Para qué sirve el formulario
El crédito tributario por hijos es un beneficio tributario diseñado para ayudar a las familias con hijos calificados a reducir su carga tributaria federal sobre la renta. Para el año tributario 2014, este crédito le permite solicitar hasta $1,000 por cada hijo menor de 17 años que cumpla con los requisitos. Al presentar el formulario 1040A, calcula este crédito utilizando la hoja de cálculo que se incluye en las instrucciones del formulario 1040A y declara el monto en la línea 35 de su declaración. El crédito reduce directamente la cantidad de impuestos que adeuda, dólar por dólar. Si el crédito supera su obligación tributaria, también puede reunir los requisitos para recibir el crédito tributario adicional por hijos, un crédito reembolsable que podría resultar en un reembolso incluso si no adeuda ningún impuesto. Este crédito adicional se calcula utilizando el Anexo 8812 y se informa en la línea 43 del formulario 1040A.
El crédito tributario por hijos es independiente y adicional a otros beneficios tributarios relacionados con la familia, incluidos el crédito por cuidado de hijos y dependientes (para gastos de cuidado de niños) y el crédito por ingresos del trabajo. Es importante comprender la distinción entre estos créditos porque cada uno tiene diferentes requisitos de elegibilidad y tiene diferentes propósitos a la hora de apoyar a las familias trabajadoras.
Cuándo lo usarías
Usted solicita el crédito tributario por hijos cuando presenta su declaración de impuestos original de 2014 antes de la fecha límite del 15 de abril de 2015. La mayoría de los contribuyentes completan su formulario 1040A y solicitan el crédito durante la temporada normal de presentación de impuestos, entre enero y abril siguiente al año tributario. Sin embargo, también puede solicitar una prórroga automática de seis meses mediante el formulario 4868 si necesita más tiempo para preparar su declaración, aunque esto extiende la fecha límite de presentación hasta el 15 de octubre de 2015, no la fecha límite de pago.
Si después de presentar la solicitud descubre que era elegible para el crédito pero no lo reclamó, o si cometió un error al calcular el monto del crédito, puede presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040X. Por lo general, el IRS le permite solicitar un reembolso durante un máximo de tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde. Esto significa que, para el año tributario 2014, normalmente tienes hasta abril de 2018 para presentar una declaración enmendada en la que solicites el crédito tributario por hijos al que tenías derecho pero que no solicitaste originalmente.
Se aplican reglas de cronometraje especiales al personal militar que presta servicio en zonas de combate u operaciones de contingencia, ya que pueden recibir prórrogas automáticas más allá de los plazos estándar. Además, si pagaste por adelantado el crédito tributario para las primas de un seguro médico adquirido a través del mercado de seguros médicos, debes presentar una declaración de 2014, incluso si de lo contrario no tendrías que hacerlo.
Reglas o detalles clave para 2014
Requisitos para un hijo que reúne los requisitos
Para calificar para el crédito tributario por hijos, el niño debe cumplir con siete requisitos específicos. En primer lugar, el hijo debe ser su hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, medio hermano o descendiente de cualquiera de estos (como un nieto, una sobrina o un sobrino). En segundo lugar, el niño debe haber tenido menos de 17 años al final de 2014, es decir, haber nacido el 1 de enero de 1998 o después. En tercer lugar, el niño no debe haber pagado más de la mitad de su manutención durante el año. En cuarto lugar, el hijo debe haber vivido con usted durante más de la mitad de 2014, aunque las ausencias temporales para asistir a la escuela, las vacaciones, la atención médica o el servicio militar cuentan como tiempo que vivió con usted. También se aplican excepciones especiales a los niños nacidos o fallecidos durante el año, y a los hijos de padres divorciados o separados.
