Un Número de identificación individual del contribuyente (ITIN) es un número de identificación fiscal de nueve dígitos emitido por Servicio de Impuestos Internos (IRS) para personas que deben presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta pero no son elegibles para obtener un número de seguro social (SSN). Los ciudadanos extranjeros, los extranjeros no residentes y otros contribuyentes que deben declarar sus ingresos, comprar propiedades en los EE. UU. o realizar un pago estimado para cumplir con sus obligaciones tributarias suelen depender de un ITIN para cumplir con los requisitos.
El ITIN se utiliza exclusivamente con fines fiscales. No otorga el estatus migratorio, una visa de trabajo ni la elegibilidad para recibir los beneficios del Seguro Social. Sin embargo, desempeña un papel fundamental en las transacciones inmobiliarias, ya que incluye cumplir con los requisitos del prestamista para hacer un pago inicial o documentar la elegibilidad para solicitar créditos en una declaración de impuestos. Sin un ITIN, muchas personas no pueden solicitar, enviar formularios ni proporcionar la documentación necesaria para completar las transacciones legales.
Esta guía explica el proceso completo de solicitud del ITIN, desde la elegibilidad y los documentos requeridos hasta la renovación del ITIN para números vencidos. Aprenderá a reunir los requisitos, a presentar la solicitud correctamente y a evitar problemas comunes del IRS, como las notificaciones de rechazo. Los solicitantes y los profesionales de impuestos encontrarán instrucciones detalladas y orientación práctica sobre cómo obtener, renovar y usar correctamente un ITIN al presentar declaraciones de impuestos federales, solicitar hipotecas o mantener a un dependiente o cónyuge en transacciones inmobiliarias en EE. UU.
La Ley del Impuesto a la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles exige que las personas extranjeras proporcionen números de identificación fiscal al comprar o vender propiedades en los EE. UU. Los vendedores extranjeros se enfrentan a una retención automática de los ingresos de la venta, a menos que proporcionen una identificación fiscal adecuada.
Los prestamistas hipotecarios deben declarar los ingresos a los titulares del ITIN cada año a través del formulario 1098. Las compañías liquidadoras también necesitan una identificación fiscal válida para completar los formularios requeridos durante las ventas de propiedades que involucren a personas extranjeras. Estos requisitos de presentación de informes se aplican a todas las transacciones hipotecarias, independientemente del monto del préstamo o del tipo de propiedad.
El procesamiento estándar del ITIN tarda siete semanas. Durante la temporada de impuestos (del 15 de enero al 30 de abril), el procesamiento se extiende a nueve u once semanas. Inicie su solicitud de ITIN entre diez y doce semanas antes de la fecha límite. Esto da tiempo para demoras en el procesamiento y la posibilidad de volver a presentarlo si es necesario.
Los ciudadanos extranjeros que compran propiedades en los EE. UU. suelen necesitar un ITIN para cumplir con los impuestos y solicitar hipotecas. Debe presentar declaraciones de impuestos anuales declarando estos ingresos si obtiene ingresos por el alquiler de propiedades estadounidenses. La enajenación de la propiedad también implica obligaciones tributarias específicas que requieren una identificación tributaria adecuada para su cumplimiento.
Los ciudadanos extranjeros en los Estados Unidos que cumplan con los exámenes de residencia pero no puedan obtener el número de seguro social necesitan un ITIN. Los estudiantes con visas F-1, J-1 o M-1 suelen cumplir con esta descripción cuando compran una propiedad. Los profesionales académicos y los investigadores también pueden solicitar el ITIN para solicitar los beneficios de los tratados que reducen sus obligaciones tributarias en EE. UU. y, al mismo tiempo, mantienen un cumplimiento tributario adecuado.
Los miembros de la familia necesitan el ITIN solo cuando reúnen los requisitos para recibir beneficios tributarios específicos en su declaración de impuestos federales. Para los años tributarios de 2018 a 2025, esto incluye la condición de declarante conjunto o los créditos tributarios específicos. Los cónyuges extranjeros que presentan declaraciones conjuntas con ciudadanos estadounidenses necesitan el ITIN para declararse casados y presentar una declaración conjunta. Esto a menudo proporciona un mejor tratamiento tributario que la presentación por separado.
La excepción 3 le permite solicitar un ITIN cuando tiene una hipoteca hipotecaria sobre una propiedad estadounidense sin presentar una declaración de impuestos. Su prestamista debe declarar los pagos de intereses hipotecarios al IRS mediante el formulario 1098. Esta excepción se aplica a los prestatarios que necesitan el ITIN principalmente para la declaración de impuestos relacionados con las hipotecas y no para cumplir con las obligaciones tributarias del año en curso.
La excepción 4 cubre a las personas involucradas en la venta de propiedades por parte de personas extranjeras, incluidos compradores, vendedores y agentes de retención. Esta excepción aborda los requisitos de cumplimiento de la FIRPTA y las solicitudes de certificados de retención reducidos. Puede completar los formularios requeridos sin presentar las declaraciones de impuestos del año en curso.
Todos los solicitantes deben demostrar su identidad y condición de extranjero mediante documentos aceptables. Necesita documentos que demuestren quién es usted y confirmen su nacionalidad extranjera.
Formulario W-7 requiere información personal precisa que coincida exactamente con sus documentos de respaldo. Elija el motivo (h) «Otro» y mencione la excepción 3 o la excepción 4 para las transacciones inmobiliarias. La ortografía del nombre y las fechas deben coincidir exactamente con sus documentos para evitar demoras en el procesamiento o rechazos que requieran volver a enviarlos por completo.
