Para qué sirve el formulario 1040NR-EZ (2018)
El Formulario 1040NR-EZ (2018) era una versión simplificada de la declaración de impuestos sobre la renta para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes que cumplían todos los requisitos de elegibilidad del formulario. No estaba limitado a titulares de visas F, J, M o Q; cualquier extranjero no residente podía usarlo si cumplía la lista completa de condiciones.
Los tipos de ingreso permitidos eran exclusivamente: salarios, sueldos, propinas, reembolsos de impuestos estatales/locales, becas o fellowships, e intereses o dividendos no gravables. Si el contribuyente tenía intereses o dividendos gravables, ingresos por alquiler, ingresos por trabajo por cuenta propia u otros ingresos no incluidos en esa lista, debía usar el Formulario 1040NR.
El formulario no permitía declaración conjunta, exención personal en la forma habitual, crédito tributario por hijos ni deducción estándar (salvo para ciertos estudiantes indios).
Cuándo utilizar el formulario 1040NR-EZ
El contribuyente podía usar el Formulario 1040NR-EZ para 2018 solo si cumplía todas las condiciones de la lista de elegibilidad del formulario, que incluían entre otras:
- Ingresos gravables inferiores a $100,000.
- Sin dependientes.
- El contribuyente no podía ser reclamado como dependiente en otra declaración estadounidense.
- No podía reclamar créditos.
- Solo los tipos de ingresos permitidos (ver arriba).
- Solo ciertos impuestos y deducciones limitadas.
Para corregir una declaración ya presentada, el procedimiento correcto era presentar el Formulario 1040-X y adjuntar una declaración nueva o corregida apropiada (puede ser 1040, 1040NR u otra, según cuál fuera el formulario correcto para ese contribuyente), marcada como "Amended".
Reglas o detalles clave para 2018
- Tipos de ingreso permitidos: Salarios, sueldos, propinas, reembolsos de impuestos estatales/locales, becas/fellowships e intereses o dividendos no gravables. Los intereses o dividendos gravables descalificaban al contribuyente.
- Ingreso exento por tratado: Se reportaba mediante el Schedule OI, Item J, y luego se llevaba a la línea 6 del formulario. El 1040NR-EZ no operaba con Schedule NEC ni con Schedule A como parte de este formulario simplificado; si esos anexos eran necesarios, correspondía usar el Formulario 1040NR.
- Deducción ajuste: La deducción por student loan interest estaba disponible si se cumplían los requisitos.
- Deducción detallada limitada: Solo se permitían deducciones por impuestos estatales y locales sobre la renta.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Información personal
Proporcione nombre, dirección postal y número de identificación (SSN o ITIN). Si no reúne los requisitos para obtener un número de Seguro Social, solicite un ITIN mediante el Formulario W-7.
Paso 2: Estado de la presentación
El formulario solo permite soltero o casado que presenta por separado. La declaración conjunta no era una opción. El estado civil se determinó según la situación del contribuyente el último día del año tributario.
Paso 3: Reporte los ingresos
Ingrese los salarios, los montos gravables de becas, los reembolsos de impuestos estatales/locales y, si aplica, el ingreso exento por tratado. Este último se reporta en el Schedule OI, Item J, y se traslada a la línea 6 del formulario. El formulario 1040NR-EZ era un formulario restringido para categorías limitadas de ingresos de no residentes; no era un vehículo para manejar todas las clasificaciones posibles de ingresos.
Paso 4: Ajustes
Si corresponde, reclame la deducción por intereses de préstamos estudiantiles conforme a las reglas de 2018.
Paso 5: Deducción detallada
Ingrese los importes por impuestos estatales y locales sobre la renta sujetos a los límites aplicables.
Paso 6: Calcule el impuesto
Calcule los ingresos gravables y use las tablas de impuestos de 2018. Confirme que usa la columna correcta de la tabla según su estado civil de presentación.
Paso 7: Pagos
Declare el impuesto federal sobre la renta retenido de los Formularios W-2, 1099-R y 1042-S. Incluya los pagos de impuestos estimados si aplica.
Paso 8: Reembolso o monto adeudado
Determine si corresponde un reembolso o un pago adicional. Los reembolsos se emiten por depósito directo o cheque. Los saldos pendientes deben pagarse con prontitud para evitar multas.
Paso 9: Firme y adjunte documentos
Firme la declaración y adjunte los Formularios W-2 y 1042-S en las secciones correspondientes.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Información de identificación incorrecta: Verifique que nombre, SSN o ITIN coincidan con los registros del IRS.
- Omitir archivos adjuntos: Adjunte los Formularios W-2 y 1042-S requeridos.
- Usar columna de tabla de impuestos incorrecta: Siga las instrucciones para no residentes y use solo las opciones permitidas para el 1040NR-EZ.
- Declarar tipos de ingresos no permitidos: Excluya ingresos por alquiler, ingresos por cuenta propia e intereses o dividendos gravables; esos casos requieren el Formulario 1040NR.
- Creer que el formulario permite Schedule NEC o Schedule A: Si necesita esos anexos, use el Formulario 1040NR, no el 1040NR-EZ.
- Confundir la presentación tardía con la declaración enmendada: Para corregir una declaración ya presentada, use el Formulario 1040-X y adjunte la declaración nueva o corregida apropiada.
Qué sucede después de presentar la declaración
El IRS procesa la declaración y emite reembolsos o avisos desde sus oficinas. Las demoras ocurren cuando faltan documentos, cuando se usa un número de identificación incorrecto o cuando el IRS requiere aclaraciones. Los reembolsos pueden compensarse para pagar deudas federales o estatales.
Preguntas frecuentes
¿Puede un contribuyente presentar electrónicamente el formulario 1040NR-EZ?
Las instrucciones de 2018 indican direcciones postales para enviar el formulario. Para información sobre disponibilidad de e-file para declarantes no residentes, consulte directamente las instrucciones y el sitio del IRS.
¿Qué pasa si un contribuyente no tiene un número de Seguro Social?
Debe solicitar un ITIN mediante el Formulario W-7.
¿Un tratado tributario reduce el impuesto sobre la renta de EE. UU.?
Puede reducir el impuesto adeudado si el contribuyente cumple los requisitos del tratado. Los ingresos exentos por tratado se reportan en el Schedule OI, Item J, y se trasladan a la línea 6 del formulario.
¿Puede un contribuyente presentar conjuntamente este formulario?
No. La declaración conjunta no estaba permitida en el Formulario 1040NR-EZ.
¿Qué pasa si el contribuyente usó el formulario incorrecto?
Debe presentar el Formulario 1040-X y adjuntar una declaración nueva o corregida apropiada (el formulario correcto para su situación, ya sea 1040, 1040NR u otro), marcada como "Amended".