Para qué sirve el formulario
El formulario 1040NR-EZ es una declaración de impuestos simplificada diseñada específicamente para extranjeros no residentes con situaciones tributarias sencillas. Considérelo como la versión «rápida» del formulario 1040NR normal: es más corto y fácil de completar, pero solo si sus ingresos y circunstancias cumplen con requisitos estrictos.
Este formulario permite a los extranjeros no residentes elegibles declarar sus ingresos de origen estadounidense y calcular cualquier impuesto adeudado o reembolso adeudado. Está diseñado específicamente para personas que ganaron dinero en los Estados Unidos a través de becas laborales o educativas, pero que mantienen su residencia fiscal en otro país. La designación «EZ» indica que está pensada para situaciones más sencillas: no puedes tener dependientes, no puedes solicitar la mayoría de las deducciones o créditos, y tus ingresos deben provenir únicamente de salarios, propinas, reembolsos de impuestos estatales o becas.
Debe ser un extranjero no residente para usar este formulario. Si tiene una tarjeta de residencia permanente o pasa suficiente tiempo en los Estados Unidos para cumplir con la «prueba de presencia sustancial» (por lo general, 31 días en el año en curso más 183 días en un período de tres años según una fórmula ponderada), se le considera extranjero residente y no puede usar este formulario. Sin embargo, los estudiantes, maestros y visitantes de intercambio con visas F, J, M o Q pueden calificar para excepciones especiales que les permiten permanecer clasificados como extranjeros no residentes incluso si pasan un tiempo considerable en el país.
Cuándo lo usarías
Plazos de presentación
La fecha límite de presentación depende de su tipo de ingreso. Si recibió un salario como empleado y se le retuvo el impuesto sobre la renta estadounidense de su cheque de pago, debe presentar el formulario 1040NR-EZ antes del 15 de abril de 2013 (para el año tributario de 2012). Si su salario no estaba sujeto a retención, su fecha límite se extiende hasta el 17 de junio de 2013. Puede solicitar una prórroga automática de seis meses presentando el formulario 4868 antes de la fecha límite original, aunque esto solo extiende el plazo para presentar la solicitud, no para pagar los impuestos adeudados.
Presentación tardía
La presentación tardía desencadena multas que se acumulan rápidamente. La multa por presentación tardía suele ser del 5% del impuesto no pagado por cada mes (o mes parcial) en que su declaración se retrase, hasta un máximo del 25%. Si su declaración es fraudulenta, la multa aumenta al 15% mensual, hasta un 75%. Además, si su declaración se retrasa más de 60 días, se enfrentará a una multa mínima de 135 USD o al importe total de los impuestos que adeude, lo que sea menor. El pago atrasado conlleva una multa separada del 0,5% del importe no pagado por mes (hasta un 25%), más cargos por intereses. Puedes eximirte de estas multas si tienes una explicación razonable; inclúyela en tu declaración si la demora se debe a circunstancias ajenas a tu control.
Devoluciones modificadas
Si necesita corregir un error o cambiar la información de una declaración que ya presentó, utilice el formulario 1040X (Declaración enmendada del impuesto sobre la renta individual de EE. UU.). Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha en que presentó la declaración original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto (lo que ocurra más tarde) para presentar una enmienda. El formulario 1040X también se usa si presentó el formulario 1040NR-EZ cuando debería haber presentado un tipo de formulario diferente (como el formulario 1040, 1040A, 1040EZ o el 1040NR normal), o viceversa. Envíe su formulario 1040X por correo al Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Austin, TX 73301-0215.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2012
Solo puede usar el formulario 1040NR-EZ si todos los elementos de la lista de verificación del IRS se aplican a su situación. Si omite un solo requisito, tendrá que usar en su lugar el formulario 1040NR, que es más largo.
