Para qué sirve el formulario 1040NR-EZ (2018)
Formulario 1040NR-EZ (2018) se creó para un extranjero no residente que ganaba ingresos estadounidenses y necesitaba una declaración de impuestos sobre la renta más sencilla que el formulario 1040-NR. Se aplicaba a personas que se encontraban temporalmente en los Estados Unidos con una visa F, J, M o Q y que recibían salarios, becas u otros ingresos estadounidenses relacionados con un oficio o negocio. El formulario excluía a cualquier persona tratada como extranjera residente o ciudadana estadounidense en virtud de la prueba de la tarjeta verde o de la prueba de presencia sustancial.
El formulario permitía declarar los ingresos relacionados de manera efectiva con las deducciones limitadas, como los impuestos estatales, pero no permitía una exención personal, el crédito tributario por hijos o la deducción estándar, excepto para ciertos estudiantes indios. En virtud de la Ley del Impuesto sobre las Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles, los ingresos por inversiones, las compensaciones por trabajo por cuenta propia ni las transacciones efectuadas en virtud de la Ley del Impuesto sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles. Se requería un número de seguro social, un número de ITIN o un número de identificación fiscal válidos para presentar una declaración de impuestos.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 1040NR-EZ: Declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes (2018).
Cuándo utilizaría el formulario 1040NR-EZ
Un contribuyente usó el formulario 1040NR-EZ cuando cumplió con todos los requisitos de elegibilidad y tuvo que presentar una solicitud para 2018, incluidas las presentaciones tardías o corregidas. Un contribuyente tardío puede solicitar más tiempo utilizando el formulario 4868 o presentar la declaración después de la fecha límite, pero puede incurrir en multas e intereses. El formulario también se usó cuando los salarios se declararon en el formulario W-2 o cuando los impuestos se pagaron mediante retenciones.
Si un contribuyente necesita corregir una declaración de impuestos anterior, presenta una declaración enmendada e incluye actualizaciones del Anexo NEC o el Anexo A, según sea necesario. Un contribuyente que debería haber utilizado el formulario 1040-NR en lugar del 1040NR EZ tuvo que corregir la presentación con prontitud. El formulario 1040NR-EZ no podía ser utilizado por ninguna persona que reuniera los requisitos o hubiera elegido presentarlo como casada y presentar una declaración conjunta.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos, consulte nuestra guía para Formularios de impuestos individuales.
Reglas o detalles clave para 2018
Las reglas para el año tributario 2018 limitaron la elegibilidad a asuntos tributarios individuales internacionales simples con ingresos inferiores a $100,000 y sin dependientes. Solo se permitían deducciones limitadas y se excluía el formulario opciones importantes disponibles en el formulario 1040, como una exención personal o la mayoría de los créditos. El contribuyente tenía que revisar si los ingresos estaban relacionados de manera efectiva o si estaban sujetos a impuestos en virtud de un tratado tributario.
El formulario no permitía declarar los ingresos por propiedades de alquiler, los ingresos por inversiones o la compensación por trabajo por cuenta propia. Los beneficios de los tratados tributarios exigían una divulgación adecuada, y algunos contribuyentes tenían que presentar anexos o documentos adicionales sobre los ingresos estadounidenses obtenidos con fines tributarios; en su lugar, los contribuyentes con tipos de ingresos descalificativos debían presentar el formulario 1040-NR requerido.
Paso a paso (nivel alto)
El proceso de presentación del formulario 1040NR-EZ siguió un camino estructurado.
Paso 1: Información personal
El contribuyente proporcionó su nombre, dirección postal y número de identificación. Necesitaban un número de Seguro Social o un número de ITIN. Un contribuyente que no reunía los requisitos para obtener un número de Seguro Social debía solicitar un número de identificación fiscal mediante el formulario W-7.
Paso 2: Estado de la presentación
El formulario solo permite que solteros o casados presenten la solicitud por separado. Casado y presentar una solicitud conjunta no era una opción. El estado civil civil se determinó en función de la situación del contribuyente el último día del año tributario.
Paso 3: Reportar los ingresos
El contribuyente ingresó los salarios, los montos de las becas sujetos a impuestos, los reembolsos de impuestos estatales y los ingresos exentos del tratado. Determinaron si los ingresos estaban conectados de manera efectiva o no. El anexo NEC solicitó la tributación de los ingresos en la fuente.