En quinto lugar, debe declarar al hijo como dependiente en la línea 6c del formulario 1040A y debe marcar la casilla de la columna 4 para indicar que el niño reúne los requisitos para el crédito. En sexto lugar, el hijo no puede presentar una declaración conjunta del año, a menos que la presente únicamente para solicitar el reembolso de los impuestos retenidos. En séptimo lugar, y lo que es sumamente importante, el niño debe ser ciudadano estadounidense, nacional estadounidense o extranjero residente en los EE. UU. Los niños que no son ciudadanos estadounidenses deben cumplir la prueba de presencia sustancial para ser considerados extranjeros residentes; por lo general, deben estar físicamente presentes en los Estados Unidos durante al menos 31 días durante 2014 y 183 días durante el período de tres años comprendido entre 2012 y 2014.
Montos de crédito y reglas de eliminación gradual
El crédito máximo es de $1,000 por hijo calificado, pero esta cantidad se reduce gradualmente a niveles de ingresos más altos. El crédito comienza a reducirse cuando su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) supera los 110 000$ para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, los 75 000$ para las personas solteras, cabezas de familia o viudas o viudas que reúnen los requisitos, o los 55 000$ para las personas casadas que presentan una declaración por separado. Por cada 1000$ (o una parte del mismo) que su AGI modificado supere el umbral, su crédito se reduce en 50$. El AGI modificado para la mayoría de los contribuyentes equivale al AGI que figura en la línea 22 del formulario 1040A, a menos que excluyan los ingresos de Puerto Rico o soliciten ciertas exclusiones de ingresos extranjeros.
Debe proporcionar un número de seguro social (SSN) o un número de identificación fiscal de adopción (ATIN) válido para cada hijo que califique. Los niños que se identifiquen únicamente con el número de identificación fiscal individual (ITIN) requieren documentación especial según el Anexo 8812, parte I, para demostrar que cumplen con el requisito de presencia sustancial como residentes de los EE. UU.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme los niños que reúnen los requisitos
Comience por determinar cuáles de sus dependientes reúnen los requisitos para el crédito tributario por hijos utilizando los siete requisitos descritos anteriormente. Para cada hijo que reúna los requisitos, asegúrate de haber ingresado correctamente su nombre, número de seguro social y parentesco contigo y de marcar la casilla en la columna 4 de la línea 6c del formulario 1040A. Verifica que el nombre y el número de seguro social coincidan exactamente con los de la tarjeta de Seguro Social del niño, ya que las discrepancias harán que el IRS rechace o retrase tu crédito.
Paso 2: Complete la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos
Luego, complete su formulario 1040A a través de la línea 30 (su impuesto total antes de los créditos). Luego, busque la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos en las instrucciones del formulario 1040A. Esta hoja de trabajo lo guía a través del cálculo del monto de su crédito. Comience por multiplicar el número de hijos que reúnen los requisitos por 1000$. Compare su AGI modificado con el umbral de reducción gradual de ingresos para su estado civil civil. Si sus ingresos superan el límite, calculará la reducción de su crédito determinando en qué medida sus ingresos superan el límite, redondeando al alza al siguiente incremento de 1000 dólares y multiplicándolo por un cinco por ciento.
Luego, la hoja de trabajo compara el monto de crédito calculado con su obligación tributaria real. Solo puede solicitar la parte no reembolsable del crédito tributario por hijos hasta el monto de impuestos que adeude. Anote la menor de estas dos cantidades en la línea 35 del formulario 1040A; este es su crédito tributario por hijos.
Paso 3: Determinar la elegibilidad para el crédito tributario adicional por hijos
Si su crédito era limitado porque su obligación tributaria era demasiado baja, no se detenga ahí. Es posible que reúnas los requisitos para recibir el crédito tributario adicional por hijos, que es reembolsable. Complete el resto del formulario 1040A a través de las líneas 42a y 42b (su crédito por ingreso del trabajo y otros créditos reembolsables). Luego llene las partes II a IV del Anexo 8812, donde se calcula su crédito tributario adicional por hijos en función de sus ingresos devengados y del número de hijos que reúnan los requisitos. El crédito tributario adicional por hijos puede otorgarle un reembolso incluso si no adeuda ningún impuesto. Indique este monto en la línea 43 del formulario 1040A e inclúyalo en el total de sus pagos y créditos.
