Millones de contribuyentes luchan con deudas tributarias que no pueden pagar. Los acontecimientos inesperados de la vida, como la pérdida del empleo, las emergencias médicas o los reveses comerciales, a menudo crean dificultades financieras. Cuando el pago de lo esencial, como la comida, la vivienda y la atención médica, es una prioridad, cumplir con las obligaciones tributarias se vuelve casi imposible. Para ayudar a las personas en estas situaciones, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece programas diseñados para brindar alivio.
Si enfrenta problemas financieros graves, el IRS tiene opciones para situaciones difíciles que pueden aliviar la carga. Estos programas incluyen pausar los esfuerzos de cobro, reducir la cantidad adeudada o establecer planes de pago manejables. Según sus circunstancias financieras específicas, puede que reúna los requisitos para recibir una compensación si actualmente no es cobrable, si recibe una oferta de compromiso o si establece un acuerdo de pago a plazos. Cada opción aborda diferentes niveles de dificultad y ofrece un camino hacia la resolución.
Esta guía lo guiará a través del proceso del IRS para evaluar las reclamaciones por dificultades económicas y le explicará los distintos tipos de ayuda disponibles. También destaca los factores clave que el IRS revisa, como los ingresos, los gastos del hogar y la capacidad general de pago. Al comprender estos programas, los contribuyentes pueden dar el primer paso para resolver sus deudas y evitar multas o acciones de cobro adicionales. Con la preparación y el enfoque correcto, incluso aquellos que se encuentran en situaciones financieras difíciles pueden encontrar la manera de proteger su futuro.
Las dificultades financieras del IRS ocurren cuando un contribuyente no puede pagar su deuda tributaria sin sacrificar los gastos de subsistencia esenciales. Esto significa que pagar la cantidad total adeudada impediría que la persona o el hogar cubrieran sus necesidades básicas, como la vivienda, los alimentos, los servicios públicos, el transporte y la atención médica. El IRS considera este escenario como una «dificultad excesiva» y evalúa cada caso en función de la situación financiera del contribuyente.
El Servicio de Impuestos Internos no aplica un límite universal de ingresos para evaluar las dificultades financieras. En cambio, el IRS considera las dificultades económicas de cada persona caso por caso. La agencia utiliza un conjunto de normas financieras de cobro nacionales y locales para determinar si sus gastos de manutención son razonables en comparación con sus ingresos. Si el IRS determina que tiene dificultades para cubrir los gastos de su hogar y sus obligaciones tributarias, es posible que reúna los requisitos para un programa para personas con dificultades económicas.
Los factores clave que evalúa el IRS incluyen:
Si su situación financiera cumple con la definición de dificultad económica del IRS, puede ser elegible para recibir un alivio temporal o una resolución a largo plazo. Las opciones del IRS para los contribuyentes en situaciones difíciles están diseñadas para proteger a quienes no pueden pagar impuestos sin sufrir dificultades financieras significativas o daños económicos a largo plazo.
El IRS ofrece varios programas para personas con dificultades financieras para ayudar a los contribuyentes que luchan por cumplir con sus obligaciones tributarias debido a dificultades financieras. Las personas y las empresas que no pueden pagar por completo su deuda tributaria sin poner en peligro su capacidad de cubrir los gastos básicos de subsistencia, pueden optar por estas opciones. El IRS considera cada caso de forma individual, teniendo en cuenta los ingresos, los activos y los gastos mensuales del contribuyente.
El estatus CNC es para los contribuyentes que no pueden realizar ningún pago de impuestos sin experimentar dificultades financieras significativas. Cuando se aprueba, el IRS suspende temporalmente la mayoría de las actividades de recaudación, incluidos los embargos salariales y los gravámenes bancarios. Sin embargo, la deuda tributaria se mantiene y los intereses y las multas se siguen acumulando. El IRS puede revisar su situación financiera periódicamente para determinar si aún reúne los requisitos para obtener el estatus de CNC.
Una oferta de compromiso permite a los contribuyentes que reúnen los requisitos liquidar su deuda tributaria por menos del monto total adeudado. Este programa es para quienes no pueden pagar su saldo tributario en su totalidad y pueden demostrar que recaudar el monto total sería una carga. El IRS evalúa cada oferta caso por caso y exige una divulgación financiera completa. Si se acepta, el contribuyente debe cumplir con todas las obligaciones tributarias futuras.
Los acuerdos de pago a plazos permiten a los contribuyentes pagar su deuda tributaria a lo largo del tiempo en cuotas mensuales. Este arreglo es común para quienes pueden pagar mensualmente, pero no todos a la vez. Hay un acuerdo de pago parcial a plazos para los contribuyentes que no pueden pagar la totalidad de su deuda antes de que venza el período de cobro del IRS. Estos planes también requieren una revisión financiera y un cumplimiento periódicos.
