What serve the form 1040-ES (NR)
El formulario 1040-ES (NR) es el paquete de comprobantes de pago que los extranjeros no residentes utilizan para calcular y pagar los impuestos estimados al IRS durante 2017. El impuesto estimado es el método que se usa para pagar impuestos sobre los ingresos que no están sujetos a retenciones; básicamente, se trata de un sistema de pago por uso en el que nadie retiene impuestos automáticamente por ti.
El formulario está destinado a personas extranjeras no residentes que tienen ingresos de origen estadounidense que escapan a la retención en la fuente. Por lo general, esto incluye los ingresos por cuenta propia, los ingresos por inversiones, los ingresos por alquileres u otros ingresos no cubiertos por la retención estándar del impuesto sobre la nómina. El paquete incluye hojas de trabajo para calcular su pasivo estimado, comprobantes de pago para enviar los pagos trimestrales por correo e instrucciones detalladas para cumplir con sus obligaciones sin incurrir en multas.
A diferencia de los ciudadanos y residentes estadounidenses que utilizan el formulario 1040-ES, los extranjeros no residentes se enfrentan a reglas únicas. Su cálculo de impuestos estimados cubre solo los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense, además de ciertos ingresos de inversiones gravados a tasas fijas. El formulario le ayuda a determinar si debe hacer pagos estimados, calcular cuánto pagar y proporciona cuatro comprobantes de pago correspondientes a las fechas de vencimiento trimestrales a lo largo del año.
Cuándo utilizaré el formulario 1040-ES (NR)
Initial presentation
Debe usar el formulario 1040-ES (NR) para 2017 si se aplican estas dos condiciones: (1) espera adeudar al menos 1000$ en impuestos después de restar la retención y los créditos reembolsables, y (2) espera que su retención y sus créditos sean inferiores al 90% de su impuesto de 2017 o el 100% de su impuesto de 2016, que sea menor (el 110% si su ingreso bruto ajustado de 2016 superó los 150 000$, o 75 000$ para las personas casadas que declaran por separado). Se aplican porcentajes especiales a los agricultores y pescadores: pueden sustituir el umbral del 90% por dos tercios (66%).
Pagos modificados
Si su situación de ingresos, deducciones o impuestos cambia significativamente durante el año, debe modificar sus pagos estimados. Para modificarlo, vuelva a calcular su obligación tributaria total estimada utilizando la hoja de trabajo y, a continuación, determine los nuevos montos de pago para las cuotas restantes. El IRS no requiere que presentes un formulario modificado, simplemente debes ajustar los montos de tus próximos pagos. Sin embargo, si el pago de un período anterior se vuelve insuficiente debido a tu modificación, puedes enfrentarte a multas al presentar tu declaración anual. Si comienza a recibir ingresos sujetos a impuestos después del 31 de marzo de 2017, que requieren pagos estimados, utilice el método de pago anualizado de ingresos que se describe en la publicación 505 del IRS y presente el formulario 2210 junto con su declaración de impuestos para evitar o minimizar las multas.
Situaciones tardías
Si no cumple con una fecha límite de pago, hágalo antes posible para limitar la acumulación de multas. Las multas se acumularon a diario por los montos mal pagados. Si bien el IRS no envía recordatorios de pago, ponerse al día rápidamente reduce el cálculo de la multa al presentar el formulario 1040NR de 2017.
Reglas y detalles clave para 2017
Quién debe pagar
Los extranjeros no residentes que participan en una actividad comercial o empresarial en los EE. UU., o aquellos que no tienen una retención suficiente sobre los ingresos de origen estadounidense, generalmente deben realizar pagos estimados si cumplen con los requisitos mínimos. Quedarás excluido del requisito si tus únicos ingresos en EE. UU. Provienen de salarios totalmente sujetos a retención y adeudas menos de 1000$ en impuestos adicionales.
Calendario de pagos: dos calendarios diferentes
Su calendario de pagos depende de si sus salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU. Si los salarios están sujetos a retención, usted paga cuatro cuotas iguales el 18 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2017, más el 16 de enero de 2018. Sin esos salarios, puede pagar todo antes del 15 de junio de 2017 o dividirlo en tres cuotas que vencen el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 16 de enero.
Exención especial for the cuarto pago
Puede omitir por completo el pago del 16 de enero de 2018 si presenta su formulario 1040NR o 1040NR-EZ de 2017 completo antes del 31 de enero de 2018 y paga el saldo restante en su totalidad con esa declaración.
