Para qué sirve el formulario 1040-NR
El formulario 1040-NR es la declaración federal de impuestos sobre la renta que los extranjeros no residentes utilizan para declarar sus ingresos estadounidenses y calcular sus obligaciones tributarias ante el IRS. Un extranjero no residente es cualquier persona que no sea ciudadana o nacional de los EE. UU. y que no haya aprobado ni la «prueba de la tarjeta verde» (condición de residente permanente legal) ni la «prueba de presencia sustancial» (presencia física en los EE. UU. durante un cierto número de días durante un período de tres años).
A diferencia de los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que declaran sus ingresos en todo el mundo, los extranjeros no residentes generalmente solo declaran ingresos de fuentes estadounidenses. Estos ingresos se dividen en dos categorías principales que se gravan de manera diferente. En primer lugar, están los «ingresos conectados de manera efectiva» (ECI), es decir, los ingresos derivados de salarios, actividades empresariales u otras fuentes relacionadas con la realización de una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos. Este tipo de ingresos se declara en la página 1 del formulario 1040-NR y se grava con las mismas tasas graduales que se aplican a los ciudadanos estadounidenses, restando primero las deducciones permitidas.
En segundo lugar, están los ingresos «fijos, determinables, anuales o periódicos», comúnmente denominados ingresos del FDAP. Esto incluye los ingresos pasivos, como dividendos, intereses, alquileres y regalías, que no están relacionados con una empresa estadounidense. Los ingresos del FDAP se declaran en el Anexo NEC (adjunto al formulario 1040-NR) y se gravan a una tasa fija del 30%, o a una tasa más baja si se aplica un tratado tributario. No se permiten deducciones sobre los ingresos del FDAP.
El formulario es obligatorio si se dedicó a una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos durante el año tributario, incluso si no tuvo ingresos, ingresos de origen estadounidense o ingresos que estén exentos en virtud de un tratado tributario. También es obligatorio si tuvo ingresos de origen estadounidense que no estaban cubiertos en su totalidad por la retención de impuestos, si adeuda ciertos impuestos especiales o si los pagos anticipados del crédito tributario para las primas se hicieron en su nombre a través del mercado de servicios de salud.
Cuándo utilizaría el formulario 1040-NR
Plazos de presentación
Para el año tributario 2019, su fecha límite de presentación depende de si recibió salarios sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU. Si era empleado y su salario estaba sujeto a retenciones, su formulario 1040-NR debía presentarse antes del 15 de abril de 2020. Si no recibió ese salario, tenía hasta el 15 de junio de 2020 para presentarlo. Si la fecha de vencimiento coincide con un fin de semana o un feriado legal, la fecha límite pasa al siguiente día hábil.
Extensiones para archivar (pero no para pagar)
Si no puede presentar la solicitud antes de la fecha límite, puede solicitar una prórroga automática de seis meses presentando el formulario 4868 antes de la fecha límite original. Sin embargo, esta prórroga solo se aplica a la presentación de la declaración en sí; no extiende el plazo para pagar los impuestos que adeude. Si no paga antes de la fecha límite original, adeudará intereses y podría enfrentarse a multas.
Presentación tardía, multas y la regla de los 16 meses
No cumplir con la fecha límite de presentación puede resultar costoso. La multa por la presentación tardía suele ser del 5% del monto adeudado por cada mes (o parte de un mes) en que su declaración se retrase, hasta un máximo del 25%. Si su declaración se retrasa más de 60 días, la multa mínima es de 435 USD o el monto total de los impuestos adeudados, lo que sea menor. En los casos de falta de presentación fraudulenta, la multa aumenta hasta el 15% mensual, hasta un 75%. Las multas por pago atrasado añaden otro 0,5% mensual a los impuestos impagos, hasta un 25%, más los cargos por intereses que se siguen acumulando a partir de la fecha de vencimiento.
Los extranjeros no residentes tienen una fecha límite crítica que deben conocer: para obtener el beneficio de las deducciones y los créditos, deben presentar una declaración «verdadera y precisa» dentro de los 16 meses posteriores a la fecha de vencimiento (incluidas las prórrogas). El IRS puede denegar las deducciones y los créditos en las declaraciones presentadas después de que se cierre este período de 16 meses.
