What serve the form 1040-ES (NR)
El formulario 1040-ES (NR) es el paquete de pago de impuestos estimados diseñado específicamente para los extranjeros no residentes que necesitan pagar impuestos sobre los ingresos estadounidenses durante todo el año en lugar de esperar a presentar su declaración de impuestos anual. Piense en ello como un sistema de «pago por uso» para los ingresos que ya no incluye la deducción automática de impuestos.
Si es un extranjero no residente que obtiene ingresos en los Estados Unidos que no están sujetos a retenciones, como los ingresos de un trabajo por cuenta propia, propiedades de alquiler o inversiones, es probable que deba realizar pagos trimestrales de impuestos estimados mediante este formulario. El sistema existe porque el código tributario de EE. U. exige que los contribuyentes paguen impuestos a medida que obtienen ingresos, no solo una vez al año. Al presentar su formulario 1040-NR anual, hacer pagos estimados le ayuda a evitar una factura tributaria elevada (y posibles multas).
El formulario incluye una hoja de trabajo para ayudarlo a calcular cuánto debe pagar, comprobantes de pago para enviar cheques por correo e instrucciones para varios métodos de pago electrónico. Cubre tanto los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense (gravados según tasas graduales) como los ingresos que no están relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense (por lo general, se gravan con una tasa fija del treinta por ciento).
Cuándo utilizaré el formulario 1040-ES (NR) (incluidos los pagos atrasados y modificados)
Debe realizar los pagos de impuestos estimados para 2022 si se cumplen las dos condiciones siguientes: espera adeudar al menos mil dólares en impuestos después de restablecer la retención y los créditos reembolsables, y su retención y los créditos reembolsables serán inferiores al noventa por ciento del impuesto que aparece en su declaración de 2022 o el cien por ciento del impuesto que aparece en su declaración completa de 2021, que sea menor.
Sin embargo, hay excepciones importantes. No necesita hacer pagos estimados si no tuvo ninguna obligación tributaria en 2021, fue ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo 2021 y su declaración de impuestos de 2021 cubrió un total de doce meses. También se aplican reglas especiales a los agricultores, pescadores y contribuyentes con ingresos más altos, que pueden cambiar estos umbrales.
Pagos atrasados
Si las circunstancias cambian durante el año y se da cuenta de que debería haber hecho pagos estimados o que sus pagos deberían haber sido más altos, puede (y debe) comenzar a hacer o aumentar sus pagos de inmediato. No cumplir con los plazos de pago anticipado no lo exime de hacer pagos posteriores. El IRS no envía recordatorios, por lo que tú eres responsable de llevar un registro de las fechas de vencimiento.
Pagos modificados
Si su situación de ingresos, deducciones o impuestos cambia significativamente durante el año, debe volver a calcular su impuesto estimado utilizando la hoja de trabajo y ajustar los pagos restantes en consecuencia. Para modificar su impuesto estimado, vuelva a calcular el total de sus impuestos estimados adeudados y, a continuación, determine el monto del pago para cada período de pago restante. Si pagaste menos en períodos anteriores, es posible que debas pagar una multa incluso después de compensar la diferencia en pagos posteriores. Si tus ingresos son desiguales a lo largo del año, puedes beneficiarte si utilizas el método de pago en cuotas anualizado, que requiere presentar el formulario 2210 con el Anexo AI cuando presentes tu declaración anual.
Reglas o detalles clave para 2022
En primer lugar, comprenda los requisitos de umbral de pago. Por lo general, debes hacer pagos estimados si tienes previsto adeudar al menos mil dólares en impuestos y tu retención más los créditos reembolsables no alcanzarán la cantidad de «puerto seguro», la que sea menor: el noventa por ciento de los impuestos del año en curso o el cien por cien de los impuestos del año anterior.
En segundo lugar, conozca las reglas de porcentaje especiales. Los agricultores y pescadores (aquellos que obtienen al menos dos tercios de sus ingresos brutos de estas actividades) pueden sustituir el umbral estándar del noventa por ciento por sesenta y seis y dos tercios por ciento. Los contribuyentes con ingresos más altos (aquellos con ingresos brutos ajustados superiores a ciento cincuenta mil dólares, o setenta y cinco mil dólares si declaran su declaración como extranjero no residente casado) deben usar el ciento diez por ciento en lugar del cien por ciento al compararlo con el impuesto del año anterior.
