Para qué sirve el formulario 1040-NR (2020) del IRS
Formulario 1040-NR del IRS sirve como declaración federal para las personas que no cumplieron con la prueba de presencia sustancial o la prueba de la tarjeta verde durante el año tributario de 2020. El Servicio de Impuestos Internos utiliza el formulario para evaluar los impuestos sobre los ingresos brutos vinculados a una actividad comercial o empresarial estadounidense u otros ingresos de origen estadounidense. La declaración también se aplica cuando un extranjero no residente el beneficiario o un arrendador extranjero no residente declara los ingresos efectivamente relacionados según las regulaciones del Tesoro.
Las personas de un país extranjero declaran dividendos, ganancias y compensaciones de fuentes estadounidenses. También declaran el descuento por emisión original cuando las normas exigen su divulgación. Sus entradas siguen las directrices del Servicio de Impuestos Internos en materia de cumplimiento.
Cuándo utilizaría el formulario 1040-NR (2020) del IRS
Las personas presentan el formulario 1040-NR cuando obtuvieron salarios, compensaciones o ingresos comerciales de una actividad comercial o empresarial estadounidense durante el año tributario de 2020. También presentan su declaración cuando han recibido dividendos, ganancias de capital o ingresos del FDAP procedentes de ingresos de origen estadounidense. El requisito de presentación se aplica a las personas de un país extranjero que prestaron servicios personales en los Estados Unidos.
Una persona usa el formulario cuando los ingresos califican como ingresos efectivamente conectados o cuando los tratados de impuestos sobre la renta exigen la declaración de dichos ingresos. Un contribuyente extranjero que haya pagado primas de seguro o intereses hipotecarios relacionados con una actividad en los EE. UU. también cumple con los requisitos de presentación. Los no residentes deben seguir las reglas del Servicio de Impuestos Internos para seleccionar el estatus legal para presentar una declaración.
Reglas o detalles clave para 2020
El formulario 1040-NR limita las opciones de estatus tributario a solteros, casados que presentan una declaración por separado o viudos que reúnen los requisitos para efectos del impuesto sobre la renta. El Servicio de Impuestos Internos aplica las normas tributarias a los contribuyentes no residentes que no pueden solicitar ciertas deducciones o créditos que se aplican a los ciudadanos o residentes de los EE. UU. Las personas declaran los ingresos brutos de una actividad comercial o empresarial estadounidense, los ingresos del FDAP o las ganancias que las regulaciones del Tesoro consideran ingresos efectivamente relacionados.
Un contribuyente puede solicitar un tratado de impuestos sobre la renta que ofrezca una tasa reducida o una categoría exenta para dichos ingresos. Algunos tratados se aplican a los dividendos, las ganancias de capital, los salarios o las compensaciones obtenidos en los Estados Unidos. Algunos contribuyentes reclaman las primas de seguro, los intereses hipotecarios o el equivalente de la seguridad social cuando las normas lo permiten.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Un contribuyente verifica si no se cumplió con la prueba de presencia sustancial o la prueba de la tarjeta verde durante el año tributario. El contribuyente confirma que la condición de extranjero continuó durante el año tributario y que las actividades comerciales o empresariales generaron ingresos relacionados de manera efectiva. El contribuyente identifica los ingresos o ganancias de capital del FDAP asociados con actividades de origen estadounidense.
Paso 2: El contribuyente recopila los formularios W-2, 1042-S y 1099 relacionados con salarios, ganancias o dividendos. El contribuyente reúne los registros de los ingresos netos distribuibles, los ingresos comerciales, los intereses inmobiliarios o las primas de seguro. El contribuyente reúne los documentos relacionados con cualquier tratado de impuestos sobre la renta que afecte los requisitos de presentación.
Paso 3: El contribuyente ingresa la información personal, la residencia en el extranjero y el estado civil civil. El contribuyente declara los ingresos relacionados de manera efectiva con los ingresos del FDAP en las secciones correspondientes. El contribuyente aplica las deducciones, los créditos y las disposiciones convencionales permitidas para el año tributario.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los contratiempos en el procesamiento a menudo ocurren cuando el formulario 1040-NR incluye errores que el contribuyente podría haber evitado. Una identificación exhaustiva de estos problemas refuerza la precisión de la presentación y respalda los pasos de verificación realizados por el Servicio de Impuestos Internos. La corrección de estos problemas por parte del contribuyente antes de la presentación mejora la eficiencia del procesamiento y reduce las demoras en la correspondencia. Una preparación precisa por parte del contribuyente garantiza que las reclamaciones declaradas en virtud de tratados, retenciones y ingresos se ajusten a los requisitos del IRS.
- Faltan los archivos adjuntos necesarios: Los contribuyentes suelen presentar declaraciones sin los formularios W-2, 1042-S o 1099, lo que impide la verificación de las retenciones y los montos declarados. El contribuyente debe adjuntar todos los formularios requeridos para respaldar las cifras que figuran en la declaración.
