Para qué sirve el formulario 1040A (Anexo 8812)
El Anexo 8812 tiene dos propósitos distintos para el año tributario 2014. En primer lugar, ayuda a los contribuyentes a calcular el crédito tributario adicional por hijos, que es un crédito reembolsable que puede devolverle dinero a su bolsillo incluso si no adeuda ningún impuesto sobre la renta. Piense en ello como si el IRS le devolviera más dinero de lo que pagó. En segundo lugar, documenta que los niños identificados con un número de identificación fiscal individual (ITIN) en lugar de un número de seguro social cumplen con los requisitos de residencia para calificar para el crédito tributario por hijos.
El crédito tributario adicional por hijos esencialmente comienza donde termina el crédito tributario por hijos regular. El crédito regular solo puede reducir su factura tributaria a cero, pero el crédito adicional en realidad puede generar un reembolso. Para 2014, las familias podían solicitar hasta 1000 dólares por cada hijo menor de 17 años que cumpliera los requisitos. Si su factura tributaria era inferior al total de su crédito tributario por hijos, el Anexo 8812 le ayudó a reclamar la diferencia como reembolso a través del crédito tributario adicional por hijos.
Cuándo utilizaría este formulario (incluidas las devoluciones tardías o modificadas)
Necesitará el Anexo 8812 al completar su formulario 1040A original o el formulario 1040 si cumple con condiciones específicas. La mayoría de los contribuyentes que completaron su declaración de impuestos de 2014 durante la temporada normal de presentación de impuestos a principios de 2015 habrían presentado el Anexo 8812 si así lo hubieran indicado en la hoja de cálculo del crédito tributario por hijos que figura en las instrucciones de su declaración de impuestos. La hoja de trabajo le explica las preguntas sobre sus ingresos, el número de hijos que reúnen los requisitos y la obligación tributaria para determinar si debe completar el Anexo 8812.
Se aplican las mismas reglas para quienes presenten su declaración de 2014 después de la fecha límite. Si presenta su declaración de 2014 con años de retraso, igual tendrá que incluir el Anexo 8812 si reúne los requisitos para recibir el crédito tributario adicional por hijos. Esto es importante porque el crédito tributario adicional por hijos puede generar un reembolso incluso si se presenta fuera de plazo, aunque los intereses de ese reembolso dejan de acumularse después de un período determinado.
Si presenta una declaración enmendada utilizando el formulario 1040X para corregir sus impuestos de 2014, es posible que deba completar un Anexo 8812 revisado. Tal vez inicialmente no reclamó el crédito porque no se dio cuenta de que reunía los requisitos, o tal vez tuvo otro hijo nacido en 2014 que olvidó incluir. Debe adjuntar el Anexo 8812 corregido a su formulario 1040X y mostrar los montos de crédito recalculados.
Reglas y requisitos clave
Requisitos para niños calificados
Para solicitar el crédito tributario adicional por hijos según el Anexo 8812, su hijo primero debe cumplir con todos los requisitos para ser un hijo calificado. El hijo debe ser menor de 17 años al final de 2014, ser su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana o descendiente de cualquiera de estos. El niño no debe haber proporcionado más de la mitad de su manutención y debe haber vivido con usted durante más de la mitad de 2014. Lo más importante para este crédito es que el niño debe ser ciudadano estadounidense, ciudadano estadounidense o extranjero residente en los EE. UU.
Límites de ingresos y eliminación gradual
Los umbrales de ingresos son importantes. El crédito tributario por hijos comienza a desaparecer gradualmente cuando su ingreso bruto ajustado modificado supera los 110 000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, los 75 000 dólares para las personas que presentan una declaración soltera y son cabezas de familia y los 55 000 dólares para las personas casadas que presentan una declaración por separado. El AGI modificado incluye su ingreso bruto ajustado regular más ciertos ingresos excluidos de Puerto Rico o ingresos devengados en el extranjero.
Cálculos del ingreso del trabajo y del crédito tributario adicional por hijos
Para el cálculo del crédito tributario adicional por hijos, los ingresos del trabajo desempeñan un papel crucial. Debe tener ingresos derivados del trabajo, que incluyen sueldos, propinas y ganancias netas de trabajo por cuenta propia. La fórmula le permite reclamar el 15 por ciento de sus ingresos devengados que superen los 3,000 dólares. Por ejemplo, si ganaste 13 000$, podrías reclamar el 15 por ciento de los 10 000$ (13 000$ menos 3000$), lo que equivale a 1500$. Sin embargo, su crédito real se limita a la cantidad más baja de esta cantidad calculada o a la parte no utilizada de su crédito tributario regular por hijos.
