Para qué sirve el formulario
Nota importante: El Anexo D-1 (formulario 1040) no se ha utilizado desde el año tributario 2010. A partir del año tributario de 2011, el IRS reemplazó el Anexo D-1 por Formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de bienes de capital). Para el año tributario 2023, los contribuyentes deben usar el formulario 8949, no el anexo D-1.
Históricamente, el Anexo D-1 sirvió como hoja de continuación para los contribuyentes que se quedaron sin espacio en el Anexo D principal (formulario 1040). El anexo D es el formulario principal para declarar las ganancias y pérdidas de capital, es decir, las ganancias o pérdidas derivadas de la venta de inversiones como acciones, bonos, fondos mutuos o bienes inmuebles. Cuando los contribuyentes tenían numerosas transacciones y no podían incluir todos los detalles en las líneas limitadas del Anexo D, usaban el Anexo D-1 para enumerar las transacciones adicionales en el mismo formato.
Según las instrucciones de 2011 para el Anexo D, «el Anexo D-1 ya no está en uso. El formulario 8949 lo reemplaza». El IRS hizo este cambio para mejorar la precisión de la presentación de informes y exigir información más detallada sobre cada transacción de activos de capital, particularmente en lo que respecta a la base de costos y a la información reportada por el corredor.
Cuándo lo usaría (devoluciones tardías o modificadas)
Dado que el Anexo D-1 no existe para 2023, esta sección aborda únicamente el contexto histórico.
Para los años tributarios de 2010 y anteriores, los contribuyentes podrían usar el Anexo D-1 cuando:
- Presentar una declaración original con más ganancias y pérdidas de capital de las que cabrían en las líneas limitadas del Anexo D
- Presentar una declaración enmendada (formulario 1040-X) para corregir o agregar transacciones de activos de capital de 2010 o anteriores
Para asuntos tributarios de 2023: Si presenta una declaración de 2023 tardía o modificada que involucre ganancias y pérdidas de capital, debe usar el formulario 8949 y el anexo D, nunca el anexo D-1. El último año en que el Anexo D-1 estuvo en vigor fue en 2010. Según la publicación 550 (2011) del IRS, «Para las transacciones de 2011, el Anexo D-1 ya no está en uso. El formulario 8949 lo reemplaza».
Reglas o detalles clave para el uso histórico
Historic Rules of the Anexo D-1 (2010 and anteriors)
- Usó el mismo formato de columna que el Anexo D
- Es obligatorio enumerar cada transacción por separado con la fecha de adquisición, la fecha de venta, el precio de venta, la base de costo y la ganancia o pérdida
- Los totales del cuadro D-1 se transfieren a partidas específicas del cuadro D
- Tenía secciones separadas para transacciones a corto plazo (un año o menos) y a largo plazo (más de un año)
Requerimientos actuales (2023)
De acuerdo con las Instrucciones para el Anexo D de 2023, los contribuyentes ahora deben completar el Formulario 8949 antes de completar el Anexo D. El formulario 8949 proporciona tres mejoras clave con respecto al antiguo Anexo D-1:
- Requiere marcar casillas que indiquen si las transacciones se informaron en el formulario 1099-B y si la base se informó al IRS
- Permita códigos de ajuste específicos en la columna (f) para situaciones como ventas inútiles, propiedades heredadas o intercambios no sujetos a impuestos
- Proporciona la columna (g) para introducir ajustes en las ganancias o pérdidas
Paso a paso (nivel alto)
Proceso de presentación paso a paso para las declaraciones de 2023
(El anexo D-1 no se aplica)
Paso 1: Reúne los formularios de los corredores
Reúne todos los formularios 1099-B y los registros de ventas de activos de capital.
Paso 2: Complete el formulario 8949
El formulario 8949 incluye las Partes I (a corto plazo) y II (a largo plazo). Marque las casillas de la A a la F según los informes del formulario 1099-B.
Paso 3: Listar cada transacción
Introducir la descripción, la fecha de adquisición, la fecha de venta, los ingresos, la base de costes y los ajustes.
Paso 4: Total and traslado al Anexo D
Combine los totales de todos los formularios 8949 y transfiéralos al Anexo D.
Paso 5: Completa el cronograma D
Calcule su ganancia o pérdida de capital combinada y aplique cualquier regla especial.
Comun errors and how evitarlos
Error #1: search D-1 cronogram for a Return in 2023
La Lista D-1 se suspendió desde 2010. En su lugar, utilice el formulario 8949.
Error #2: Omitir el formulario 8949 e ir directamente al Anexo D
El formulario 8949 es obligatorio para casi todas las transacciones de activos de capital desde 2011.
Error #3: Mezcla categorías de transacciones
Marque la casilla A a F correcta en función de si el corredor informó la base.
Error #4: No hacer los ajustes necesarios
El formulario 8949 requiere códigos y montos de ajuste para muchas situaciones.
Error #5: No mantener registros de transacciones
Mantenga la documentación básica, los dividendos reinvertidos, las divisiones, etc.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento del IRS para las declaraciones de 2023
- El IRS compara los datos del Formulario 8949 con los de los Formularios 1099-B reportados por el corredor.
- Si todo coincide, recibirás un reembolso o una notificación de aceptación.
- Si existen discrepancias, el IRS puede emitir un aviso CP2000 solicitando aclaraciones.
Questions frecuentes
¿Puedo seguir usando el Anexo D-1 si tengo muchas transacciones bursátiles?
No. El Anexo D-1 se suspendió después del año fiscal 2010. Utilice el formulario 8949.
¿Cuál es la diferencia entre el Anexo D-1 y el Formulario 8949?
El horario D-1 era solo una hoja desbordante. El formulario 8949 requiere informes más detallados.
¿Dónde puedo encontrar el Anexo D-1 para mis impuestos de 2023?
No lo harás: el horario D-1 no existe desde 2011. Usa el formulario 8949 y el Anexo D.
Voy a modificar una declaración de 2010. ¿Debo usar el Anexo D-1 o el formulario 8949?
Use la versión 2010 del Anexo D-1 si necesita más espacio.
Mi preparador de impuestos mencionó el Anexo D-1. ¿Están usando información desactualizada?
Posiblemente. Todas las declaraciones de 2011 en adelante deben utilizar el formulario 8949.
¿Debo presentar el formulario 8949 si solo tengo unas pocas ventas de acciones?
Por lo general, sí: se requiere el formulario 8949 para cualquier venta de activos de capital.
Mi corredor no proporcionó la base de costos en mi 1099-B. ¿Qué debo hacer?
Debe determinar su propia base e informar la transacción en el formulario 8949 utilizando las casillas C o F.