Devoluciones modificadas
Si necesita corregir un error en un formulario 1040-NR presentado anteriormente, debe presentar una declaración enmendada utilizando el formulario 1040-X. Entre los motivos más comunes para hacer una enmienda se incluyen descubrir errores matemáticos, olvidar declarar los ingresos, solicitar deducciones o créditos de forma incorrecta o darse cuenta de que debería haber presentado el formulario 1040 en lugar del 1040-NR (o viceversa). Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha en que presentó la declaración original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto (lo que ocurra más tarde) para presentar el formulario 1040-X y solicitar un reembolso. Se pueden aplicar períodos de tiempo más prolongados si vive en una zona de desastre declarada por el gobierno federal o si no puede administrar sus asuntos financieros física o mentalmente.
Reglas o detalles clave para 2019
Determinar su estado de residencia
Hay varias reglas importantes que rigen la forma en que se gravan los extranjeros no residentes y lo que pueden reclamar en el formulario 1040-NR. Primero, comprenda su estado de residencia. El IRS determina si eres un extranjero no residente mediante dos pruebas: la prueba de la tarjeta verde (si has tenido la condición de residente permanente legal en algún momento del año) y la prueba de presencia sustancial (una fórmula basada en los días de presencia física en los EE. UU. durante un período de tres años). Si no cumples ninguno de los dos requisitos, por lo general se te considera extranjero no residente. Sin embargo, hay excepciones, como la excepción de «conexión más estrecha», si estuviste en los EE. UU. menos de 183 días, mantuviste una residencia fiscal en un país extranjero y puedes demostrar que tienes vínculos más estrechos con ese país.
Deducciones, límites de deducción estándar y estado civil
Los extranjeros no residentes generalmente no pueden solicitar la deducción estándar, con una excepción notable: los estudiantes y aprendices de negocios de la India pueden ser elegibles para una deducción estándar en virtud del tratado tributario entre Estados Unidos e India. La mayoría de los extranjeros no residentes deben detallar las deducciones si desean solicitarlas. También tiene opciones limitadas para presentar la declaración de impuestos: por lo general, es soltero, casado y presenta una declaración por separado o, en ciertos casos, cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos.
Tratados fiscales y beneficios de los tratados
Los acuerdos fiscales entre los Estados Unidos y muchos países extranjeros pueden tener un impacto significativo en su obligación tributaria. Estos tratados pueden ofrecer tasas impositivas reducidas o exenciones para ciertos tipos de ingresos. Si solicita los beneficios de un tratado, es posible que deba adjuntar el formulario 8833 para dar a conocer su postura en virtud de un tratado. El IRS mantiene tablas detalladas sobre tratados tributarios que muestran qué tipos de ingresos pueden estar exentos o sujetos a tasas reducidas para los residentes de países específicos.
Componentes y anexos del formulario 1040-NR
El formulario 1040-NR consta de varios componentes. El formulario principal (página 1) informa sobre los ingresos relacionados de manera efectiva y calcula sus impuestos utilizando tasas graduales. El anexo NEC informa sobre los ingresos que no están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense (por ejemplo, los dividendos y los intereses están sujetos a una tasa fija del 30%). El anexo A se usa para detallar las deducciones. Todas las personas que presentan la declaración deben completar el Anexo I (Otra información) y contiene preguntas sobre su país de residencia, el tipo de visa, los beneficios del tratado que solicita y otros detalles importantes.
Es posible que ciertos extranjeros no residentes que fueron estudiantes, maestros o pasantes temporales en los EE. UU. con visas F, J, M o Q y no tenían ingresos imponibles no necesiten presentar el formulario 1040-NR. Sin embargo, deben presentar el formulario 8843 para documentar su presencia y solicitar la exención de la prueba de presencia sustancial.
Paso a paso (nivel alto)
La presentación del formulario 1040-NR implica varios pasos clave, aunque el proceso exacto depende de sus fuentes de ingresos y circunstancias específicas.
Paso 1: Comience con la información personal
Comience con la información personal. En la parte superior de la página 1, escribe tu nombre exactamente como aparece en tu documento de identificación (tarjeta de seguro social o aviso del IRS en el que se asigna tu ITIN). Incluya su número de identificación fiscal, ya sea un número de seguro social (SSN) o un número de identificación fiscal individual (ITIN). Proporcione su dirección en EE. UU. o, si no tiene una, su dirección en el extranjero. Selecciona tu estado civil y tu país de residencia.