Regla for contribuidores con ingresos más altos
Si su ingreso bruto ajustado de 2016 superó los 150 000$ (75 000$ para los casados que presentan una declaración por separado), debe pagar el 110% (no el 100%) de los impuestos del año anterior para utilizar el puerto seguro que evita multas por pago insuficiente. Esta regla no se aplica a los agricultores ni a los pescadores.
Disposición de puerto seguro
Cumplir con los umbrales de pago descritos anteriormente crea un refugio seguro: incluso si, en última instancia, adeuda más impuestos al presentar su declaración, evitará multas por pago insuficiente siempre y cuando haya pagado el mínimo requerido mediante retenciones y pagos estimados.
Acuerdo sobre trabajo por cuenta propia y seguridad social
Está cubierto por un acuerdo internacional de seguridad social de EE. UU. Con su país de residencia, debe incluir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en su cálculo de impuestos estimados. Usa el 92,35% de tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia al calcular este impuesto.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si debe pagar
Revisa los requisitos generales de la regla. Calcula tu obligación tributaria prevista para 2017 y compárala con tu retención prevista. Si adeudarás menos de 1000$ después de la retención, o si la retención cubrirá el umbral de puerto seguro (el 90% del año en curso o el 100%/110% del año anterior), no necesitas hacer pagos estimados.
Paso 2: Complete la hoja de trabajo de impuestos estimados
Utilizando su declaración de impuestos de 2016 como guía, proyecte sus ingresos brutos ajustados, deducciones, exenciones y créditos de 2017. Calcule su impuesto esperado utilizando las tablas de tasas impositivas de 2017 que se proporcionan con el formulario. Incluya el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, si corresponde, el impuesto mínimo alternativo si tiene previsto adeudarlo y otros impuestos especiales. No olvides contabilizar los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense, que se gravan con tasas fijas (normalmente el 30%, aunque es posible que se apliquen las tasas convencionales).
Paso 3: Calcular los montos de pago
Restablece la retención esperada del total de impuestos estimados. Divida la cantidad restante entre cuatro (o tres, según su calendario de pagos). Registra cualquier sobrepago de 2016 que vayas a solicitar para 2017 y resta porciones de cada cuota, según corresponda.
Paso 4: elige un método de pago y envíelo
Puede pagar electrónicamente mediante Direct Pay del IRS, tarjeta de débito o crédito (con cargos de conveniencia), el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) o enviando por correo un cheque o giro postal con el comprobante de pago. Se recomienda encarecidamente el pago electrónico, ya que es más rápido, más seguro y proporciona una confirmación inmediata. Si envía el pago por correo, escriba su número de identificación (SSN, ITIN o EIN) y el «Formulario 1040-ES (NR) de 2017» en su cheque o giro postal. Envíe por correo postal a: Internal Revenue Service, P.O. Box 1300, Charlotte, NC 28201-1300 EE. UU.
Paso 5: Haga un seguimiento de sus pagos
Utilice la tabla Registro de pagos de impuestos estimados incluida en el paquete del formulario. Anota la fecha, el importe, el número de confirmación y cualquier crédito por sobrepago aplicado a cada cuota. Guarde estos registros en sus archivos de impuestos; los necesitará cuando complete su formulario 1040NR de 2017.
Paso 6: Concilie al presentar su declaración anual
Sus pagos estimados (más la retención) se acreditan a su obligación tributaria real en el formulario 1040NR. Los sobrepagos se reembolsan o se aplican a 2018, mientras que los pagos insuficientes se deben pagar con la declaración, posiblemente con multas adicionales.
Comun errors and how evitarlos
Plazos de pago incumplidos
El IRS no envía recordatorios y las multas se acumulen a diario por pagos atrasados o insuficientes. Marque las cuatro fechas de vencimiento en su calendario tan pronto como determine que debe pagar el impuesto estimado. Considera establecer recordatorios dos semanas antes de cada fecha límite para asegurarte de tener tiempo de procesar el pago.