Requisitos de elegibilidad
Debe cumplir con TODOS estos requisitos:
- No puede reclamar a ningún dependiente y no se le puede reclamar como dependiente en la declaración de impuestos de EE. UU. de otra persona
- Su única fuente de ingresos en EE. UU. fueron los salarios, las propinas, los reembolsos de impuestos estatales o locales o las becas o becas (tener incluso una pequeña cantidad de ingresos por intereses o dividendos lo descalifica)
- Su ingreso imponible es inferior a $100,000
- No reclama ningún crédito fiscal de ningún tipo
- Si está casado, no solicita una exención para su cónyuge
- La única deducción detallada que solicita es la de los impuestos estatales y locales sobre la renta (con una excepción especial para los estudiantes y aprendices de negocios de la India, que pueden solicitar la deducción estándar)
- La única exclusión de ingresos que solicita es para becas o becas, y el único ajuste a los ingresos es la deducción de intereses del préstamo estudiantil
- Los únicos impuestos que adeuda provienen de la tabla de impuestos o de los impuestos del Seguro Social y Medicare no declarados
Estado de residencia
Su estado de residencia es fundamental. Debe ser un extranjero no residente, lo que significa que no tiene una tarjeta verde y no cumple con el requisito de presencia sustancial (a menos que reúna los requisitos para una excepción). Los estudiantes con visas F, J, M o Q suelen ser tratados como «personas exentas» en la prueba de presencia sustancial, lo que les permite presentar la solicitud como extranjeros no residentes incluso después de haber pasado años estudiando en los Estados Unidos.
Proceso de presentación paso a paso (nivel alto)
Reúna sus documentos
Reúna todos los formularios W-2 (declaraciones salariales), los formularios 1042-S (los ingresos de origen estadounidense de una persona extranjera están sujetos a retención) y cualquier formulario 1099-R si se le retuvieron impuestos. Asegúrese de que su número de seguro social (SSN) o número de identificación fiscal individual (ITIN) sea correcto y coincida con su documentación oficial.
Complete su información de identificación
Introduzca su nombre, dirección actual y número de identificación en la parte superior del formulario. Si tiene una dirección en el extranjero, siga las instrucciones de formato específicas. Indique su tipo de visa y responda a las preguntas del Anexo I (Otra información) de la página 2, incluidas su ciudadanía, las fechas de entrada y salida de los EE. UU. y cualquier solicitud relacionada con un tratado tributario.
Reporte sus ingresos
Introduzca sus sueldos, salarios y propinas del formulario W-2 en la línea 3. Indique en la línea 4 cualquier reembolso de impuestos sobre la renta estatal o local que esté sujeto a impuestos. Si recibió becas o subvenciones, ingréselas en la línea 5. Si algún ingreso está exento en virtud de un tratado tributario, repórtelo por separado en la línea 6 y complete la sección de información del tratado.
Calcule las deducciones y exenciones
Reste cualquier monto de beca excluible (línea 8) y la deducción de intereses de préstamos estudiantiles (línea 9) para llegar a su ingreso bruto ajustado. Solicita tu deducción detallada de los impuestos estatales y locales en la línea 11 y, a continuación, solicita tu exención personal (3.800 dólares en 2012) en la línea 13 para calcular tu ingreso imponible.
Calcule su impuesto
Use la tabla de impuestos que aparece en las instrucciones con el monto de su ingreso sujeto a impuestos y su estado civil (soltero o casado y presenta una declaración por separado) para encontrar su impuesto. Anote esto en la línea 15, añada cualquier impuesto del Seguro Social o Medicare que no haya declarado y, a continuación, anote el total de sus impuestos en la línea 17.
Calcular el reembolso o el importe adeudado
Anote todos los impuestos federales sobre la renta retenidos de los formularios W-2 y 1042-S, los pagos de impuestos estimados y cualquier otro pago. Si el total de sus pagos supera el total de sus impuestos, recibirá un reembolso. Si adeuda más impuestos, calcule el monto adeudado. Firma, fecha y envía tu declaración por correo a la dirección que aparece en las instrucciones (las direcciones varían según si adjuntas un pago).
Errores comunes y cómo evitarlos
Errores matemáticos y de identificación
Números de identificación incorrectos o no coincidentes:
El error más común es introducir un número de seguro social o un ITIN incorrectos o tener un nombre que no coincide con los registros oficiales. Comprueba que tu nombre y número que figuran en la declaración coincidan exactamente con la nota del ITIN del IRS o de tu tarjeta del Seguro Social. Los desajustes pueden retrasar los reembolsos o reducir las deducciones.
Errores matemáticos:
Son frecuentes los errores simples de cálculo al calcular los ingresos imponibles, los totales de retención o el monto del reembolso. Usa una calculadora y revisa tu trabajo dos veces. Redondea todas las cantidades a dólares enteros si decides redondear (si lo haces, debes redondear todas las cantidades: deja los centavos por debajo de 50 centavos y redondea los centavos hacia arriba de 50 centavos a 99 centavos).