Paso 2: Reporte sus ingresos conectados de manera efectiva
Reporte sus ingresos conectados de manera efectiva. En la página 1, líneas 8 a 21, indique los ingresos que estuvieron relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense. Esto incluye los salarios del formulario W-2, los ingresos empresariales, las ganancias de capital y otras fuentes de ingresos. Adjunte anexos de respaldo cuando sea necesario, como el Anexo C para los ingresos comerciales o el Anexo D para las ganancias de capital.
Paso 3: Calcular el ingreso bruto ajustado
Calcule el ingreso bruto ajustado. Las líneas 22 a 35 le permiten restar ciertos ajustes de sus ingresos totales. Estos pueden incluir los gastos de los educadores, los intereses de los préstamos estudiantiles o las contribuciones a las cuentas de jubilación. El resultado es su ingreso bruto ajustado (AGI).
Paso 4: Determine sus deducciones
Determine sus deducciones. Como la mayoría de los extranjeros no residentes no pueden solicitar la deducción estándar, es probable que tengas que detallar las deducciones en el Anexo A. Esto incluye gastos como los impuestos estatales y locales (limitados), los intereses hipotecarios y las contribuciones caritativas. Es posible que algunas deducciones disponibles para los ciudadanos y residentes de los EE. UU. no estén disponibles para los extranjeros no residentes.
Paso 5: Calcule su impuesto
Calcule su impuesto. Utilice el método de cálculo de impuestos especificado en las instrucciones, normalmente las tablas de impuestos o la hoja de trabajo calificada de impuestos sobre dividendos y ganancias de capital. Calcule cualquier impuesto mínimo alternativo, si corresponde.
Paso 6: Reclamar créditos
Reclame créditos. Los extranjeros no residentes pueden solicitar ciertos créditos tributarios, como el crédito tributario por hijos si tiene hijos que reúnen los requisitos, o el crédito tributario extranjero si pagó impuestos a otro país sobre ingresos de origen estadounidense. El crédito tributario para las primas puede estar disponible si te dedicabas a una actividad comercial o empresarial en EE. UU. y te has inscrito en un seguro médico del mercado.
Paso 7: Complete el cronograma NEC
Calendario completo NEC. Si tenía ingresos que no estaban relacionados de manera efectiva con una operación o negocio de EE. UU., como dividendos, intereses o regalías, indíquelo en el Anexo NEC. Ingresa los montos en la columna de tipos impositivos correspondiente (por lo general, el 30%, el 15%, el 10% u otro tipo si se aplica un tratado). Calcula el impuesto adeudado sobre estos ingresos por separado de los ingresos efectivamente relacionados.
Paso 8: Complete el cronograma I
Complete el Anexo II. Responda a todas las preguntas del programa de información adicional. Esto incluye la identificación de su país de origen, cualquier beneficio derivado del tratado que esté solicitando, la información sobre las solicitudes anteriores de tarjeta de residencia permanente y los detalles sobre cualquier domicilio u oficina tributaria que haya mantenido en los EE. UU.
Paso 9: Calcule el total de sus impuestos y pagos
Calcule el total de sus impuestos y pagos. Sume todos los impuestos de las distintas secciones del formulario. Luego declare sus pagos de impuestos: el impuesto federal sobre la renta retenido de los salarios (que se muestra en el formulario W-2), el impuesto retenido en la fuente sobre otros ingresos (que se muestra en los formularios 1042-S), los pagos de impuestos estimados que realizó durante el año y cualquier otro crédito o pago.
Paso 10: Determine si debe u obtiene un reembolso
Determina si debes o recibes un reembolso. Reste el total de sus pagos del total de impuestos. Si los pagos superan sus impuestos, tiene derecho a un reembolso. Si los impuestos superan los pagos, debes pagar al IRS. Puede elegir que los reembolsos se depositen directamente en su cuenta bancaria o recibir un cheque en papel.
Paso 11: Firmar, fechar y enviar
Firme, feche y envíe. Firme su declaración, escriba su ocupación y póngale la fecha. Si pidió a alguien que preparara su declaración, también debería firmarla en el área designada. Adjunte todos los formularios y anexos requeridos en el orden correcto: los formularios W-2 se encuentran en el margen izquierdo de la página 1, seguidos de otros formularios y anexos. Envíe su declaración por correo a la dirección especificada en las instrucciones de su ubicación.
Errores comunes y cómo evitarlos
El IRS identifica varios errores frecuentes que pueden retrasar los reembolsos o activar avisos. Estar al tanto de estas dificultades puede ayudar a garantizar un procesamiento sin problemas de su declaración.