Paso 4: Finalizar y presentar su declaración
Por último, adjunte el Anexo 8812 a su formulario 1040A si completó alguna parte del mismo, firme y feche su declaración y preséntela ante el IRS antes de la fecha límite correspondiente. Si presenta la declaración electrónicamente a través de e-file o Free File del IRS, el software realizará estos cálculos por usted y adjuntará automáticamente los anexos necesarios.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error 1: Números de Seguro Social incorrectos o que no coinciden
Uno de los errores más frecuentes es proporcionar números de Seguro Social incorrectos o que no coinciden para los niños que reúnen los requisitos. Verifique siempre que el nombre y el número de seguro social de cada niño que figuran en su declaración de impuestos coincidan exactamente con su tarjeta de Seguro Social. Incluso pequeñas variaciones en la ortografía o la transposición de números harán que el IRS desestime el crédito. Si el nombre de su hijo ha cambiado legalmente debido a un matrimonio, un divorcio o una adopción, póngase en contacto con la Administración del Seguro Social para obtener una tarjeta corregida antes de presentar la solicitud.
Error 2: olvidarse de marcar la casilla de calificación
Muchos contribuyentes se olvidan de marcar la casilla en la columna 4 de la línea 6c para ver si los niños califican. Esta pequeña casilla indica al IRS que estás solicitando el crédito tributario por hijos para ese hijo específico. Si no marca esta casilla, es posible que el IRS no procese su solicitud de crédito, incluso si el niño reúne los requisitos por otros motivos. Del mismo modo, asegúrese de marcar la casilla únicamente para los niños que cumplan con los siete requisitos de calificación, en particular el requisito de edad; los niños que cumplieron 17 años en 2014 no reúnen los requisitos.
Error 3: Errores en los cálculos de la eliminación gradual
Se produce un error de cálculo común al determinar la reducción de la eliminación gradual. A veces, los contribuyentes utilizan su ingreso total en lugar del ingreso agregado agregado modificado, o no redondean al alza a los siguientes $1,000 cuando calculan en qué medida sus ingresos superan el umbral. Por ejemplo, si su AGI modificado supera el umbral en 1500$, debe considerarlo como 2000$ al calcular la reducción. Utilice la hoja de trabajo línea por línea en lugar de utilizar métodos abreviados.
Error 4: Pasar por alto el crédito tributario adicional por hijos
Muchas familias que reúnen los requisitos no reciben el crédito tributario adicional por hijos porque no se dan cuenta de que reúnen los requisitos o dejan de hacerlo después de calcular la parte no reembolsable. Si su crédito estaba limitado por su obligación tributaria, complete siempre el Anexo 8812 para comprobar si tiene derecho a un reembolso a través del crédito adicional. Esto es particularmente importante para las familias trabajadoras de bajos ingresos que pueden tener tres o más hijos o ingresos ganados significativos.
Error 5: Confundir diferentes créditos familiares
No confundas el crédito tributario por hijos con el crédito por cuidado de hijos y dependientes. Se trata de créditos independientes con diferentes propósitos: el crédito tributario por hijos se basa simplemente en tener hijos menores de 17 años que reúnan los requisitos, mientras que el crédito por cuidado de hijos y dependientes requiere que pagues por el cuidado de los niños para poder trabajar. Puede que cumplas los requisitos para ambos, pero se calculan y reclaman por separado en diferentes líneas del formulario 1040A.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su formulario 1040A solicitando el crédito tributario por hijos, el IRS procesa su declaración y verifica la información que proporcionó. El IRS utiliza sistemas automatizados para cotejar los números de seguro social que ingresó con los registros de la Administración del Seguro Social a fin de confirmar el nombre, el número de seguro social y la edad de cada niño. Si no coinciden, recibirás una notificación en la que se te explicará que el crédito se ajustó o se denegó, y tendrás que presentar documentación que demuestre la identidad del niño y tu relación.