En tercer lugar, los extranjeros no residentes no pueden hacer pagos de impuestos estimados conjuntos con su cónyuge si alguno de los cónyuges es un extranjero no residente, si están separados en virtud de una sentencia de divorcio o pensión alimenticia separada, o si tienen diferentes años tributarios. Esto difiere de las normas para los residentes y ciudadanos estadounidenses.
En cuarto lugar, el tiempo de pago es muy importante. El IRS no envía recordatorios y los pagos atrasados acumulan multas según el número de días que permanezcan sin pagar. Incluso si al final pagas de más durante el año, puedes seguir adeudando una multa por pago insuficiente si los pagos trimestrales individuales fueron insuficientes o se retrasaron.
En quinto lugar, ciertos impuestos no deben incluirse en sus cálculos de impuestos estimados. No incluye los impuestos del Seguro Social y Medicare no recaudados, la recuperación de los subsidios hipotecarios federales, los impuestos especiales sobre los pagos excesivos en paracaídas o las compensaciones por acciones con información privilegiada, ni los intereses retrospectivos. No es obligatorio pagar estos impuestos hasta que venza su declaración de impuestos sobre la renta.
Paso a paso (nivel alto)
Paso uno: Determine si necesita realizar pagos
Revise sus ingresos esperados para 2022 y compare su retención más los créditos reembolsables con los umbrales de puerto seguro. Si se cumplen ambos requisitos (esperar adeudar al menos mil dólares y no alcanzar el puerto seguro), debes hacer los pagos estimados.
Paso dos: calcule su impuesto estimado
Use la hoja de trabajo de impuestos estimados para 2022 que se incluye con el formulario. Requerirá su declaración de impuestos de 2021, las listas de tasas impositivas de 2022 para su estado civil tributario y las estimaciones de sus ingresos, deducciones y créditos de 2022. La hoja de trabajo lo guía para calcular su ingreso bruto ajustado, las deducciones detalladas o la deducción estándar, la obligación tributaria y el monto del impuesto estimado que debe pagar.
Paso tres: Determine su calendario de pagos
Si sus salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU., puede pagar la totalidad de su impuesto estimado antes del 18 de abril o hacer cuatro pagos iguales el 18 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 17 de enero. Si no tiene salarios sujetos a retención, puede pagar todo antes del 15 de junio o hacer tres cuotas: la mitad antes del 15 de junio, un cuarto antes del 15 de septiembre y un cuarto antes del 17 de enero. Puedes saltarte el pago de enero si presentas tu formulario 1040-NR de 2022 antes del 31 de enero de 2023 y pagas la totalidad del saldo adeudado.
Paso cuatro: elige tu método de pago
El IRS ofrece numerosas opciones de pago. Los métodos electrónicos incluyen el pago directo del IRS (transferencia bancaria gratuita), los pagos con tarjeta de débito o crédito (con tarifas convenientes), el retiro electrónico de fondos al presentar la declaración electrónica, la aplicación móvil IRS2Go y el sistema electrónico de pago de impuestos federales. También puede pagar por teléfono a través de proveedores de servicios o EFTPS, enviar por correo un cheque o giro postal con su comprobante de pago a la dirección del IRS en Charlotte o incluso pagar en efectivo en socios minoristas (con un límite diario de mil dólares y registro obligatorio).
Paso cinco: mantener registros
Use la tabla Registro de pagos de impuestos estimados que se incluye con el formulario para llevar un registro de cuándo realizó los pagos, cuánto pagó, sus números de cheque o confirmación y cualquier crédito por sobrepago que haya solicitado. Estos registros resultan esenciales si surgen dudas sobre sus pagos o si necesita modificar su impuesto estimado.
Comun errors and how evitarlos
Primer error: faltar las fechas de vencimiento del pago
Como el IRS no envía recordatorios, muchos contribuyentes simplemente se olvidan de hacer los pagos. Establece alertas de calendario para las cuatro fechas de vencimiento cuando realices tu primer pago. Aún mejor, considera configurar pagos automáticos a través del EFTPS o programar los pagos por adelantado a través de Direct Pay del IRS.
Segundo error: intentar realizar pagos conjuntos cuando no es elegible
Los extranjeros no residentes a menudo intentan por error hacer pagos estimados conjuntos con su cónyuge, lo cual no está permitido si alguno de los cónyuges es un extranjero no residente. Cada cónyuge extranjero no residente debe hacer pagos estimados por separado utilizando su propio número de identificación.