Errores en las tablas de impuestos y los archivos adjuntos
Usar la tabla o el importe de impuestos incorrectos:
Asegúrese de utilizar la cifra de ingresos imponibles correcta (línea 14) y la columna correcta de la tabla de impuestos para su estado civil tributario.
Formularios faltantes o adjuntos incorrectamente:
Adjunte todos los formularios W-2, 1042-S y 1099-R al frente de su declaración. El IRS no puede procesar la retención de créditos sin estos formularios. No los engrapes, usa un sujetapapeles.
Errores de firma y cronograma II
Olvidar firmar y fechar la declaración:
Una devolución sin firmar no es válida.
Información incompleta del Anexo II:
El Anexo I requiere información específica sobre su ciudadanía, el tipo de visa, las fechas de entrada y salida de EE. UU. y cualquier beneficio del tratado tributario reclamado.
Reclamación de deducciones no elegibles
Recuerde que el formulario 1040NR-EZ solo permite deducciones del impuesto sobre la renta estatal/local y el ajuste de intereses de los préstamos estudiantiles. No puede solicitar el crédito por ingresos del trabajo, los créditos educativos, las exenciones por familiares a cargo ni la deducción estándar (excepto para algunos estudiantes o aprendices de negocios de la India).
Qué sucede después de presentar la solicitud
Estado del reembolso y tiempos de procesamiento
Puede verificar el estado de su reembolso en línea en IRS.gov utilizando la herramienta «Dónde está mi reembolso» a partir de tres a cuatro semanas después de enviar su declaración por correo. Los reembolsos generalmente se emiten en un plazo de seis a ocho semanas en los casos estándar.
Si solicita un reembolso del impuesto retenido en el formulario 1042-S, espere hasta seis meses para que el IRS emita el reembolso debido a los pasos de verificación adicionales.
Métodos y plazos de reembolso
Los reembolsos se pueden depositar directamente si incluyes tus números de cuenta y ruta bancaria. Los cheques enviados por correo tardan más. Por lo general, debe presentar la solicitud dentro de los tres años posteriores a la fecha de vencimiento para solicitar un reembolso.
Pagos si adeuda impuestos
Si adeuda impuestos, el pago vence antes de la fecha límite de presentación original. Puede enviar por correo un cheque o giro postal a nombre del «Departamento del Tesoro de los Estados Unidos».
Seguimiento del IRS
El IRS puede comunicarse con usted para obtener más información o puede seleccionar su declaración para su examen (auditoría). Responda con prontitud y guarde copias de sus documentos durante al menos tres años.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar el formulario 1040NR-EZ si soy un estudiante con una visa F-1?
Sí, si cumples con todos los demás requisitos de elegibilidad. Los estudiantes con visas F, J, M y Q suelen clasificarse como «personas exentas» en la prueba de presencia sustancial.
¿Cuál es la diferencia entre un extranjero residente y un extranjero no residente a efectos fiscales?
Su estado migratorio y su estado de residencia fiscal son independientes. Los extranjeros residentes presentan los formularios de la serie 1040 y pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales; los extranjeros no residentes presentan los formularios 1040NR o 1040NR-EZ y, por lo general, solo pagan impuestos sobre los ingresos de origen estadounidense.
¿Qué debo hacer si recibí un formulario 1042-S que muestre los ingresos de la beca que están exentos de impuestos según un tratado?
Introduzca los ingresos exentos del tratado en la línea 6 y complete el punto J del Anexo I. Es posible que deba adjuntar el formulario 8833 según las normas del tratado.
No recibí mi formulario W-2, ¿aún puedo presentar mi declaración de impuestos?
Sí. Póngase primero en contacto con su empleador. Si aún no puedes obtener el formulario, puedes presentarlo usando tus propios registros, como talones de pago o depósitos bancarios.
¿Qué sucede si presenté el formulario 1040NR-EZ pero debería haber presentado un formulario diferente?
Presente el formulario 1040X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. enmendada) para corregir su declaración.
¿Puedo solicitar los beneficios de un tratado para eximir mi beca o beca del pago de impuestos estadounidenses?
Posiblemente. Debe comprobar si su país tiene un tratado que cubre el tipo de ingreso y si cumple con los requisitos del tratado.
¿Debo reportar las propinas en efectivo que no aparecen en mi formulario W-2?
Sí. Todos los ingresos por propinas están sujetos a impuestos, incluidas las propinas en efectivo no declaradas y las propinas que no sean en efectivo, como boletos o artículos.