Las familias con tres o más hijos calificados tienen un método de cálculo alternativo que podría generar un crédito mayor. Este método compara los impuestos de Seguro Social y Medicare pagados con el crédito por ingreso del trabajo y algunos otros créditos recibidos. El método de cálculo que genere el crédito tributario adicional por hijos más alto es el que usted utiliza.
El ITIN para niños y la prueba de presencia sustancial
Para los niños identificados con un ITIN en lugar de números de seguro social, la Parte I del Anexo 8812 exige la documentación de que el niño cumple con la prueba de presencia sustancial. Por lo general, el niño debe estar físicamente presente en los Estados Unidos durante al menos 31 días durante 2014 y al menos 183 días durante el período de tres años de 2012 a 2014, utilizando una fórmula específica que cuenta todos los días de 2014, un tercio de los días de 2013 y un sexto de los días de 2012.
Proceso paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Complete la sección de crédito tributario por hijos en su declaración principal
Comience por completar su declaración de impuestos regular a través de la sección de crédito tributario por hijos. Cuando lea la hoja de trabajo sobre el crédito tributario por hijos que figura en las instrucciones del formulario 1040A, calculará primero su crédito tributario por hijos regular. La hoja de trabajo le indicará si debe continuar con el Anexo 8812; por lo general, esto ocurre cuando su crédito regular supera su obligación tributaria o cuando tiene tres o más hijos que reúnen los requisitos.
Paso 2: Complete la Parte I para niños con un ITIN (si corresponde)
Comience el Anexo 8812 completando la Parte I solo si tiene hijos identificados con un ITIN. Para cada uno de esos niños, responda si cumple con la prueba de presencia sustancial marcando «Sí» o «No». Use el diagrama de flujo que aparece en las instrucciones para determinar esto. Si todos sus hijos tienen números de seguro social, omita por completo la Parte I y pase directamente a la Parte II.
Paso 3: Complete la Parte II: Cálculo del ingreso del trabajo
En la Parte II, anote el monto de sus ingresos devengados. Esto requiere un cálculo cuidadoso utilizando la tabla de ingresos del trabajo que aparece en las instrucciones. La mayoría de los asalariados simplemente usan su salario del formulario W-2 más cualquier salario de combate no sujeto a impuestos. Las personas que trabajan por cuenta propia y aquellas con situaciones de ingresos más complejas deben seguir hojas de trabajo adicionales. Indique por separado cualquier pago de combate que no esté sujeto a impuestos, ya que esto brinda a las familias de militares oportunidades de crédito adicionales.
Luego, reste $3,000 de sus ingresos ganados y multiplique el resultado por un 15 por ciento. Esto le da el monto inicial de su crédito tributario adicional por hijos. Si este monto es igual o superior al de su crédito tributario regular por hijos no utilizado, ya está: omita la Parte III e introduzca el monto del crédito en la Parte IV. Si tienes menos de tres hijos que reúnan los requisitos y esta cantidad es igual o inferior a cero, no puedes solicitar el crédito tributario adicional por hijos.
Paso 4: Complete la Parte III para tres o más hijos calificados (si corresponde)
La Parte III se aplica solo a familias con tres o más hijos calificados. Aquí sumará todos los impuestos de Seguro Social, Medicare y otros impuestos adicionales de Medicare retenidos de sus formularios W-2, más otros montos de impuestos. Después de restar ciertos créditos que recibió, compara este cálculo alternativo con el monto de la Parte II y usa el que sea mayor.
Paso 5: Complete la Parte IV y transfiera el crédito al formulario 1040A o 1040
Por último, en la Parte IV, anote su crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 y lleve esta cantidad a la línea designada en su formulario 1040A (línea 43) o en el formulario 1040 (línea 67). Este crédito aumentará su reembolso o reducirá el saldo adeudado.
Errores comunes y cómo evitarlos
Cálculos incorrectos del ingreso del trabajo
Un error frecuente implica cálculos incorrectos de los ingresos del trabajo. Muchos contribuyentes simplemente copian sus ingresos brutos ajustados en lugar de calcular correctamente los ingresos del trabajo. Recuerde que los ingresos por inversiones, la compensación por desempleo y las distribuciones de jubilación no cuentan como ingresos del trabajo. Usa la tabla de ingresos del trabajo específica que aparece en las instrucciones en lugar de adivinar qué ingresos reúnen los requisitos.