- Selección incorrecta del estado de presentación: Algunos contribuyentes eligen estados de presentación no elegibles, lo que interrumpe cálculos de créditos y deducciones. El contribuyente debe verificar la elegibilidad para las opciones de estatus declarante de no residente.
- Devoluciones sin firmar: Las devoluciones presentadas sin firmas no se pueden procesar. El contribuyente debe firmar todas las áreas designadas antes de presentar la solicitud.
- Números de identificación no coincidentes: Las discrepancias entre el SSN o el ITIN crean conflictos durante los procedimientos de cotejo del IRS. El contribuyente debe confirmar que todos los números de identificación coinciden con la documentación oficial.
- Informes de ingresos incompletos: A veces se omiten elementos obligatorios, como los ingresos del FDAP o los ingresos relacionados de manera efectiva. El contribuyente debe declarar cada tipo de ingreso en la línea correcta para garantizar una divulgación completa.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos revisa el formulario 1040-NR y verifica la información sobre los ingresos con los empleadores. Los agentes de retención y las instituciones financieras proporcionan registros que respaldan la relación efectiva entre los ingresos y los ingresos del FDAP. La agencia evalúa las ganancias, los ingresos empresariales, las deducciones, los créditos y las solicitudes de tratados de un país extranjero.
La agencia puede solicitar aclaraciones cuando los registros de entradas, pagos o retenciones de propiedades parezcan inconsistentes. Los reembolsos pueden tardar más tiempo si las declaraciones incluyen impuestos sobre los ingresos del FDAP, los intereses inmobiliarios o los impuestos sobre las sociedades extranjeras. Los contribuyentes conservan copias de las declaraciones, las confirmaciones de pago y los documentos fuente de los EE. UU. para revisarlos en el futuro.
Estos pasos describen las acciones clave posteriores a la presentación y establecen expectativas sobre la forma en que el Servicio de Impuestos Internos procesa el formulario 1040-NR. La información ayuda a los contribuyentes no residentes que gestionan anualmente sus obligaciones de presentación de informes federales. La siguiente sección presenta preguntas que aclaran algunos elementos del formulario 1040-NR.
Preguntas frecuentes
¿En qué se diferencian los ingresos del FDAP de los ingresos conectados de manera efectiva para el formulario 1040-NR?
Los ingresos del FDAP incluyen partidas pasivas como dividendos, intereses o ganancias periódicas. Los ingresos relacionados de manera efectiva se refieren a la actividad vinculada a una actividad comercial o empresarial estadounidense e incluyen los salarios, los ingresos comerciales o las ganancias de capital vinculados a esa actividad. Cada categoría permanece sujeta a reglas diferentes cuando el Servicio de Impuestos Internos revisa la declaración.
¿Cuándo reúne los requisitos un no residente para presentar el formulario 1040-NR como extranjero residente durante parte del año?
Un no residente reúne los requisitos cuando cumple con la prueba de presencia sustancial durante parte del año y permanece como no residente durante el período restante. Esta clasificación generalmente se considera una posición de doble estatus a efectos del impuesto sobre la renta. Las reglas de presentación requieren secciones de informes separadas que reflejen cada estado.
¿Cómo influyen los tratados tributarios en las ganancias de capital o los salarios declarados en el formulario 1040-NR?
Un tratado puede reducir la responsabilidad por salarios, ganancias de capital o ingresos comerciales cuando un contribuyente elegible reúne los requisitos según las disposiciones en cuestión. Algunos artículos de tratados incluyen ejemplos que aclaran el tratamiento de las cantidades recibidas de un país extranjero. El Servicio de Impuestos Internos revisa las reclamaciones derivadas de los tratados de acuerdo con las directrices que se encuentran en las páginas revisadas o actualizadas por última vez.
¿Qué opciones de estado civil se aplican a los no residentes que completan el formulario 1040-NR?
Los no residentes eligen a los solteros, los casados que presentan una declaración por separado o los viudos que reúnen los requisitos porque estas categorías se aplican a las personas que no cumplen con los requisitos de residencia como extranjeros. El Servicio de Impuestos Internos evalúa la elegibilidad antes de aceptar el estado civil. La documentación debe coincidir con los registros oficiales publicados en la página revisada por última vez.
¿Puede un no residente modificar el formulario 1040-NR cuando los ingresos incluyen mineral de hierro nacional o artículos similares?
Un no residente puede hacer enmiendas mediante el formulario 1040-X cuando se apliquen correcciones a las categorías de ingresos, incluido el mineral de hierro nacional o los artículos declarados como ingresos efectivamente conectados. La declaración enmendada debe hacer referencia al año tributario correcto e incluir la documentación de respaldo. Las páginas seguras del IRS muestran el ícono de un candado que indica que el acceso a la presentación está protegido.
Un contribuyente no residente que necesite acceder a las versiones oficiales en línea de los formularios de impuestos federales para presentar el formulario 1040-NR (2020) puede usar Formularios federales rellenables para revisar y completar los documentos requeridos.