Si su declaración se acepta tal como se presentó, recibirá su reembolso (incluido cualquier crédito tributario adicional por hijos) en un plazo de tres semanas si la presentó electrónicamente con depósito directo, o en un máximo de ocho semanas si presentó una declaración en papel solicitando un cheque en papel. Puedes hacer un seguimiento del estado de tu reembolso usando la sección «¿Dónde está mi reembolso?» del IRS en IRS.gov o llamando a la línea directa automática de reembolsos.
El IRS verifica el cumplimiento de las solicitudes de crédito tributario por hijos, especialmente cuando las solicitan por primera vez o cuando los patrones sugieren posibles errores. Es posible que recibas un aviso CP09 o similar en el que se te pida que verifiques que tus hijos reúnen los requisitos para recibir el crédito. Si esto ocurre, responde de inmediato con documentación como certificados de nacimiento, registros escolares, registros médicos u otras pruebas de que cada hijo vivió contigo durante más de la mitad del año y cumple con todos los requisitos de elegibilidad.
Guarde copias de su declaración de impuestos presentada, de todos los formularios W-2 y 1099 y del Anexo 8812 durante al menos tres años. También lleve consigo los documentos justificativos que demuestren la edad, la ciudadanía o la condición de extranjero residente y la residencia de sus hijos. Estos registros son esenciales si el IRS cuestiona tu solicitud de crédito o si necesitas modificar tu declaración más adelante.
Si el IRS ajusta o niega su crédito y usted no está de acuerdo con su determinación, tiene derecho a apelar. La notificación que reciba explicará el proceso de apelación y la fecha límite para responder. También puedes comunicarte con el Servicio del Defensor del Contribuyente, una organización independiente del IRS, si tienes dificultades debido a un problema tributario o si el IRS no ha respondido a tus preguntas.
Preguntas frecuentes
Mi hijo cumplió 17 años en diciembre de 2014. ¿Aún puedo solicitar el crédito tributario por hijos en su nombre?
Lamentablemente, no. El niño debe ser menor de 17 años al final del año tributario, es decir, el 31 de diciembre de 2014. Si su hijo cumplió 17 años en algún momento durante 2014, no cumple con el requisito de edad para obtener el crédito de ese año. Sin embargo, aún puedes declararlo como dependiente en la línea 6c para obtener la deducción de la exención, lo que reduce tus ingresos imponibles. Los hijos que cumplen 17 años durante el año tributario representan una de las razones más comunes por las que las familias pierden la elegibilidad para recibir el crédito.
¿Qué pasa si comparto la custodia de mi hijo con su otro padre? ¿Podemos ambos solicitar el crédito tributario por hijos?
No, solo uno de los padres puede solicitar el crédito tributario por hijos para un hijo en un año tributario determinado. Por lo general, el padre que tiene la custodia (aquel con quien el niño vivió la mayor cantidad de noches durante 2014) tiene derecho a solicitar el crédito. Sin embargo, el padre que tiene la custodia puede conceder este derecho al padre que no tiene la custodia completando el formulario 8332 o una declaración escrita similar. Si ambos padres intentan reclamar al mismo hijo, el IRS investigará y otorgará el crédito al padre que cumpla con los requisitos de desempate, que suelen favorecer al padre que tenga la custodia o, si ambos tienen la misma custodia, al padre con el ingreso bruto ajustado más alto.
Voy a adoptar un niño. ¿Cuándo puedo empezar a solicitar el crédito tributario por hijos?
Puede solicitar el crédito tributario por hijos para un hijo adoptado tan pronto como el niño sea colocado legalmente con usted para su adopción legal, incluso antes de que finalice la adopción. El niño debe haber vivido con usted como miembro de su hogar durante más de la mitad de 2014. Si es ciudadano o ciudadano de los EE. UU. y el niño vivió con usted todo el año, el niño cumple automáticamente con los requisitos de ciudadanía/residencia para obtener el crédito. Hasta que no reciba el número de seguro social del niño, puede usar el número de identificación fiscal por adopción (ATIN) del IRS para identificar al niño en su declaración de impuestos.
