Para qué sirve el Anexo 3 del Formulario 1040
El Anexo 3 es un anexo a su declaración de impuestos principal del Formulario 1040 o 1040-SR que le permite solicitar créditos tributarios y declarar los pagos que no figuran en el formulario principal. Es la página de "Créditos y pagos adicionales", un lugar en el que puede informar al IRS sobre las exenciones tributarias especiales a las que reúne los requisitos o sobre los pagos adicionales que ya ha realizado.
El formulario consta de dos partes principales. La Parte I trata de los "Créditos no reembolsables", es decir, créditos que pueden reducir su factura tributaria a cero, pero no generarán un reembolso más allá de lo que ya ha pagado. La Parte II cubre los "otros pagos y créditos reembolsables," es decir, los montos que ya ha pagado o los créditos que pueden resultar en un cheque de reembolso.
Para 2019, el Anexo 3 combinó lo que anteriormente eran dos cronogramas separados (los Anexos 3 y 5 de 2018), convirtiéndose en una ventanilla única para estos artículos adicionales.
Cuándo utilizar el Formulario 1040, Anexo 3
Durante la presentación original
Utilizará el Anexo 3 al presentar su declaración de impuestos de 2019 si pagó impuestos extranjeros, tuvo gastos de cuidado de hijos o dependientes, asistió a la universidad, ahorró para la jubilación a través de ciertas cuentas, realizó mejoras en el hogar para ahorrar energía o recibió un seguro médico a través del Mercado con créditos tributarios anticipados para las primas. También lo usará si hizo pagos de impuestos estimados, pagó más cuando solicitó una prórroga o si varios empleadores le retuvieron impuestos excesivos del Seguro Social.
Presentación tardía
Si no cumplió con la fecha límite del 15 de abril de 2020, aún puede presentar el Anexo 3 con su declaración tardía. Si reunía los requisitos para solicitar una prórroga automática presentando el Formulario 4868 o realizando un pago electrónico antes de la fecha de vencimiento, tenía hasta el 15 de octubre de 2020 para presentar la solicitud sin penalidades por presentación tardía.
Declaraciones enmendadas
Si descubre que olvidó solicitar un crédito o un pago después de presentar su declaración original de 2019, tendrá que presentar el Formulario 1040-X y adjuntar un Anexo 3 corregido. Por lo general, debe presentar una declaración enmendada dentro de los tres años de la fecha de presentación original o dentro de los dos años de haber pagado el impuesto.
Reglas o detalles clave para 2019
- Créditos no reembolsables vs. reembolsables: Los créditos no reembolsables solo pueden reducir su obligación tributaria a cero; no pueden generar un reembolso más allá de lo ya pagado. Los créditos reembolsables pueden resultar en la devolución del dinero aunque no adeude impuestos.
- Se aplican límites de ingresos: Los créditos educativos dejan de estar disponibles si su ingreso bruto ajustado supera los $90,000 ($180,000 si está casado y presenta una declaración conjunta). El crédito de ahorro para la jubilación se elimina por completo a los $64,000 para las personas que presentan una declaración conjunta.
- El estado de la presentación es importante: Ciertos créditos no están disponibles si está casado y presenta una declaración por separado.
- Se requiere documentación: Casi todas las líneas del Anexo 3 requieren que adjunte formularios de respaldo.
- No puede hacer una doble inmersión: No puede solicitar tanto un crédito educativo como una deducción de matrícula y tarifas para el mismo estudiante en el mismo año.
- La conciliación del crédito fiscal para las primas es obligatoria: Si usted o un miembro de su familia tenían un seguro médico del Mercado con pagos anticipados de crédito tributario para las primas en 2019, deben presentar el Anexo 3 junto con el Formulario 8962.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna su documentación
Reúna todos los formularios pertinentes: el Formulario 1099 para impuestos extranjeros, el Formulario 2441 si pagó el cuidado de los niños, el Formulario 1098-T para los gastos de educación, los recibos de mejoras energéticas, el Formulario 1095-A si tenía un seguro del mercado y los registros de los pagos de impuestos estimados.
Paso 2: Complete primero los formularios de respaldo
El Anexo 3 es una hoja resumida. Debe completar los formularios subyacentes que calculan cada crédito antes de transferir los montos al Anexo 3.
Paso 3: Complete la Parte I (Créditos no reembolsables)
Siga las líneas 1 a 7 en orden: el crédito tributario extranjero (línea 1), el crédito por cuidado de hijos y dependientes (línea 2), los créditos educativos (línea 3), el crédito de ahorro para la jubilación (línea 4), los créditos de energía residencial (línea 5) y otros créditos aplicables (línea 6). Sume estos montos e introduzca el total en la línea 7.