Olvidar incluir una paga de combate no sujeta a impuestos
Otro error común es olvidarse de incluir una paga de combate no sujeta a impuestos cuando te beneficiaría. Las familias de militares pueden optar por incluir o excluir este pago con fines crediticios. Incluirlo aumenta sus ingresos del trabajo y puede aumentar su crédito tributario adicional por hijos, así que haga el cálculo en ambos sentidos para ver cuál produce el mejor resultado.
Malentendiendo la prueba de presencia sustancial para niños con ITIN
Los padres suelen pasar por alto los requisitos sustanciales de las pruebas de presencia para los niños con ITIN. El simple hecho de tener un ITIN no significa que un niño no sea elegible; lo que importa es cumplir con los requisitos de presencia. Algunos padres marcan incorrectamente la opción «No» en la primera parte cuando su hijo realmente cumple con el examen, lo que les cuesta valiosos créditos. Utilice el diagrama de flujo detallado que se incluye en las instrucciones para llevar un registro detallado de los días de presencia.
Saltarse la parte III con exactamente tres niños calificados
Las familias con exactamente tres hijos calificados a veces se saltan la Parte III por completo, suponiendo que no se aplique a ellas. Las instrucciones dicen «» tres o más», lo que incluye exactamente tres. Estas familias deben completar la Parte III para ver si arroja un crédito mayor que el del cálculo de la Parte II.
Suponiendo que es demasiado tarde para reclamar el crédito en declaraciones tardías o modificadas
Los contribuyentes que presentan declaraciones tardías o que las modifican a veces olvidan que aún pueden solicitar este crédito por años anteriores. El crédito tributario adicional por hijos es reembolsable, lo que significa que el IRS le enviará dinero incluso años después si reúne los requisitos. No dé por sentado que es demasiado tarde para solicitar los créditos de 2014 si acaba de presentar su declaración ahora o descubre un error.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su declaración de impuestos con el Anexo 8812, el IRS la procesa a través de sus sistemas como cualquier otro formulario. El crédito tributario adicional por hijos es un crédito reembolsable, por lo que, si genera o aumenta su reembolso, el IRS emitirá ese reembolso mediante depósito directo o cheque en papel, según las preferencias que haya indicado. Los reembolsos suelen llegar en un plazo de 21 días en el caso de las declaraciones presentadas electrónicamente y hasta seis semanas en el caso de las declaraciones en papel.
El IRS puede seleccionar su declaración para una revisión adicional, especialmente si solicita el crédito tributario adicional por hijos. Esto no significa que hayas hecho algo malo; el IRS simplemente verifica la información, especialmente en lo que respecta a los hijos que reúnen los requisitos. Es posible que reciba una carta pidiéndole que verifique que sus hijos cumplen con todos los requisitos, incluidos la edad, el parentesco, la residencia y la ciudadanía o el estado de residencia. Si esto ocurre, responde de inmediato con la documentación solicitada, como certificados de nacimiento, registros escolares o registros médicos que muestren el nombre del niño y tu dirección.
Si el IRS determina que el monto del crédito reclamado es incorrecto, te enviará un aviso explicando el ajuste y solicitando un pago adicional o emitiendo un monto de reembolso diferente al que esperabas. Tienes derecho a no estar de acuerdo y a proporcionar información adicional que respalde tu cálculo original. La notificación explicará el proceso de apelación y los plazos.
Su crédito tributario adicional por hijos no contará como ingreso al determinar la elegibilidad para los programas de beneficios federales como Medicaid, la seguridad de ingresos suplementarios, los cupones de alimentos o la asistencia temporal para familias necesitadas. Además, cuando estos programas evalúan tus bienes, el reembolso no se puede considerar un recurso durante al menos 12 meses después de que lo recibas.
Cualquier reembolso que reciba como resultado de solicitar el crédito tributario adicional por hijos puede estar sujeto a compensación si adeuda otras deudas federales, impuestos atrasados, impuestos estatales o manutención infantil vencida. El Programa de compensación del Tesoro interceptará tu reembolso para pagar estas obligaciones y recibirás una notificación en la que se te explicará cualquier compensación que se produzca.