Olvidar incluir todos los impuestos aplicables
Muchos extranjeros no residentes calculan únicamente el impuesto sobre la renta, pero se olvidan de incluir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto mínimo alternativo o los impuestos sobre el empleo doméstico en sus pagos estimados. Revisa detenidamente las instrucciones de las líneas 11 y 12 de la hoja de cálculo para identificar todos los impuestos que debes incluir. Si tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de 400 dólares o más y vive en un país con un acuerdo de seguridad social en EE. UU., debe incluir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
No se adapte a los cambios en los ingresos
Si sus ingresos aumentan significativamente a mediados de año, tal vez debido a una gran ganancia de capital, un contrato de trabajo o un ingreso por alquiler, sus pagos estimados originales pueden resultar inadecuados. En lugar de esperar hasta fin de año, vuelve a calcular tu impuesto estimado y aumenta los pagos restantes. Usar el método de pago en cuotas anualizado puede ayudar a evitar o reducir las multas cuando los ingresos lleguen de manera desigual a lo largo del año.
Aplicación de tasas impositivas incorrectas
Los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una operación o negocio estadounidense generalmente se enfrentan a una retención del 30%, pero los tratados tributarios suelen ofrecer tasas reducidas (15% para los dividendos, por ejemplo). Asegúrese de utilizar la tasa convencional correcta para su situación y adjunte el formulario 8833 si es necesario. No dé por sentado que los beneficios del tratado se aplican automáticamente: verifique su elegibilidad y presente la documentación adecuada.
Uso incorrecto de Safe Harbor del año anterior
Los contribuyentes con ingresos más altos (el AGI de 2016 superó los 150 000 dólares) deben pagar el 110% de sus impuestos del año anterior para utilizar el puerto seguro, no el 100%. Usar un porcentaje incorrecto lo expone a multas. Además, si su año tributario de 2016 fue inferior a 12 meses completos, no puede utilizar en absoluto el refugio seguro del año anterior.
Estado confuso de «casado que presenta una declaración por separado»
Para fines fiscales estimados, su estado civil civil es casado y presenta una declaración por separado si marca las casillas 3, 4 o 5 del formulario 1040NR o la casilla 2 del formulario 1040NR-EZ. Esta situación afecta su porcentaje de refugio seguro si es un contribuyente con ingresos más altos y cambia su lista de tasas impositivas. Asegúrese de utilizar el estado tributario correcto en todos sus cálculos.
No mantener registros de pagos
Sin la documentación adecuada sobre cuándo y cuánto pagó, es difícil conciliar su declaración y podría perder el crédito por los pagos que realmente realizó. Usa la tabla Registro de pagos de impuestos estimados que aparece en el paquete del formulario para registrar todos los pagos inmediatamente después de realizarlos, incluidos los números de confirmación de los pagos electrónicos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
No hay recordatorios del IRS
Después de realizar cada pago estimado, recibe una confirmación (inmediata para los pagos electrónicos, o el cheque cancelado sirve como comprobante para los pagos enviados por correo), pero el IRS no envía recordatorios sobre los próximos pagos. Sigues siendo responsable de recordar todas las fechas de vencimiento y de hacer los pagos puntuales durante todo el año.
Los pagos se comparan con su SSN/ITIN
Cada pago que realiza se registra electrónicamente con su número de seguro social o número de identificación fiscal individual. Cuando presente el formulario 1040NR para 2017, declarará el monto total del impuesto estimado pagado y el IRS lo comparará con sus registros.
Conciliación al final del año
Cuando presenta su formulario 1040NR de 2017 (que generalmente vence el 17 de abril de 2018 o el 15 de junio de 2018, según su situación salarial), declara todos los pagos de impuestos estimados en la línea 63. Estos pagos, combinados con cualquier retención que aparezca en la línea 62, se acreditan al total de su obligación tributaria. Si pagaste en exceso, recibirás un reembolso o puedes aplicar el sobrepago al impuesto estimado de 2018. Si pagó menos, debe pagar el saldo adeudado y es posible que deba pagar una multa por pago insuficiente.
Evaluación de penalizaciones
Si no pagó suficientes impuestos estimados o no cumplió con los plazos de pago, el IRS calculará una multa por pago insuficiente para procesar su declaración. La multa se basa en los intereses y se acumula por separado para cada período de pago en función de cuánto pagó menos y durante cuánto tiempo. Esta multa se puede aplicar incluso si su declaración muestra un pago excesivo para todo el año. Se puede eximir de la multa en determinadas circunstancias que se detallan en el capítulo 4 de la Publicación 505, como un hecho fortuito, un desastre o circunstancias inusuales.
Es posible que se requiera el formulario 2210
Si utilizó el método de pago en cuotas anualizado porque sus ingresos llegaron de manera desigual durante el año, debe presentar el formulario 2210, Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de personas, sucesiones y fideicomisos, junto con su declaración, incluso si no se adeuda ninguna multa. Este formulario demuestra que su calendario de pagos coincidió con su flujo de ingresos real.