Cada programa para personas con dificultades económicas tiene un perfil financiero diferente, pero todos tienen como objetivo ayudar a los contribuyentes a resolver sus deudas sin incurrir en más multas, intereses o acciones de cobro. Comprender los requisitos de elegibilidad y el proceso del IRS es esencial para seleccionar el programa que mejor se adapte a su situación financiera.
Un Oferta en compromiso (OIC) es un programa federal para situaciones difíciles que permite a los contribuyentes elegibles saldar sus deudas tributarias por menos del monto total adeudado. El IRS ofrece esta opción a las personas y empresas que no pueden pagar sus obligaciones tributarias en su totalidad sin experimentar dificultades financieras significativas. Cada oferta se evalúa caso por caso y la aprobación depende de su situación financiera y de su capacidad de pago.
Al revisar una oferta de compromiso, el IRS considera sus ingresos, los gastos de manutención necesarios, el capital patrimonial y su situación financiera general. Si la agencia determina que cobrar el monto total causaría dificultades excesivas o que sería poco probable teniendo en cuenta sus recursos actuales, es posible que acepte su oferta.
Para calificar para una oferta de compromiso, debes:
Puede presentar su solicitud siguiendo el proceso del IRS que se indica a continuación si cumple con estas condiciones de elegibilidad.
Una vez presentada, el IRS evalúa su oferta. La mayoría de las actividades de cobro se detienen mientras se revisan, pero los intereses siguen acumulándose. Si lo aceptan, debe cumplir con los pagos y declaraciones de impuestos durante cinco años o corre el riesgo de caer en mora. La oferta de compromiso puede ser una solución valiosa para los contribuyentes que no pueden pagar su deuda tributaria en su totalidad debido a dificultades financieras.
El estatus Cot Collectible (CNC) es un programa para personas con dificultades económicas que el Servicio de Impuestos Internos ofrece a los contribuyentes que tienen dificultades financieras importantes. El IRS puede convertir su cuenta en una cuenta con el estatus CNC si determina que cobrarle impuestos le impediría cubrir los gastos básicos de manutención. Esta designación suspende temporalmente la mayoría de las actividades de recaudación, incluidos los embargos salariales, los gravámenes bancarios y las incautaciones de activos.
El estatus de CNC no elimina su deuda tributaria. Mientras su cuenta esté en este estado, el IRS continuará cobrando intereses y multas sobre el saldo pendiente de pago. Cualquier reembolso de impuestos futuro también se aplicará a la deuda. Sin embargo, el estatus de CNC alivia temporalmente a los contribuyentes que no pueden realizar los pagos debido a dificultades financieras.
Para calificar para el CNC, debe demostrar que pagar su deuda tributaria lo dejaría sin poder pagar los gastos de manutención necesarios. Esto incluye costos como la vivienda, los servicios públicos, la comida, la atención médica y el transporte. También debe cumplir plenamente con la presentación de todas las declaraciones de impuestos requeridas.
El estatus de CNC ofrece un valioso margen de maniobra para los contribuyentes que no pueden pagar su deuda tributaria. El IRS revisa periódicamente las cuentas del CNC para determinar si la situación financiera del contribuyente ha mejorado. El IRS puede eliminar el estatus de CNC y reanudar los esfuerzos de recaudación si los ingresos aumentan o los gastos de manutención disminuyen.
Cuando los contribuyentes no pueden pagar por completo su deuda tributaria, el IRS ofrece acuerdos de pago a plazos y planes de pago parcial para ayudarlos a administrar el pago a lo largo del tiempo. El IRS diseña estos programas para personas o empresas que enfrentan dificultades financieras, con el objetivo de evitar acciones de cobro agresivas y, al mismo tiempo, cumplir con las leyes tributarias.
Un acuerdo de pago a plazos estándar le permite pagar su deuda tributaria en pagos mensuales fijos durante un período determinado, por lo general hasta 72 meses. Está disponible para los contribuyentes que adeudan 50 000 dólares o menos en impuestos, intereses y multas combinados y que hayan presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas. Los pagos mensuales con frecuencia se establecen mediante domiciliación bancaria para reducir la posibilidad de incumplimiento. Esta opción es adecuada para quienes pueden pagar pagos consistentes sin causar dificultades financieras significativas.
Un plan de pago a corto plazo es para los contribuyentes que pueden pagar su saldo total en un plazo de 180 días. Esta opción está disponible para deudas de menos de $100,000, incluidas las multas y los intereses. No se requiere ninguna tarifa inicial y el plan se puede organizar en línea a través de la herramienta de acuerdos de pago en línea del IRS. Es ideal para quienes enfrentan dificultades financieras temporales pero esperan recuperarse rápidamente.
