Para qué sirve el formulario 1040NR-EZ 2019
Formulario 1040NR-EZ era una declaración de impuestos federales simplificada diseñada para un extranjero no residente con ingresos sencillos en los Estados Unidos durante el año calendario 2019. Permitía a las personas que reunían los requisitos declarar el impuesto sobre la renta sobre los salarios en un formulario W-2, los montos de las becas en el formulario 1042-S y otros ingresos relacionados de manera efectiva sin tener que completar el formulario 1040-NR, más largo. El Servicio de Impuestos Internos utilizó este formulario para ayudar a las personas a cumplir con sus obligaciones tributarias y con las normas del IRS relacionadas con las actividades comerciales o empresariales.
El formulario se aplicaba solo a las personas que no reunían los requisitos para ser extranjeros residentes en virtud de la prueba de presencia sustancial o la prueba de la tarjeta verde. Permitía deducciones limitadas y no permitía créditos tributarios como el crédito tributario por hijos, los créditos educativos o el crédito por aprendizaje permanente. Los expertos en impuestos internacionales suelen recomendar programas como Glacier Tax Prep o recursos universitarios, como el Centro de Educación Internacional o la Oficina de Nóminas de la UCR, para quienes solicitan visas F, J, M, Q, A o G.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 1040NR-EZ: Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes (2019).
Cuándo utilizaría el formulario 1040NR-EZ
Un declarante usó el formulario 1040NR-EZ cuando los ingresos eran simples, los estados de presentación de impuestos eran limitados y no se aplicaban deducciones complejas o por dependientes. El formulario era adecuado para los extranjeros no residentes que declaraban el impuesto sobre la renta sobre los salarios, el pago de becas o los reembolsos de impuestos estatales de una junta estatal del impuesto de franquicia o de la junta del impuesto de franquicia del estado de California. No permitía a las personas casadas presentar una declaración conjunta, hacer deducciones en la Lista A ni declarar los ingresos de una empresa de marketing digital.
El formulario se aplicó solo cuando el declarante no reunía los requisitos para presentar el formulario 1040 como ciudadano estadounidense o extranjero residente y estaba obligado a presentar una declaración de impuestos federales según las regulaciones tributarias de los EE. UU. Un declarante que necesitaba más tiempo solicitó una prórroga mediante el formulario 4868. Las personas que solicitan exenciones en virtud de tratados fiscales o países con tratados tributarios las divulgan cuando es necesario mediante el formulario 8833.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de impuestos individuales.
Reglas o detalles clave para 2019
El IRS limitó estrictamente la elegibilidad, exigiendo que todos los ingresos se declararan a través de formularios tributarios básicos y que no se solicitara ningún beneficio tributario amplio. Los declarantes necesitaban una identificación tributaria válida, como un número de seguro social o un ITIN, y quienes solicitaban excepciones por vínculos más estrechos utilizaban el formulario 8840 para documentar los vínculos con un país extranjero. Según las normas del Departamento del Tesoro, las personas de Puerto Rico o Corea del Sur pueden reunir los requisitos para acogerse a disposiciones convencionales únicas.
Un declarante casado generalmente utilizaba la presentación de declaraciones casadas por separado porque la presentación conjunta requería una elección de residente de un año completo y el uso del formulario 1040. El formulario prohibía las deducciones o créditos comúnmente disponibles para un extranjero residente, como Saver's Match, y no permitía que los ingresos no estuvieran relacionados de manera efectiva a menos que se declararan a través del Anexo NEC. Una persona exenta según las clasificaciones de visado utilizaba los documentos correspondientes de los departamentos del campus, como el HMNSS 1500, cuando era necesario.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir la documentación necesaria
Se necesita un declarante para recopilar los documentos sobre los salarios, los montos de las becas, los ingresos exentos del tratado, la retención de impuestos y cualquier pago realizado durante el año calendario. Esto incluía un formulario W-2, un formulario 1042S, los registros de las devoluciones de impuestos estatales emitidas por la Junta Estatal de Impuestos sobre Franquicias o la Junta Estatal de Franquicias de California y los registros de identificación, como el número de identificación fiscal, los detalles de la dirección y la documentación de la visa.
Paso 2: Confirmar la condición de no residente
El declarante debía determinar la condición de no residente según la prueba de presencia sustancial o la prueba de la tarjeta verde. Una persona que cumpliera cualquiera de las dos pruebas se convertía en extranjero residente a menos que se aplicaran las disposiciones del tratado. Aquellos que necesitaran apoyo adicional podían usar el formulario 8840 para documentar una conexión más estrecha con un país extranjero o consultar a expertos en impuestos internacionales.
