y evitar errores que afecten los montos de los impuestos adeudados o reembolsados.
- Olvidar las firmas o los archivos adjuntos necesarios: Firme y feche la declaración y adjunte todos los formularios W-2, 1042-S y otros documentos necesarios para evitar demoras en el procesamiento.
Qué sucede después de la presentación
El Servicio de Impuestos Internos procesa cada declaración de impuestos sobre la renta en el orden en que se recibió, y las declaraciones en papel con los ingresos del formulario 1042-S pueden tardar más en revisarse. Los reembolsos se pueden reducir si el contribuyente tiene deudas federales o obligaciones con el Seguro Social. Los errores relacionados con el número de identificación fiscal también pueden retrasar el procesamiento de las declaraciones individuales de impuestos sobre la renta. Los contribuyentes deben conservar copias de todos los documentos para modificarlos o presentarlos en el futuro, como los formularios 1065 o 1040, y pueden acceder a las transcripciones y a la versión en PDF a través de los servicios en línea de la agencia.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipos de ingresos deben declararse en el 1040NR-EZ?
Los extranjeros no residentes deben declarar los salarios de origen estadounidense, los ingresos por becas, las ganancias de juegos de azar y otros montos requeridos en una declaración de impuestos sobre la renta. Aquellos con ingresos por inversiones, ingresos de sociedades extranjeras o ganancias y pérdidas deben usar el formulario 1040NR o el formulario 1040.
¿Puede alguien con una visa F, J, M o Q usar la 1040NR-EZ?
Las personas con una visa F, J, M o Q pueden usar la 1040NR EZ si su situación tributaria es simple y reúnen los requisitos para la exención personal. Quienes necesiten créditos tributarios, el Anexo A o formularios como el 8843 o el 8962 deben usar un formulario alternativo.
¿Qué pasa si un contribuyente no tiene un número de Seguro Social?
Un contribuyente sin número de Seguro Social debe solicitar un número de ITIN para completar una declaración de impuestos sobre la renta. El Servicio de Impuestos Internos exige este número de identificación fiscal para que la declaración individual de impuestos sobre la renta sea precisa.
¿Cómo afecta un tratado tributario a la 1040NR EZ?
Un tratado tributario puede permitir que se excluyan ciertos ingresos al presentar el formulario 1040NR-EZ. El contribuyente debe documentar la posición del tratado y el monto exento, y es posible que deba presentar formularios de respaldo adicionales al Servicio de Impuestos Internos.
¿Se puede solicitar una prórroga para presentar el 1040NR EZ?
Los contribuyentes pueden solicitar más tiempo para presentar la solicitud presentando el Formulario 4868 al Servicio de Impuestos Internos. La prórroga no retrasa el pago del impuesto sobre la renta y los intereses comienzan a acumularse a partir de la fecha de vencimiento original.