Error tres: no actualizar la información con el IRS
Si cambia su nombre o dirección, presente el formulario 8822 para actualizar sus registros. Si su número de Seguro Social cambia, infórmelo a la Administración del Seguro Social antes de presentar su declaración. Estos descuidos administrativos pueden retrasar el procesamiento de las declaraciones y la emisión de los reembolsos.
Error número cuatro: no se ajustarán los pagos cuando cambien las circunstancias
Muchos contribuyentes calculan los pagos estimados al principio del año y nunca los revisan, incluso cuando sus ingresos cambian sustancialmente. Si recibe un aumento, inicia un negocio secundario o tiene otros cambios en sus ingresos, vuelva a calcular su obligación tributaria estimada y ajuste los pagos restantes. Esperar hasta fin de año para hacer las correcciones garantiza multas por pago insuficiente.
Quinto error: olvidarse de acreditar los sobrepagos del año anterior
Si pagó impuestos en exceso en 2021 y decidió aplicar el sobrepago a los impuestos estimados de 2022, debe tener en cuenta este crédito al realizar los pagos. No pagues dos veces enviando el monto total calculado y solicitando también un crédito; haz un seguimiento cuidadoso de tus obligaciones de pago reales.
Error seis: incluir los impuestos que no deberían incluir
Algunos contribuyentes incluyen los impuestos sobre el empleo familiar, ciertos impuestos sobre los planes de jubilación u otros impuestos especiales en sus pagos estimados cuando no deberían hacerlo. Lea atentamente las instrucciones del formulario para saber qué impuestos figuran en la hoja de cálculo de impuestos estimados y cuáles no.
Séptimo error: hacer pagos innecesarios en enero
Si puede presentar su declaración de impuestos completa antes del 31 de enero y pagar todo el saldo adeudado, puede omitir por completo el cuarto pago estimado. Muchos contribuyentes hacen el pago de enero de manera innecesaria cuando podrían haberlo evitado.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que haga los pagos de impuestos estimados, el IRS los acredita en su cuenta con su número de identificación (número de seguro social, número de identificación fiscal individual o número de identificación del empleador para sucesiones y fideicomisos). Estos pagos aparecen en su cuenta y se aplican a su obligación tributaria al presentar su formulario 1040-NR anual.
El IRS no envía recibos de confirmación para los pagos con cheques enviados por correo, aunque los métodos de pago electrónico suelen proporcionar números de confirmación que debe conservar para sus registros. Verás una lista de todos tus pagos estimados cuando presentes tu declaración anual, y estos reducirán el monto adeudado o aumentarán tu reembolso.
Si pagó de manera insuficiente sus impuestos estimados, el IRS calculará una multa por pago insuficiente cuando presente su declaración anual. Esta multa se acumula sobre la base de la tasa de interés federal a corto plazo más tres puntos porcentuales, que se aplica a cada pago insuficiente por el número de días que permaneció sin pagar. La multa puede aplicarse incluso si, en última instancia, pagaste de más durante el año; lo que importa es si cada pago trimestral fue suficiente. En algunos casos, el IRS calculará la multa automáticamente; en otros, es posible que tengas que completar el formulario 2210. Se puede eximir de la multa en determinadas circunstancias limitadas que se describen en las instrucciones del formulario 2210.
Si pagó de más, tiene opciones a la hora de presentar su declaración anual. Puedes solicitar el reembolso del exceso o puedes aplicar todo o parte del sobrepago a tu impuesto estimado del próximo año. Independientemente de lo que elija, asegúrese de que sus registros reflejen con precisión los créditos que vaya a transferir para no pagar de más al año siguiente.
Su información de pago permanece confidencial según la ley tributaria federal, aunque el IRS puede compartirla con otras agencias gubernamentales con fines policiales, con las autoridades tributarias estatales y locales para administrar sus leyes tributarias o con gobiernos extranjeros en virtud de tratados tributarios.
Questions frecuentes
¿Puedo evitar hacer pagos estimados si me retienen más impuestos de mi salario?
Sí, absolutamente. Si recibe un salario sujeto a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU. UU., puede presentar un nuevo formulario W-4 a su empleador solicitando una retención adicional. El IRS ofrece una herramienta de estimación de retenciones de impuestos en su sitio web que ayuda a determinar si aumentar la retención podría eliminar la necesidad de realizar pagos estimados. Este enfoque puede ser más simple que hacer pagos trimestrales, especialmente si sus ingresos no salariales son relativamente modestos.