Un acuerdo de pago parcial a plazos puede ser apropiado para los contribuyentes que no pueden pagar el monto total antes de que venza el período de cobro del IRS. Este plan le permite hacer pagos mensuales reducidos en función de su situación financiera. Requiere una divulgación financiera detallada mediante el formulario 433-F o el formulario 433-A. El IRS revisará su estado financiero cada dos años y, si su situación financiera mejora, el monto de su pago puede aumentar. Cualquier saldo restante después de la fecha de vencimiento de la ley de cobro puede ser condonado.
El IRS ha estructurado estas opciones para situaciones difíciles para los contribuyentes a fin de ayudarlos a resolver sus obligaciones tributarias sin comprometer sus gastos básicos de subsistencia. La elección del plan correcto depende de sus ingresos, del monto total adeudado y de su capacidad para pagar impuestos. Para muchas personas con dificultades, estas opciones brindan un camino hacia el cumplimiento y, al mismo tiempo, preservan la estabilidad financiera.
Para evaluar la elegibilidad para un programa para personas con dificultades económicas, el IRS evalúa si el pago de su deuda tributaria le impediría cubrir los gastos básicos de subsistencia. Los criterios financieros estandarizados, los formularios oficiales del IRS y una revisión exhaustiva de su situación financiera guían este proceso. Si el IRS determina que el cobro causaría dificultades excesivas, puede aprobar una medida temporal o a largo plazo.
Los factores clave que el IRS considera incluyen:
Se revisan todas las fuentes de ingresos, incluidos los salarios, los ingresos del trabajo por cuenta propia, los beneficios de jubilación, los ingresos por alquiler y cualquier otro ingreso recurrente. Los contribuyentes deben declarar todos sus ingresos con precisión al presentar una solicitud por dificultades económicas.
El IRS define los gastos de manutención permitidos según las normas financieras de cobro nacionales y locales. Por lo general, estos incluyen:
Los montos permitidos varían según la ubicación y el tamaño de la familia. Si los gastos superan los límites estándar, el IRS puede requerir documentación que los justifique.
El IRS examina si tiene capital en activos como vehículos, cuentas de ahorro, inversiones o bienes raíces. Aún puede reunir los requisitos para recibir una compensación por dificultades económicas si la liquidación de activos crearía más dificultades financieras o si el valor de los activos es mínimo.
Su capacidad de pago incluye los pagos ordenados por la corte, como la manutención de los hijos, la pensión alimenticia o los embargos.
El IRS calcula su potencial de cobro mediante los formularios 433-A, 433-F o 433-B. Puede calificar para un programa de ayuda económica del IRS si sus ingresos y activos totales son insuficientes para cubrir la deuda tributaria sin crear dificultades financieras significativas. El IRS toma esta determinación caso por caso, exigiendo la documentación completa.
Solicitar ayuda por dificultades económicas del IRS implica más que simplemente solicitar ayuda. Para calificar, debe seguir un proceso claro y presentar información financiera precisa. Ya sea que busque un acuerdo de pago a plazos, una oferta de compromiso o la condición de no cobrable actualmente, el IRS evalúa cada caso en función de su situación financiera, incluidos los ingresos, los gastos y los activos. Los siguientes pasos lo ayudarán a preparar y enviar su solicitud correctamente.
Antes de que el IRS considere su solicitud por dificultades económicas, debe presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas. Incluso si no puede pagar el saldo adeudado, la presentación demuestra el cumplimiento y ayuda a reducir las multas asociadas con las declaraciones no presentadas.
El IRS requiere una imagen completa de su situación financiera. Prepara y organiza lo siguiente:
Estos registros ayudarán al IRS a determinar si los pagos de impuestos causarían dificultades financieras significativas.
Elija los formularios correctos según su situación:
Cada formulario debe completarse en su totalidad, con cifras precisas y documentación de respaldo.
Envíe todos los formularios, documentos y pagos o cargos requeridos al IRS por correo o en línea, cuando estén disponibles. En el caso de una oferta de compromiso, incluya la cuota de solicitud y el pago inicial, a menos que reúna los requisitos para obtener la certificación de bajos ingresos.
El IRS puede ponerse en contacto con usted para solicitar aclaraciones o documentos adicionales. Responder con prontitud es fundamental para evitar demoras o una denegación. El IRS puede devolver o rechazar su solicitud si no responde.
Una solicitud completa y bien respaldada demuestra al IRS que no puede pagar su deuda tributaria en las circunstancias actuales. Este proceso gradual ayuda a garantizar que su solicitud reciba la debida consideración.