Paso 3: Reportar los ingresos correctamente
El formulario 1040NR-EZ exigía que el declarante declarara los salarios, los ingresos por becas y otros montos relacionados con la actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos. Los ingresos exentos en virtud de los tratados tributarios se declaraban por separado. El anexo NEC se utilizó cuando era aplicable a los ingresos que no estaban relacionados de manera efectiva con los Estados Unidos.
Paso 4: Calcular el ingreso bruto ajustado y las deducciones
El formulario permitía deducciones limitadas para los impuestos estatales y locales sobre la renta o los intereses de los préstamos estudiantiles. Es posible que algunos declarantes de la India reúnan los requisitos para solicitar una deducción estándar en virtud de un tratado tributario. La mayoría de los declarantes no reunían los requisitos para recibir los beneficios tributarios adicionales disponibles en el formulario 1040.
Paso 5: Determinar los impuestos adeudados
El declarante calculó el impuesto sobre la renta utilizando la tabla de impuestos del IRS. El formulario no permitía créditos tributarios, como créditos educativos, Saver's Match u otros beneficios disponibles para los ciudadanos estadounidenses que declaraban impuestos.
Paso 6: Compare las retenciones y los pagos de impuestos
El declarante ingresó los montos de retención federales y los pagos estimados. Si la retención excedía la responsabilidad, se emitió un reembolso. Si se adeudaban los impuestos, se exigía el pago de inmediato para limitar las multas.
Paso 7: Firmar y presentar la declaración
Se requería una firma, ocupación y dirección postal completas y precisas. Se requería la presentación en papel porque el formulario simplificado no permitía la presentación electrónica para el año tributario de 2019.
Para obtener más información sobre Asistencia del IRS, que incluye ayuda con sus preguntas sobre impuestos y opciones de pago, consulte esta guía completa.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentar el formulario incorrecto debido a una clasificación de residencia incorrecta: Realice correctamente las pruebas de presencia y residencia sustanciales y utilice el formulario 1040-NR en lugar del formulario 1040 cuando sea necesario; evite seleccionar estados de presentación que no estén permitidos, como el de casado que presenta una declaración conjunta.
- Enviar devoluciones con números de identificación incorrectos o que no coinciden: Asegúrese de que los SSN o ITINs coincidan con los documentos salariales para evitar demoras en el procesamiento y problemas de correspondencia del IRS.
- Declaración errónea de ingresos o montos exentos de tratados: Calcule los ingresos imponibles con cuidado e informe correctamente cualquier beneficio del tratado para evitar evaluaciones impositivas incorrectas.
- Incluidos los ingresos no permitidos en el formulario 1040-NR: Excluya las ganancias del trabajo por cuenta propia, los ingresos de negocios digitales y otros artículos no permitidos que requieren un formulario de impuestos diferente.
- Omitir las firmas o los archivos adjuntos requeridos: Firme la declaración e incluya todos los formularios W-2, 1042-S pertinentes y los documentos de respaldo para garantizar un procesamiento completo y oportuno.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos revisó la declaración de impuestos federales después de enviarla por correo, y los reembolsos a menudo demoraban más cuando los ingresos de las becas, las exenciones de tratados o los formularios de impuestos incompletos requerían una verificación adicional. Una persona que adeudaba impuestos sobre la renta acumulaba multas a partir de la fecha límite original, incluso con una prórroga aprobada en virtud del formulario 4868, y tenía que responder con prontitud a las notificaciones del IRS con documentos que acreditaran el estado de residencia, los detalles del domicilio fiscal o los beneficios de un tratado tributario. Si se requerían correcciones, el declarante presentaba el formulario 1040-X; sin embargo, las demoras en el procesamiento de las solicitudes presentadas por extranjeros no residentes eran habituales.
Preguntas frecuentes
¿Puede un declarante enviar el formulario 1040NR-EZ electrónicamente?
La presentación electrónica no estaba disponible para la versión 2019 del formulario; por lo tanto, el declarante debía presentar una declaración en papel.
¿Quién tuvo que presentar el formulario 1040NR-EZ para 2019?
Un extranjero no residente con ingresos simples por salario o beca debe presentar el formulario cuando los ingresos estén relacionados de manera efectiva con actividades en los EE. UU.
¿Qué pasa si el declarante no cumplió con la fecha límite?
El declarante debía presentar el formulario lo antes posible porque las multas seguían aumentando hasta que se presentara la declaración.
¿Puede un declarante modificar una declaración después de haberla presentado?
Se puede presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040-X para corregir los ingresos, las deducciones o la información de residencia.
¿Qué pasa si un declarante recibe un pago sujeto a una exención de un tratado?
El declarante informó los ingresos exentos del tratado por separado y divulgó los detalles del tratado cuando fue necesario.