¿Qué pasa si a mediados de año me doy cuenta de que debería haber hecho los pagos estimados, pero no los hice?
Comience a hacer pagos tan pronto como se dé cuenta de lo que está obligado a hacerlo. Si bien es posible que debas pagar una multa por pago insuficiente por los períodos que no pagaste, si pagas por los períodos restantes, la multa se reducirá al mínimo. Calcula lo que deberías haber pagado durante todo el año, resta los pagos ya realizados y la retención, y paga el resto en tus próximas cuotas. Cuando presente su declaración anual, podría considerar la posibilidad de utilizar el método de pago en cuotas anualizado que figura en el formulario 2210, lo que podría reducir o eliminar las multas si sus ingresos se percibieron de manera desigual a lo largo del año.
¿Los agricultores y los pescadores realmente tienen reglas diferentes? ¿Cómo puedo saber si cumplo los requisitos?
Sí, si al menos dos tercios de sus ingresos brutos para 2021 o 2022 provienen de la agricultura o la pesca, usted reúne los requisitos para recibir un tratamiento especial. Puede pagar la totalidad de sus impuestos estimados antes del 17 de enero o presentar su declaración de impuestos completa de 2022 antes del 1 de marzo de 2023 y pagar todo en ese momento. Si utiliza estos plazos ampliados y paga la totalidad a tiempo, no tendrá que pagar ninguna multa por pago insuficiente aunque no haya realizado ningún pago trimestral. El límite porcentual para los pagos obligatorios también se reduce del noventa por ciento al sesenta y seis y dos tercios por ciento.
¿Cómo sé qué lista de tasas impositivas usar si soy un extranjero no residente?
La mayoría de los extranjeros no residentes utilizan el Anexo X (Solteros) a menos que estén casados. Sin embargo, los extranjeros no residentes casados generalmente deben usar el Anexo Y (Casados que presentan una declaración por separado) en lugar de presentar una declaración conjunta, ya que normalmente no se pueden presentar declaraciones conjuntas cuando uno de los cónyuges es un extranjero no residente. El capítulo 5 de la publicación 519 del IRS explica las excepciones específicas a esta regla. El paquete de formularios incluye todas las listas de tasas impositivas necesarias para 2022.
¿Qué método de pago es el más rápido y seguro?
Los métodos de pago electrónico son, por lo general, los más rápidos y seguros. Direct Pay del IRS ofrece transferencias gratuitas el mismo día o al día siguiente directamente desde su cuenta bancaria con confirmación inmediata. El sistema electrónico de pago de impuestos federales requiere la inscripción, pero ofrece funciones sólidas de seguimiento y programación. Los pagos con tarjeta de crédito y débito se procesan de inmediato, pero los proveedores de servicios cobran tarifas de conveniencia. Los cheques enviados por correo pueden tardar semanas en procesarse y no proporcionan una confirmación automática, lo que los convierte en la opción más lenta y menos rastreable.
¿Se puede eximir de la multa por pago insuficiente y qué circunstancias cumplen los requisitos?
La multa por pago insuficiente se puede eximir en ciertas circunstancias limitadas, pero una causa razonable por sí sola no es suficiente. Entre las circunstancias que pueden reunir los requisitos se incluyen los casos de hecho fortuito, desastre u otras circunstancias inusuales en las que imponer la multa no sería equitativo, o si te jubilaste después de cumplir los sesenta y dos años o quedaste discapacitado durante el año tributario o el año tributario anterior y el pago insuficiente se debió a una causa razonable y no a una negligencia deliberada. Debe presentar el formulario 2210 junto con su declaración y proporcionar una explicación por escrito para solicitar una exención. El IRS examina cada solicitud de forma individual.
¿Qué debo hacer si realicé pagos estimados con mi nombre anterior pero cambié mi nombre durante el año?
Adjunte una declaración al anverso de su declaración de impuestos impresa de 2022 que muestre todos los pagos estimados que realizó, incluidos el nombre y el número de identificación con el que realizó cada pago. Si su número de identificación es un número de Seguro Social, notifique el cambio de nombre a la Administración del Seguro Social antes de presentar su declaración para evitar demoras en el procesamiento. Si tiene un número de identificación fiscal individual, no necesita ponerse en contacto con el Seguro Social, pero aun así debe adjuntar el estado de cuenta que muestre su historial de pagos con ambos nombres.
Para obtener la información y los formularios más actualizados, visite IRS.gov/formulario 1040ESNR.