Importante: El Anexo D-1 (Hoja de continuación del Anexo D) se suspendió después del año tributario 2010. Para el Ejercicio fiscal 2019, los contribuyentes usan Formulario 8949 y Programa D para informar sobre las ganancias y pérdidas de capital. Esta guía explica qué solía hacer el Anexo D-1 y qué lo reemplazó en 2019 y años posteriores.
Para qué servía el formulario
El calendario D-1 era una página desbordante para Anexo D (Ganancias y pérdidas de capital). Si tuviera más transacciones de activos de capital de las que podría contener el Anexo D, como varias:
- Venta de acciones o bonos
- Reembolsos de fondos mutuos
- Ventas de bienes inmuebles u otras propiedades
—continuaría incluyéndolos en el Anexo D-1 usando las mismas columnas que el Anexo D.
Al igual que el Anexo D, el Anexo D-1 se dividió en:
- Parte I — Ganancias y pérdidas de capital a corto plazo (celebrado) 1 año o menos)
- Parte II — Ganancias y pérdidas de capital a largo plazo (celebrado) más de 1 año)
Tenía que proporcionar los detalles de cada transacción: descripción de la propiedad, fechas de adquisición y venta, precio de venta, base de costos y la ganancia o pérdida resultante.
Qué lo reemplazó en 2019
Empezando por 2011, el IRS eliminó el Anexo D-1 y lo reemplazó por Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de bienes de capital. Por 2019, todas las transacciones de capital detalladas debían declararse primero en el formulario 8949 y luego resumirse en el Anexo D.
Para 2019 y posteriores:
- Formulario 8949 = dónde se enumeran las transacciones
- Programa D = donde se resumen los totales y se calculan las ganancias o pérdidas de capital generales
Consejos tributarios del IRS (formulario 8949)
Cuándo lo usarías (o su reemplazo de 2019)
Históricamente, utilizó el Anexo D-1 cuando:
- El Programa D no tenía suficientes líneas para todas sus operaciones o ventas
- Usted era un inversor activo con muchas operaciones en acciones o fondos
- Vendió varias propiedades de inversión u otros activos de capital
Para las declaraciones de 2019 (originales, tardías o modificadas):
Debes usar:
- Formulario 8949 para enumerar las transacciones, y
- Programa D para resumirlos.
Utilizará el formulario 8949 para 2019 si:
- Vendió acciones, bonos, fondos mutuos o ETF a través de un corredor
- Se deshizo de criptomonedas u otros activos digitales
- Bienes inmuebles de inversión vendidos (no solo su vivienda principal, a menos que se indique en el formulario 1099-S)
- Objetos de colección vendidos o intercambiados (arte, monedas, metales, etc.)
- Realizar ventas inútiles, bolsas no sujetas a impuestos, correcciones de bases u otros ajustes
Para Declaraciones modificadas de 2019 (formulario 1040-X) o declaraciones de 2019 presentadas tardíamente, la regla es la misma: usar Formulario 8949 y Anexo D, no el Anexo D-1.
Instrucciones del Anexo D de 2019
Reglas clave
Si bien el Anexo D-1 está obsoleto, las reglas básicas que siguió se siguen aplicando a Formulario 8949 y Anexo D para 2019:
1. A corto plazo frente a largo plazo
- A corto plazo: Activo mantenido 1 año o menos → gravado en ingreso ordinario tasas
- A largo plazo: Activo mantenido más de 1 año → gravado en ganancias de capital preferenciales tasas (0%, 15% o 20% según los ingresos)
El período de retención:
- Empieza el día después adquieres el activo
- Incluye el día que vendes eso
2. Informes básicos precisos
Tu base de costos (lo que pagaste más ciertos ajustes) debe ser correcto. En el caso de muchos valores, los corredores ahora declaran sus declaraciones al IRS, por lo que su declaración debe coincidir con sus formularios 1099-B para evitar avisos de discrepancia.
3. Orden de archivo adjunto adecuado
- Históricamente, el Anexo D-1 tenía la secuencia adjunta número 12A y iba justo después del Anexo D.
- Para 2019, adjuntas Formulario 8949 páginas primero, luego Programa D, luego el principal Formulario 1040.
4. Informes completos
Debes reportar todo transacciones de capital, incluso si:
- Sus pérdidas superan sus ganancias, o
- Solo puedes deducir hasta 3000$ en pérdidas netas de capital (1.500 dólares si MFS)
Cualquier pérdida no utilizada llevar adelante a los años futuros.