Errores de identificación
Errores de identificación se encuentran entre los problemas más comunes. Asegúrese de que su nombre y número de identificación fiscal (SSN o ITIN) coincidan exactamente con lo que aparece en sus documentos de identificación oficiales. Si solicita el crédito tributario por hijos a cargo o el crédito por otros dependientes, verifique que el nombre y el número de cada dependiente estén ingresados correctamente y que coincidan con sus tarjetas de seguro social. Si no coinciden estos puntos, se denegarán los créditos.
Errores matemáticos
Errores matemáticos retrasan muchas devoluciones. Si bien la presentación electrónica ayuda a evitar errores de cálculo, si la presenta en papel, verifique todos los cálculos aritméticos, especialmente si se trata de líneas críticas como el ingreso total, las deducciones detalladas, la renta imponible, el impuesto total, el impuesto federal sobre la renta retenido y su reembolso o cantidad adeudada. Algunas líneas del formulario 1040-NR requieren sumar líneas transversales (horizontalmente) en lugar de hacerlo hacia abajo (verticalmente), así que sigue las instrucciones de la línea con cuidado.
Uso de un método de cálculo de impuestos incorrecto
Uso de un método de cálculo de impuestos incorrecto es otro error frecuente. La línea 42 requiere que calcule su impuesto utilizando un método específico según su tipo de ingreso y su monto. Revise las instrucciones para determinar si debe usar la tabla de impuestos, la hoja de trabajo calificada sobre el impuesto sobre dividendos y ganancias de capital u otro método de cálculo.
Faltan firmas y fechas
Faltan firmas y fechas parecen simples pero son sorprendentemente comunes. No olvide firmar y fechar su declaración e indicar su ocupación en los Estados Unidos. Una devolución sin firmar no es válida y se devolverá, lo que retrasará el reembolso.
Direcciones incompletas
Direcciones incompletas crear problemas de entrega. Incluya siempre los números de apartamento y asegúrese de que su dirección completa sea legible. Si te mudas después de presentar la solicitud, notifícalo al IRS para que puedan enviar la correspondencia o los cheques de reembolso a tu nueva dirección.
Olvidar los formularios y anexos requeridos
Olvidar los formularios y cronogramas requeridos dará lugar a una devolución incompleta. Adjunte todos los formularios W-2 al margen izquierdo de la página 1. Incluya todos los cronogramas requeridos en el orden correcto; las instrucciones contienen una guía de montaje. Si solicita distribuciones por ganancias de capital sin presentar el Anexo D, recuerde marcar la casilla correspondiente en la línea 14.
No adjuntar el formulario 8962 cuando sea necesario
No adjuntar el formulario 8962 cuando es necesario causa problemas graves. Si pagaste por adelantado el crédito tributario para las primas para ti, tu cónyuge o un dependiente que se inscribió en la cobertura del mercado, debes adjuntar el formulario 8962 para conciliar estos pagos anticipados, incluso si otra persona te inscribió. Si no lo hace, puede retrasar su reembolso y puede requerir que reembolse los pagos anticipados en exceso.
Errores de pago
Errores de pago ocurren cuando los contribuyentes no incluyen la información requerida en los cheques o giros postales. Si paga por correo, escriba el año tributario, el número de formulario, su nombre, dirección y número de identificación fiscal en su pago.
Envío de varias devoluciones
Enviar varias devoluciones para el mismo año confunde los sistemas del IRS y retrasa el procesamiento. Nunca presente más de una declaración original para el mismo año tributario, incluso si no ha recibido su reembolso o no ha recibido ninguna respuesta del IRS, a menos que se le indique específicamente que lo haga.
Uso de E-File para evitar errores
La mejor manera de evitar la mayoría de los errores es presentar la solicitud electrónicamente. El software de impuestos realiza los cálculos automáticamente, comprueba si hay errores comunes y se asegura de que hayas completado todas las secciones obligatorias antes de enviarlas. Ocho de cada diez contribuyentes utilizan la presentación electrónica y el depósito directo para obtener resultados más rápidos y precisos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y comparación de información del IRS
Una vez que haya enviado su formulario 1040-NR por correo o lo haya presentado electrónicamente, ocurren varias cosas entre bastidores en el IRS.
El IRS procesará su declaración y comparará la información que usted informó con los datos que recibió de los empleadores, las instituciones financieras y otros pagadores en las declaraciones informativas, como los formularios W-2, 1099 y 1042-S. Este proceso de comparación ayuda a verificar la exactitud de su declaración.