¿Qué se considera «manutención» para determinar si mi hijo proporcionó más de la mitad de su propia manutención?
El apoyo incluye el valor justo de mercado de los alimentos, el alojamiento, la ropa, la educación, la atención médica y dental, la recreación, el transporte y las necesidades similares. Para determinar si su hijo proporcionó más de la mitad de su manutención, calcule la manutención total recibida de todas las fuentes (incluidos los fondos propios del niño, sus contribuciones y la manutención de otros) y, a continuación, determine qué parte provino de los propios ingresos o ahorros del niño. Si tu hijo de 16 años trabaja a tiempo parcial y gana 5000$, pero solo utiliza 2000$ para su propia manutención y tú aportas 8000$, el hijo no ha proporcionado más de la mitad de su manutención y aun así reúne los requisitos. Sin embargo, si ese mismo adolescente utiliza 6000$ de sus ingresos para su manutención mientras tú le das 5000$, significa que ha aportado más de la mitad y no reúne los requisitos.
Mi hijo es un estudiante universitario de tiempo completo que vive en un dormitorio la mayor parte del año. ¿Siguen cumpliendo con el requisito de «vivir contigo»?
Sí. Las ausencias temporales para estudiar cuentan como el tiempo que el niño vivió con usted, siempre y cuando su hogar siga siendo la residencia principal del niño y regrese durante los descansos. La clave es que la ausencia debe ser temporal con la intención de regresar. Un estudiante universitario que vive en un dormitorio durante el año escolar, pero considera que su hogar es su residencia permanente y regresa durante las vacaciones de verano y vacaciones cumple con el requisito de «haber vivido contigo durante más de la mitad del año». Sin embargo, recuerda que el hijo debe seguir siendo menor de 17 años al final del año; la mayoría de los estudiantes universitarios tienen 17 años o más y no calificarían en función de su edad.
Presenté mi declaración pero olvidé solicitar el crédito tributario por hijos. ¿Aún puedo obtenerlo?
Sí. Puede presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040X para solicitar el crédito tributario por hijos al que tenía derecho pero que no solicitó originalmente. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original para presentar una declaración enmendada y solicitar un reembolso. En el caso de su declaración de impuestos de 2014, esto normalmente significa que tiene hasta abril de 2018. Para modificarlo, complete el formulario 1040X con los cambios en su declaración, adjunte un formulario 1040A corregido con el crédito tributario por hijos debidamente reclamado en la línea 35 (y el anexo 8812 si solicita el crédito tributario adicional por hijos) y envíelo por correo a la dirección del IRS que figura en las instrucciones del formulario 1040X. Incluya una explicación de los cambios y cualquier documentación justificativa.
¿Cuál es la diferencia entre el crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos?
El crédito tributario por hijos (línea 35 del formulario 1040A) es un crédito no reembolsable que reduce su obligación tributaria, pero no puede reducirla por debajo de cero. Si adeuda 800 dólares en impuestos y reúne los requisitos para recibir un crédito tributario por hijos de 1000 dólares, solo puede usar 800 dólares del crédito tributario por hijos. El crédito tributario adicional por hijos (línea 43 del formulario 1040A) es la parte reembolsable que le permite recibir la parte no utilizada como reembolso. Siguiendo el mismo ejemplo, los 200$ restantes podrían reclamarse como crédito tributario adicional por hijos utilizando el Anexo 8812, lo que le proporcionaría un reembolso de 200$ aunque no adeude impuestos. Piense en el crédito tributario adicional por hijos como una forma de garantizar que las familias trabajadoras con hijos reciban todos los beneficios del crédito, incluso si su obligación tributaria es baja.