Plazo de sobrepagos
Cualquier sobrepago de su declaración de 2017 puede reembolsarse o aplicarse a su impuesto estimado de 2018. Si decide aplicarlo a 2018, ese monto se considera automáticamente como un pago de impuestos estimados. Asegúrese de tener en cuenta este crédito al calcular los montos de sus pagos trimestrales de 2018 para evitar pagar más.
Questions frecuentes
¿Puedo hacer más de cuatro pagos de impuestos estimados durante el año?
Sí, puede realizar pagos adicionales más allá del cronograma trimestral estándar. Simplemente haga una copia del comprobante de pago no utilizado, complételo y envíelo por correo junto con su pago, o utilice métodos de pago electrónicos en cualquier momento. Solo asegúrate de que el monto total pagado durante cada período de pago cumpla con el mínimo requerido para ese período para evitar multas.
¿Qué pasa si descubro que cometí un error al calcular mi impuesto estimado?
No es necesario presentar un formulario 1040-ES (NR) modificado. En su lugar, vuelve a calcular tu impuesto estimado usando la hoja de cálculo, determina los nuevos montos de pago para las cuotas restantes y ajusta tus próximos pagos en consecuencia. Si su corrección significa que pagó menos de lo debido en una cuota anterior, es posible que se le imponga una multa al presentar su declaración anual, pero detectar el error con antelación y más pagar en cuotas posteriores ayuda a minimizar esa multa.
¿Los beneficios de los tratados tributarios reducen automáticamente mi obligación tributaria estimada?
No. Si bien los tratados tributarios pueden ofrecer tasas reducidas o exenciones para ciertos tipos de ingresos, debe solicitar debidamente los beneficios de los tratados proporcionando la documentación adecuada a los agentes de retención y, cuando sea necesario, presentando el formulario 8833 junto con su declaración de impuestos. Al calcular el impuesto estimado, utiliza la tasa convencional que se aplica a tu situación específica en función de tu país de residencia y del tipo de ingresos de que se trate.
Si salgo de los Estados Unidos de forma permanente durante 2017, ¿aún tengo que hacer pagos de impuestos estimados?
Sí, pero sus obligaciones cambian. Es posible que tenga que presentar el formulario 1040-C (declaración de impuestos sobre la renta de un extranjero que se marcha) y pagar cualquier impuesto adeudado antes de partir. Cualquier pago de impuestos estimados realizado antes de la salida se acreditará a tu obligación tributaria final. Consulta las instrucciones del formulario 1040-C para conocer los requisitos específicos relacionados con tu salida.
¿Cómo administro los impuestos estimados si trabajo por cuenta propia y tengo salarios con retención?
Calcule su obligación tributaria total esperada, incluido el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, y luego reste la retención esperada de su salario. Podrías evitar o reducir los pagos de impuestos estimados pidiéndole a tu empleador que retenga cantidades adicionales de tu cheque de pago mediante el formulario W-4. Esto puede ser más sencillo que hacer pagos trimestrales de impuestos estimados.
¿Qué sucede si mi situación tributaria cambia drásticamente, como si de repente no tuviera ingresos en el último trimestre?
Puede reducir u omitir los pagos de impuestos estimados posteriores si sus ingresos bajan significativamente. Sin embargo, tenga cuidado: si paga menos, es posible que se le apliquen multas. Considere la posibilidad de utilizar el método de pago en cuotas anualizado (descrito en la Publicación 505), que le permite hacer coincidir los montos de los pagos con los ingresos que realmente recibió en cada trimestre, lo que podría evitar las multas a pesar de la desigualdad de los ingresos.
No cumplí con la primera fecha límite para el pago de impuestos estimados. ¿Debo empezar a hacer pagos de todos los modos?
Absolutamente. Comience a realizar los pagos restantes de inmediato utilizando el calendario de pagos apropiado para el momento en que comenzó. Si bien es probable que debas pagar una multa por los períodos no cumplidos en el momento de presentar tu declaración, si continúas haciendo los pagos adecuados de ahora en adelante, se limita el monto de la multa y se evita que aumente. No puedes eliminar por completo la multa pagando más en el futuro, pero puedes evitar multas adicionales en períodos futuros.
Esta guía se basa en el formulario 1040-ES (NR) de 2017 y en las instrucciones relacionadas publicadas por el Servicio de Impuestos Internos. Para obtener la información y las actualizaciones más actualizadas, visite IRS.gov/formulario 1040ESNR.