Seguimiento de su reembolso
Si esperas un reembolso, puedes hacer un seguimiento de su estado en la sección «¿Dónde está mi reembolso?» herramienta en IRS.gov/Refunds o mediante la aplicación móvil gratuita IRS2Go. Estas herramientas están disponibles las 24 horas, todos los días. En el caso de las devoluciones en papel, la información de reembolso suele estar disponible unas cuatro semanas después de enviar la declaración por correo. Las declaraciones presentadas electrónicamente suelen aparecer en el sistema mucho más rápido, a menudo en un plazo de 24 horas a partir de su aceptación. Para comprobar su estado, necesitará su número de seguro social o ITIN, su estado civil y el importe exacto en dólares de su reembolso previsto.
Plazo de reembolso y casos especiales
El IRS tiene como objetivo procesar las declaraciones presentadas electrónicamente en un plazo de 21 días, aunque las declaraciones en papel tardan más. Sin embargo, ciertas situaciones requieren un tiempo de procesamiento adicional. Si solicita la devolución de los impuestos retenidos en el formulario 1042-S (para los ingresos de origen estadounidense de personas extranjeras), el formulario 8805 (para la retención de sociedades) o el formulario 8288-A (para la disposición por parte de personas extranjeras de intereses inmobiliarios estadounidenses), es posible que el IRS necesite hasta seis meses para procesar su reembolso.
Si solicitó el depósito directo, su reembolso se transferirá electrónicamente a su cuenta bancaria. El IRS limita la cantidad de reembolsos que se pueden depositar en una sola cuenta o tarjeta de débito prepagada a tres por año. Después de ese límite, en su lugar, enviarán cheques en papel por correo. Si el monto depositado difiere de lo que esperaba, el IRS le enviará una explicación por correo aproximadamente dos semanas después de que se deposite el reembolso.
Avisos y correspondencia del IRS
El IRS puede enviarle un aviso o una carta si necesita información adicional, encuentra un error en su declaración o necesita aclaraciones sobre algo que usted informó. No te asustes si recibes correspondencia; con frecuencia, se trata de solicitudes rutinarias de documentación o correcciones menores. La notificación explicará qué necesita el IRS y cómo responder. Puede encontrar información útil sobre cómo entender las notificaciones del IRS en IRS.gov/Notices.
Declaraciones y transcripciones modificadas
Si presentó una declaración enmendada mediante el formulario 1040-X, haga un seguimiento de su estado en IRS.gov/WMAR. Las declaraciones modificadas tardan más en procesarse; por lo general, hasta 16 semanas, aunque el formulario 1040-X enviado por correo puede tardar tres semanas en aparecer en el sistema del IRS.
Para obtener copias de su declaración de impuestos para solicitudes de hipotecas, solicitudes de préstamos u otros fines, puede solicitar una transcripción gratuita de su declaración de impuestos en IRS.gov/transcript. Las transcripciones muestran la mayoría de las partidas, pero no son copias de la declaración en sí. Si necesita una copia exacta de la declaración que presentó, utilice el formulario 4506; hay una tarifa por cada declaración solicitada.
Estatuto de limitaciones para reembolsos
Recuerde que, para recibir cualquier reembolso, por lo general, debe presentar la declaración en un plazo de tres años a partir de la fecha de vencimiento original de su declaración (incluidas las prórrogas). Este plazo de prescripción se aplica estrictamente, así que no demore en presentarla si tiene derecho a un reembolso.
Preguntas frecuentes
¿Debo presentar el formulario 1040-NR si no tenía ingresos o mis ingresos estaban exentos en virtud de un tratado tributario?
Sí, si se dedicó a una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos durante el año tributario, debe presentar el formulario 1040-NR independientemente de si tenía ingresos, si sus ingresos procedían de fuentes estadounidenses o si sus ingresos están exentos en virtud de un tratado tributario. Este requisito de presentación existe incluso cuando no adeuda impuestos. Si no tiene ingresos brutos para el año, no es necesario que complete las listas; en su lugar, adjunte una lista de los tipos de exclusiones que solicita y el monto de cada una de ellas.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 1040-NR y el formulario 1040?