5. Formulario coincidente 1099-B
Su devolución se compara con Formularios 1099-B de corredores. Si los ingresos y la base no coinciden y no explicas la diferencia en el formulario 8949, es probable que recibas una notificación del IRS.
Paso a paso (alto nivel, proceso de 2019)
A pesar de que el Anexo D-1 ya no existe, el flujo de trabajo para 2019 es similar: solo se realiza a través del formulario 8949:
Paso 1: recopilar registros
Colecciona para 2019:
- Todas Formularios 1099-B (corretaje), 1099-S (bienes raíces) y cualquier informe de transacciones criptográficas
- Sus propios registros: fechas de adquisición, fechas de venta, ingresos, base y tarifas
Paso 2: Organizar por tipo
Separar:
- A corto plazo contra a largo plazo
- Dentro de cada uno, agrupe según su base era o no era reportado al IRS en el formulario 1099-B
Paso 3: Complete el formulario 8949
Para 2019, usa:
- Cuadros A, B, C para corto plazo
- Cuadros D, E, F a largo plazo
En función de si:
- Tienes un formulario 1099-B
- La base se informó al IRS
Enumera cada transacción en su propia línea.
Paso 4: Realizar ajustes
Uso:
- Columna (f) para códigos de ajuste (por ejemplo, venta ilegal, corrección de base)
- Columna (g) para el importe del ajuste (+/-)
Paso 5: Subtotal de cada formulario 8949
En la parte inferior de cada 8949 páginas, suma el total de:
- Ingresos
- Base
- Ajustes
- Ganancias/pérdidas
Combina todas las páginas con la misma casilla marcada.
Paso 6: Transferir al Programa D
Lleve los subtotales de las categorías a Programa D:
- Totales a corto plazo → líneas 1b, 2, 3
- Totales a largo plazo → líneas 8b, 9, 10
Paso 7: Finalizar el cronograma D
Utilice el Programa D para:
- Calcule la ganancia o pérdida de capital neta total
- Aplica el 3000 dólares/1500 $ límite de pérdida de capital
- Lleve el resultado final al formulario 1040
Instrucciones del Anexo D de 2019
Errores comunes (y cómo evitarlos)
1. Uso de formularios desactualizados
Intentando usar Programa D-1 para 2019 es un error automático. Siempre:
- Descargue los formularios para año tributario específico de IRS.gov
- Utilice Formulario 8949 + Anexo D para transacciones de capital de 2019
2. Clasificación errónea de los períodos de retención
Recuerda:
- Compre el 1 de marzo de 2018 y venda el 1 de marzo de 2019 → mantuvo exactamente 1 año → a corto plazo
- Necesidades a largo plazo más de un año (p. ej., vender el 2 de marzo de 2019)
3. Base incorrecta
Errores básicos comunes:
- Ignorar los dividendos reinvertidos (que aumentan la base)
- Ignorar las divisiones de acciones o las distribuciones de retorno de capital
- Olvidar incluir tarifas/comisiones en la base
La información básica del corredor ayuda, pero usted sigue siendo responsable de la precisión.
4. Haciendo caso omiso de las reglas de venta
Si vende con pérdidas y compra valores «sustancialmente idénticos» dentro de 30 días antes o después la venta:
- La pérdida es no permitido actualmente
- Se añade a la base de las nuevas acciones
Estos ajustes pertenecen a Formulario 8949 columnas (f) y (g).
5. No reportar transacciones «compensatorias»
Incluso si su efecto neto es cero (las ganancias se compensan con las pérdidas), el IRS aún espera ver todo las transacciones que generaron esos totales.
6. Marcar la casilla incorrecta en el formulario 8949
Si mezclas:
- Operaciones declaradas sobre la base y sobre las no declaradas sobre la base
- O operaciones 1099-B y no 1099-B
en el mismo 8949 con la casilla equivocada marcada, confundirás tanto a las computadoras del IRS como a ti mismo. Separe siempre por tipo de casilla.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Coincidencias y avisos
Después de presentar la solicitud, el IRS:
- Ejecuta tu devolución mediante una comparación automática
- Compara tus Formulario 8949/Anexo D totales con formularios 1099-B y 1099-S
Si algo no coincide, es posible que recibas un CP2000 aviso proponiendo un impuesto adicional. Puede estar de acuerdo, en desacuerdo o parcialmente y responder con documentación.
Reembolsos e impuestos adeudados
- Si las pérdidas reducen sus ingresos, pueden aumentar sus reembolso o reducir los impuestos adeudados
- Si tiene grandes ganancias, es posible que adeude más impuestos cuando el IRS procese su declaración
Para 2019, las declaraciones presentadas electrónicamente con depósito directo generalmente se procesan en aproximadamente 21 días en condiciones normales.