Paso 4: Complete la Parte II (Otros pagos y créditos reembolsables)
Ingrese sus pagos de impuestos estimados en la línea 8, el crédito tributario neto para la prima del Formulario 8962 en la línea 9, los pagos de prórroga en la línea 10, el exceso de retención del Seguro Social en la línea 11, los créditos tributarios por combustible en la línea 12 y cualquier otro crédito aplicable en la línea 13. Sume estos montos en la línea 14.
Paso 5: Transfiera los totales al Formulario 1040
El total de la línea 7 de la Parte I va al Formulario 1040, línea 13b. El total de la línea 14 de la Parte II va al Formulario 1040, línea 18d.
Paso 6: Adjunte el Anexo 3 y los formularios de respaldo
Adjunte el Anexo 3 a su Formulario 1040 o 1040-SR, junto con todos los formularios de respaldo requeridos.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Olvidar adjuntar los formularios requeridos: Cree una lista de verificación basada en las líneas que está completando y verifique que haya incluido todos los formularios requeridos.
- Reclamar créditos para los que no califica: Antes de completar cualquier línea, verifique que cumple con los límites de ingresos, los requisitos de estado civil y otras condiciones.
- Errores matemáticos y totales incorrectos: Compruebe que la línea 7 suma correctamente las líneas 1 a 6 y que la línea 14 suma correctamente las líneas 8 a 13.
- Solicitud doble de beneficios educativos: No solicite tanto un crédito educativo (línea 3) como la deducción de matrícula y tasas para el mismo estudiante. Compare el beneficio tributario de cada opción y elija uno.
- Cálculo incorrecto del excedente del Seguro Social: Si tuvo varios empleadores y ganó más de $132,900 en 2019, es posible que le hayan retenido más de $8,239.80 en impuestos del Seguro Social. La línea 11 es solo para el exceso, no para la retención total.
- Falta la conciliación del crédito tributario para primas: Si recibió pagos anticipados del Mercado, debe completar el Formulario 8962 e informar el resultado en la línea 9, incluso si el valor neto es cero.
- Uso de los formularios del año incorrecto: Utilice siempre los formularios de 2019 para su declaración de impuestos de 2019.
Qué sucede después de presentar la declaración
El IRS normalmente procesa las declaraciones presentadas electrónicamente con depósito directo en un plazo de 21 días. Las declaraciones en papel tardan de seis a ocho semanas. Las computadoras del IRS comparan los montos de su Anexo 3 con la información de terceros, como los Formularios W-2, 1099 y 1095-A. Las discrepancias generan avisos en los que se solicitan aclaraciones.
Si el Anexo 3 aumenta su reembolso, el IRS emitirá el pago mediante el método elegido. Puede hacer un seguimiento de su reembolso usando la herramienta "¿Dónde está mi reembolso?" en IRS.gov.
Preguntas frecuentes
¿Necesito el Anexo 3 si solo tengo el crédito tributario por hijos?
No. El crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes se solicitan directamente en la línea 13a del Formulario 1040. Solo necesita el Anexo 3 para obtener créditos adicionales.
¿Puedo solicitar el crédito fiscal extranjero sin presentar el formulario 1116?
Sí, pero solo si cumple con cinco requisitos específicos: sus ingresos en el extranjero fueron solo intereses y dividendos, sus impuestos extranjeros fueron de $300 o menos ($600 si está casado presentando conjuntamente), mantuvo las inversiones durante al menos 16 días, no excluye los ingresos de Puerto Rico y los impuestos se adeudaban legalmente a países reconocidos.
¿Qué sucede si hice pagos de impuestos estimados pero no tengo registros?
Puede solicitar al IRS una transcripción de su cuenta en IRS.gov usando la herramienta "Obtener una transcripción" o llamando al 800-908-9946.
¿Puedo solicitar el American Opportunity Credit y el Lifetime Learning Credit en la misma declaración?
Sí, pero no para el mismo estudiante en el mismo año. Si tiene varios estudiantes en su familia, puede solicitar el American Opportunity Credit para uno y el Lifetime Learning Credit para otro.
¿Qué sucede si mi empleador retuvo demasiados impuestos del Seguro Social?
Si tuvo varios empleadores y el salario total superó los $132,900 en 2019, la retención del Seguro Social de más de $8,239.80 es reembolsable. Calcule el exceso e ingréselo en la línea 11. Si solo un empleador retuvo una cantidad excesiva, su empleador debe reembolsarle directamente.
Olvidé solicitar un crédito en mi declaración original, ¿es demasiado tarde?
No necesariamente. Puede presentar una declaración enmendada usando el Formulario 1040-X con un Anexo 3 corregido dentro de los tres años de la fecha de presentación original o dentro de los dos años posteriores al pago del impuesto.