Paso 4: Ajustes
El contribuyente podría excluir los montos de becas calificados o reclamar los intereses de los préstamos estudiantiles según lo permitido por las reglas de 2018.
Paso 5: Deducción detallada
El contribuyente ingresó montos de impuestos estatales y locales elegibles sujetos a los límites aplicables.
Paso 6: Calcular el impuesto
El contribuyente calculó los ingresos imponibles y utilizó las tablas de impuestos de 2018. Confirmaron que la columna correcta de la tabla de impuestos coincidía con el estado de la declaración.
Paso 7: Pagos
El contribuyente declaró el impuesto federal sobre la renta retenido de los formularios W-2, 1099-R y 1042-S. Incluían los pagos de impuestos estimados.
Paso 8: Reembolso o importe adeudado
El contribuyente determinó si se adeudaba un reembolso o si se adeudaba un impuesto adicional. Los reembolsos se emitieron mediante depósito directo o cheque. Los contribuyentes con un saldo pendiente deben pagar con prontitud para evitar multas.
Paso 9: Firmar y adjuntar documentos
El contribuyente firmó la declaración y adjuntó las declaraciones salariales y otros documentos requeridos. La falta de archivos adjuntos provocó demoras.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Uso de información de identificación incorrecta: Asegúrese de que su nombre, número de seguro social o ITIN coincidan con los registros del IRS e incluya detalles completos de la dirección, como los números de apartamento, para evitar problemas de correspondencia.
- Olvidar o extraviar los archivos adjuntos necesarios: Adjunte los formularios W-2 y 1042-S en las secciones correctas de la declaración para respaldar los ingresos y los montos retenidos.
- Usar una columna de la tabla de impuestos incorrecta o reclamar créditos no permitidos: Siga cuidadosamente las reglas para no residentes y use solo la columna de la tabla de impuestos y las deducciones permitidas para quienes presenten el formulario 1040NR-EZ.
- Declarar los tipos de ingresos no permitidos en el formulario 1040NR-EZ: Excluya los ingresos por alquiler, los ingresos por inversiones y la compensación por trabajo por cuenta propia, que en su lugar requieren presentar el formulario 1040NR.
- Malinterpretar los requisitos de residencia o caer en estafas relacionadas con el IRS: Verifique la elegibilidad según las pruebas de presencia sustancial o de tarjeta verde e ignore los correos electrónicos de suplantación de identidad que se hacen pasar por el IRS.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez presentada, el IRS procesó la declaración y emitió reembolsos o avisos desde sus oficinas, incluidas las de Washington, DC. Las demoras se produjeron cuando no se encontraron los documentos, cuando el contribuyente usó un número de identificación incorrecto o cuando el IRS exigió una aclaración sobre un mensaje de respuesta. Los reembolsos también podrían compensarse para pagar deudas federales o estatales.
Los contribuyentes a veces recibían correos electrónicos fraudulentos que se hacían pasar por el IRS o recibían un error 404, un error del servidor u otro código de estado HTTP al revisar los recursos del IRS. Con frecuencia, estos problemas estaban relacionados con un servidor web, la configuración del servidor o la conectividad de la red, y no con la declaración de impuestos. La falta de una página de error 404 o de una solicitud de un cliente afectaba a la experiencia del usuario, pero no cambiaba la tramitación del impuesto sobre la renta.
Preguntas frecuentes
¿Puede un contribuyente presentar electrónicamente el formulario 1040NR-EZ?
La mayoría de las declaraciones de no residentes de 2018 tuvieron que enviarse por correo. Las opciones de presentación electrónica eran limitadas.
¿Qué pasa si un contribuyente no tiene un número de Seguro Social?
Un contribuyente que no reúne los requisitos para obtener un número de Seguro Social debe solicitar un ITIN mediante el formulario W-7.
¿Un tratado tributario reduce el impuesto sobre la renta de EE. UU.?
Un tratado tributario puede reducir el impuesto adeudado si el contribuyente cumple con los requisitos del tratado. Los ingresos exentos de un tratado deben declararse correctamente y estar respaldados.
¿Puede un contribuyente presentar conjuntamente este formulario?
No, las personas casadas que presentan una declaración conjunta no están permitidas en el formulario 1040NR-EZ. El contribuyente debe presentar la declaración como soltero o casado y presentar una declaración por separado.
¿Qué pasa si el contribuyente usó el formulario incorrecto?
El contribuyente debe presentar el formulario 1040X y adjuntar un formulario 1040-NR corregido.