Se le entregará una explicación por escrito explicando el razonamiento del IRS si se deniega su solicitud por dificultades económicas. Entre las explicaciones típicas se incluyen la constatación de que no cumples con los requisitos financieros exigidos por los programas del IRS para personas con dificultades económicas, la presentación de formularios incompletos o la falta de documentación. Las negaciones pueden ser desalentadoras, pero no significan que no tengas opciones.
Hay varios pasos disponibles para corregir el problema o impugnar la decisión.
Lea detenidamente la carta de decisión del IRS para entender por qué se denegó su solicitud. La notificación puede indicar errores, documentación insuficiente o cifras de ingresos que superan el umbral de dificultad económica.
Tiene derecho a solicitar una conferencia con el administrador de cobros del IRS. Esta reunión le permite aclarar los detalles financieros o proporcionar la documentación faltante que puede afectar la decisión.
Si no está de acuerdo con el resultado después de la revisión administrativa, puede presentar una apelación a través del Programa de Apelaciones de Cobranza (CAP) del IRS. Este proceso permite una revisión independiente de su caso antes de que se emprendan nuevas acciones de cobro.
El Servicio del Defensor del Contribuyente podría ayudarlo si tiene problemas financieros graves y no puede resolver su problema a través de los canales normales. Para los contribuyentes que reúnen los requisitos, ofrecen asistencia gratuita.
La negación de las dificultades no es definitiva. Si aborda de inmediato los problemas identificados, aún puede reunir los requisitos para recibir una reparación en virtud de una solicitud revisada o mediante una apelación.
Encuentre respuestas a preguntas comunes sobre los programas del IRS para situaciones difíciles, la elegibilidad, los pasos de solicitud, el impacto crediticio y los cambios financieros.
Una vez que presente una solicitud completa para un programa de ayuda económica del IRS, el IRS detendrá la mayoría de las actividades de cobro durante el proceso de revisión. Sin embargo, el IRS aún puede presentar un gravamen tributario federal y seguir acumulando intereses y multas. Si bien el IRS evalúa sus dificultades financieras, la presentación oportuna y precisa lo protege de la aplicación agresiva de la ley.
No automáticamente. Los programas del IRS para personas con dificultades económicas no eliminan las multas ni los intereses. Debe solicitar por separado la desgravación de la multa en virtud de la disposición sobre causas razonables o de la política de reducción de multas por primera vez. Por lo general, los intereses se mantienen a menos que se elimine el impuesto o la multa subyacentes. Estas opciones pueden estar disponibles junto con un programa para personas con dificultades económicas si cumple con los requisitos de elegibilidad.
El IRS revisa periódicamente los casos de dificultades económicas. Su elegibilidad puede cambiar si su situación financiera mejora debido al aumento de los ingresos o la reducción de los gastos. En el caso de los planes de pago parcial o que actualmente no son cobrables, el IRS puede modificar su acuerdo o reanudar el cobro. Debe notificar al IRS cualquier cambio en su situación financiera mientras esté bajo un programa para personas con dificultades económicas.
Sí, pero normalmente se lleva a cabo un programa para situaciones difíciles a la vez. Puede solicitar una opción diferente para situaciones difíciles del IRS si sus circunstancias financieras cambian o si el IRS niega su solicitud inicial. Podrías, por ejemplo, cambiar de un plan de cuotas a una oferta de compromiso. El IRS evalúa cada programa en función de su situación financiera.
Depende del programa para personas con dificultades. La aprobación de los acuerdos de pago simple a plazos puede otorgarse con prontitud. Las solicitudes de una oferta de transacción suelen tardar de seis a doce meses en tramitarse. Las evaluaciones para determinar si actualmente no es coleccionable suelen tardar varias semanas. Para evitar demoras, envía toda la documentación de forma precisa y puntual. El IRS puede solicitar detalles financieros adicionales antes de tomar una decisión sobre su caso.
El IRS no informa los programas para personas con dificultades económicas directamente a las agencias de crédito. Sin embargo, las ofertas del IRS que incluyen gravámenes tributarios pueden aparecer en los registros públicos y afectar su solvencia crediticia. Los programas aceptados, como Currently Not Collectible o las ofertas de compromiso, no reducen directamente su calificación crediticia, pero la presencia de gravámenes puede afectar a las solicitudes financieras futuras.
Puede apelar o solicitar una resolución diferente si se niega su programa para personas con dificultades económicas. El IRS ofrece varias opciones, que incluyen acuerdos de pago a plazos, planes de pago parciales o demoras temporales en el cobro. También puede comunicarse con el Servicio del Defensor del Contribuyente. Actúe con rapidez, analice el motivo del rechazo y explore todos los programas de ayuda por dificultades económicas disponibles para su situación.
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