Traspasos de pérdidas de capital
Si sus pérdidas de capital superan:
- Sus ganancias de capital más
- El 3000 dólares/1500 dólares límite de deducción anual
el extra se traslada indefinidamente.
Usa el Hoja de trabajo de transferencia de pérdidas de capital en las instrucciones del Anexo D de 2019 para calcular su transferencia a 2020. El IRS sí no rastrealo por ti.
Consideraciones de auditoría
Es más probable que llames la atención si:
- Reporta grandes pérdidas en relación con sus ingresos
- Sus operaciones declaradas no coinciden con los formularios 1099-B
- Tiene patrones de transacciones complejos o inusuales
Conserve todas las confirmaciones comerciales, los 1099 y los cálculos básicos durante al menos tres años (preferiblemente más tiempo si tiene remanentes grandes).
Modificar más adelante
Si descubre errores después de presentar su declaración de 2019:
- Expediente Formulario 1040-X para 2019
- Adjuntar corregido Formulario 8949 y Programa D
- Explique claramente qué cambió y por qué
Por lo general, tienes 3 años desde la fecha límite original (o 2 años desde el momento en que pagó el impuesto) para modificarlo y solicitar un reembolso.
Acerca del Anexo D (formulario 1040)
Preguntas frecuentes
Como el Anexo D-1 no existe para 2019, ¿qué uso en su lugar?
Utilice Formulario 8949 más Programa D. El formulario 8949 enumera las transacciones; el anexo D resume los totales y calcula su ganancia o pérdida neta de capital. Para 2019, las instrucciones del Anexo D parten de la base explícita Formulario 8949 se utiliza para la elaboración de informes detallados.
¿Cuántas páginas del formulario 8949 puedo adjuntar?
Tantos como necesites. Solo recuerda:
- Usa páginas (o secciones) separadas para cada cuadro (A, B, C, D, E, F)
- Combine los totales de todas las páginas con la misma casilla marcada antes de llevarlos al Anexo D
¿Necesito el Anexo D si solo tengo distribuciones de ganancias de capital de fondos mutuos?
En la mayoría de los casos, sí. Se informa sobre las distribuciones de ganancias de capital Formulario 1099-DIV, casilla 2a normalmente continúan Programa D (y de ahí al formulario 1040). Consulte las instrucciones del formulario 1040 y del Anexo D de 2019; en caso de duda, usar el Anexo D es la ruta más segura.
¿Qué pasa si olvidé informar de una venta de acciones en mi declaración de 2019?
Expediente Formulario 1040-X para 2019 con:
- A corregido Formulario 8949 incluida la venta faltante
- Una actualización Programa D reflejando los totales revisados
Explique en la Parte III del formulario 1040-X que está agregando las transacciones de capital omitidas. Si los impuestos aumentan, pague con la enmienda para minimizar los intereses y las multas.
¿Cómo denuncio las criptomonedas de 2019?
Las criptomonedas se tratan como propiedad. Cada venta, intercambio o uso para comprar bienes/servicios es un hecho imponible. Para 2019:
- Reporta cada transacción en Formulario 8949 (descripción, fechas, ingresos, base, ganancia/pérdida)
- Resumir sobre Programa D
- Responda con precisión la pregunta sobre la moneda virtual en el formulario 1040
¿Puedo usar un software de impuestos para todo esto?
Sí, y por lo general es más fácil. Un buen software puede:
- Importe datos del 1099-B de corredores
- Asigne las casillas de verificación correctas del formulario 8949
- Gestione automáticamente las ventas de productos lavados y los ajustes básicos
Para operaciones complejas o de gran volumen, se recomienda encarecidamente el uso de software o de un profesional de impuestos.
¿Qué pasa con las pérdidas de capital que no pude utilizar en 2019?
Ellos llevar adelante hasta 2020 y años posteriores hasta que se utilice por completo. Utilice la hoja de cálculo de la transferencia de pérdidas de capital que figura en las instrucciones del Anexo D de 2019 para calcular su remanente y guárdela junto con su declaración de impuestos de 2019 para que pueda usar los números al preparar el ejercicio para 2020 y años posteriores.
Esta guía se basa únicamente en las publicaciones oficiales del IRS y en la orientación para el año tributario 2019. Para obtener detalles exactos y casos extremos, consulte siempre las instrucciones del formulario 8949 y el anexo D de 2019 en IRS.gov o consulte a un profesional de impuestos.