Preguntas frecuentes
Mi hijo nació en diciembre de 2014. ¿Puedo solicitar el crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos para este hijo?
Sí, absolutamente. Un niño nacido en cualquier momento durante 2014 cuenta como hijo calificado durante todo el año, siempre que se cumplan todos los demás requisitos. No es necesario que su recién nacido esté vivo 365 días completos; el IRS considera que ha vivido con usted durante más de la mitad del 2014, siempre y cuando su hogar haya sido su hogar durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo durante el año.
Tuve tres hijos calificados en 2014, pero después de completar la Parte II, mi crédito era cero. ¿Aún debo completar la Parte III?
Sí, definitivamente complete la Parte III si tiene tres o más hijos que reúnan los requisitos, incluso si la Parte II no produjo ningún hijo. La parte III utiliza un cálculo completamente diferente, basado en los impuestos retenidos del Seguro Social y Medicare en comparación con los créditos por ingresos del trabajo recibidos. Este cálculo alternativo suele generar un crédito incluso cuando el cálculo de los ingresos del trabajo no lo hace, especialmente en el caso de las familias de bajos ingresos que pagaron importantes impuestos sobre la nómina.
¿Puedo solicitar el crédito tributario adicional por hijos si estoy recibiendo el crédito por ingresos del trabajo?
Sí, se trata de dos créditos independientes y puedes solicitar ambos si cumples los requisitos para cada uno de ellos. De hecho, muchas familias solicitan ambos créditos en la misma declaración de impuestos. El cálculo del crédito tributario adicional por hijos toma en cuenta el crédito por ingresos del trabajo en la Parte III, pero recibir el crédito por ingreso del trabajo no lo descalifica para recibir también el crédito tributario adicional por hijos.
Mi hijo tiene un ITIN en lugar de un número de seguro social. ¿Significa esto que no puedo obtener el crédito tributario adicional por hijos?
No necesariamente. Si su hijo con un ITIN cumple con el requisito de presencia sustancial y, por lo demás, no es tratado como extranjero no residente, puede solicitar tanto el crédito tributario por hijos normal como el crédito tributario adicional por hijos. Debe completar la parte I del Anexo 8812 para documentar que su hijo cumple con los requisitos de presencia. Si su hijo no cumple con el examen, no calificará como hijo que reúne los requisitos para recibir estos créditos.
Estoy en el ejército y recibí una paga de combate no sujeta a impuestos. ¿Cómo afecta esto a mi crédito tributario adicional por hijos?
La paga de combate exenta de impuestos le brinda flexibilidad. Puede optar por incluirlo en el cálculo de sus ingresos del trabajo para el crédito tributario adicional por hijos. Incluirlo aumenta su ingreso del trabajo, lo que normalmente aumenta su crédito tributario adicional por hijos. El importe de la paga por combate debe aparecer en la casilla 12 de tu formulario W-2 con el código Q. Introduce este importe en la línea 4b del anexo 8812 y se añadirá a tus ingresos del trabajo en el cálculo.
Estamos casados y presentamos una solicitud por separado. ¿Ambos podemos solicitar el crédito tributario adicional por hijos a cargo?
No, cada hijo calificado solo puede ser reclamado por un contribuyente. Si está casado y presenta una declaración por separado, tendrá que decidir qué cónyuge reclama qué hijos. El cónyuge que reclama al hijo debe ser aquel con quien el niño vivió más de la mitad del año. El umbral de ingresos para las personas casadas que presentan una declaración por separado es de 55 000 dólares, que es la mitad del umbral mínimo para presentar una declaración conjunta, lo que podría reducir su crédito gradualmente más rápidamente.
Cometí un error y no solicité el crédito tributario adicional por hijos en mi declaración de 2014. ¿Es demasiado tarde para reclamarlo ahora?
Aún puede reclamarlo presentando una declaración enmendada mediante el formulario 1040X. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Dado que el crédito tributario adicional por hijos es reembolsable, puede recibir un reembolso incluso si no tenía ninguna obligación tributaria. Adjunte un Anexo 8812 corregido a su formulario 1040X que muestre el crédito que debería haber recibido.
Fuentes
Este resumen se basa en los formularios e instrucciones oficiales del IRS disponibles en IRS.gov, incluida la Instrucciones del Programa 8812 de 2014 y Publicación 972.
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