El formulario 1040-NR es específicamente para extranjeros no residentes que declaran ingresos de origen estadounidense e ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense. El formulario 1040 es para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que deben declarar sus ingresos internacionales. Los formularios tienen diferentes estructuras: el formulario 1040-NR incluye el Anexo NEC para los ingresos no conectados de manera efectiva gravados a tasas fijas, mientras que el formulario 1040 no lo incluye. Los extranjeros no residentes se enfrentan a reglas diferentes en cuanto a las deducciones estándar, las opciones de presentación de solicitudes y los créditos disponibles. El uso de un formulario incorrecto puede resultar en cálculos impositivos incorrectos y posibles multas.
¿Puedo presentar electrónicamente el formulario 1040-NR?
Sí, puede presentar electrónicamente el formulario 1040-NR utilizando un software tributario compatible. La presentación electrónica ofrece varias ventajas: confirmación inmediata de que el IRS recibió su declaración, tiempos de procesamiento más rápidos, cálculos automáticos que reducen los errores matemáticos y reembolsos más rápidos, especialmente cuando se combina con el depósito directo. Muchos preparadores de impuestos están obligados a utilizar la presentación electrónica, lo que hace que sea cada vez más el método estándar de presentación de impuestos. El IRS ha procesado más de mil millones de declaraciones presentadas electrónicamente de manera segura desde 1990.
Reclamo beneficios en virtud de un tratado fiscal. ¿Qué tengo que hacer?
Si solicita los beneficios de un tratado, por lo general debe completar el Anexo I e identificar el país específico y los artículos del tratado en los que se basa, junto con el monto de los ingresos exentos. También es posible que tengas que presentar el formulario 8833 (declaración de situación basada en un tratado) si tu posición basada en un tratado reduce o modifica la tributación sobre los ingresos, las deducciones, los créditos o las exclusiones. Para tener derecho a los beneficios de un tratado, por lo general, debe ser residente del país del tratado a efectos del impuesto sobre la renta y no puede tener un establecimiento permanente o una base fija en los Estados Unidos. Cada tratado tiene disposiciones diferentes, así que consulta la publicación 901 del IRS y el tratado tributario específico de tu país.
¿Qué pasa si descubro un error después de haber presentado mi declaración?
Si descubre un error después de la presentación, es posible que deba presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040-X. Sin embargo, no es necesario que presente una declaración enmendada para los errores matemáticos simples; el IRS los corregirá automáticamente y se lo notificará. Debe presentar una declaración enmendada si necesita cambiar su estado civil tributario, corregir los montos de sus ingresos, solicitar deducciones o créditos adicionales que haya olvidado o corregir otros errores importantes. Recuerde que, por lo general, tiene tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original (o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde) para presentar una declaración enmendada y solicitar cualquier reembolso adicional. El procesamiento de una declaración enmendada puede demorar hasta 16 semanas.
Recibí el formulario 1042-S que muestra que se retuvieron impuestos de mis ingresos. ¿Qué hago con él?
El formulario 1042-S declara que los ingresos de origen estadounidense de una persona extranjera están sujetos a retención. Debe adjuntar una copia de todos los formularios 1042-S que recibió a su formulario 1040-NR. Si los ingresos que se muestran no están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial de EE. UU., infórmelos en el Anexo NEC, en la columna correspondiente a la tasa impositiva. Si se le retuvieron demasiados impuestos en función de sus circunstancias o de un tratado tributario, puede solicitar un reembolso presentando el formulario 1040-NR. Ten en cuenta que los reembolsos relacionados con los formularios 1042-S pueden tardar hasta seis meses en procesarse debido a los requisitos de verificación adicionales.
Como estudiante extranjero no residente con una visa F-1, ¿se me considera que estoy involucrado en un comercio o negocio en los Estados Unidos?
Sí, los estudiantes, maestros o becarios extranjeros no residentes que se encuentren temporalmente en los EE. UU. con visas F, J, M o Q se consideran dedicados a un oficio o negocio a efectos fiscales. Sin embargo, solo tiene que presentar el formulario 1040-NR si sus ingresos están sujetos a impuestos, como salarios, propinas, becas o subvenciones, dividendos u otros ingresos de origen estadounidense. Si no tiene ingresos sujetos a impuestos, no necesita presentar el formulario 1040-NR, pero debe presentar el formulario 8843 para documentar su condición de persona exenta y explicar los días en que estuvo en los Estados Unidos.
Fuente: Toda la información de este resumen se deriva de publicaciones y recursos oficiales del IRS, incluidos los Instrucciones de 2019 para el formulario 1040-NR, Tributación de los extranjeros no residentes, y otras páginas de IRS.gov a las que se hace referencia en todas partes.