Los nuevos solicitantes seleccionan «Solicitar un nuevo ITIN», mientras que los solicitantes de renovación seleccionan «Renovar un ITIN existente» según sus circunstancias específicas. El motivo que selecciones determina la documentación acreditativa requerida, por lo que los solicitantes de la excepción 3 deben presentar documentos relacionados con la hipoteca, mientras que los solicitantes de la excepción 4 necesitan formularios relacionados con la FIRPTA. Los beneficios del tratado requieren información adicional sobre el país y el número de artículo en los espacios designados.
Los solicitantes de la excepción 3 deben completar el formulario W-7, la documentación hipotecaria que acredite su préstamo hipotecario y los documentos de identidad aceptables. La documentación hipotecaria incluye los contratos de compra, las declaraciones de liquidación o los documentos de préstamo que muestren los préstamos hipotecarios sobre propiedades estadounidenses. Los documentos deben mostrar las obligaciones hipotecarias actuales y no los compromisos crediticios futuros.
Los solicitantes de la excepción 4 necesitan el formulario W-7, los formularios FIRPTA (8288, 8288-A o 8288-B) y los documentos de transacciones inmobiliarias. La documentación de la FIRPTA debe completarse y firmarse antes de presentar la solicitud de ITIN. Los documentos de transacciones inmobiliarias incluyen los contratos de venta, las declaraciones de liquidación o las declaraciones finales que muestran la disposición de la persona extranjera, lo que implica la obligación de retención.
El envío de correo es estándar. Envíe su paquete completo a la oficina de ITIN del IRS en Austin, Texas. Incluya todos los documentos originales o copias certificadas requeridos, ya que el IRS no puede aceptar fotocopias ni documentos escaneados. El procesamiento comienza cuando los paquetes completos llegan al centro de operaciones del ITIN, por lo que el embalaje y el seguimiento adecuados son importantes para supervisar el progreso de la solicitud.
Los centros de asistencia al contribuyente ofrecen verificación en persona con citas. Los servicios del TAC permiten la devolución inmediata de los documentos después de la verificación, pero limitan los tipos de documentos aceptables a los pasaportes, las tarjetas de identificación nacionales y los certificados de nacimiento para las personas a cargo. Los agentes de aceptación certificados permiten una verificación más amplia de los documentos y devuelven los originales inmediatamente después de la autenticación, lo que los hace valiosos para las transacciones inmobiliarias urgentes.
El procesamiento estándar tarda siete semanas. Durante la temporada alta, el procesamiento se extiende de nueve a once semanas. El IRS envía los avisos de asignación del CP565 para las solicitudes aprobadas. Una vez transcurridos los tiempos de procesamiento esperados, puede verificar el estado llamando al servicio de atención al cliente del IRS.
Los ITINs vencen cuando no se utilizan en las declaraciones de impuestos federales durante tres años consecutivos y vencen el 31 de diciembre del tercer año. Los ITINs anteriores a 2013 que nunca se hayan renovado deben completar el proceso de renovación antes de usarlos. Los ITINs que no se usaron en las declaraciones de impuestos de 2021, 2022 y 2023 vencieron el 31 de diciembre de 2023 y deben renovarse antes de presentarlos en 2024.
Renueve su ITIN solo cuando caduque y lo necesite para las declaraciones de impuestos federales actuales. Si no va a presentar declaraciones de impuestos federales este año, no necesita renovar los ITINs vencidos. Para evitar demoras, los contribuyentes que planean presentar una declaración de impuestos federales deben renovar los ITINs vencidos antes de presentarlos.
Los agentes de aceptación certificados reciben la autorización del IRS para autenticar y devolver los documentos originales de inmediato. Esto ayuda a las transacciones inmobiliarias en las que los documentos originales no pueden permanecer fuera de posesión durante períodos prolongados. Los CAA permiten la devolución instantánea de los documentos después de la autenticación, lo que elimina los períodos de espera de 60 días para el envío por correo.
La elegibilidad para la CAA incluye a profesionales de impuestos, instituciones educativas y organizaciones financieras. Antes de presentar la solicitud, todas las partes responsables deben completar la capacitación obligatoria sobre el ITIN y la capacitación en identificación de documentos forenses a través de módulos en línea en el sitio web del IRS.
Un inversor extranjero quiere comprar una propiedad de alquiler sin autorización de trabajo. Esto requiere una asignación de ITIN en virtud de la excepción 3 para declarar los intereses hipotecarios. Inicie la solicitud entre diez y doce semanas antes del cierre. Los documentos requeridos incluyen un pasaporte extranjero, un contrato de compra y declaraciones de liquidación.
Un ciudadano estadounidense casado con un ciudadano extranjero planea comprar una casa familiar. El cónyuge extranjero necesita un ITIN para poder presentar una declaración conjunta. Los hijos necesitan el ITIN solo si reúnen los requisitos para recibir los créditos tributarios disponibles para los residentes de los EE. UU.
Los rechazos de solicitudes generalmente se deben a la falta de documentación, a documentos vencidos o a la falta de información del formulario W-7. Las solicitudes rechazadas requieren una nueva presentación completa con la documentación corregida. La falta de pruebas provoca el rechazo cuando los solicitantes presentan fotocopias en lugar de originales. Los documentos caducados también provocan rechazos.
Los avisos de suspensión solicitan documentación adicional dentro de los plazos de respuesta de 60 días. Responda solo con la información específica solicitada en lugar de volver a enviar los documentos. Los avisos CP566 especifican exactamente qué documentación adicional necesita el IRS. Proporcione solo los elementos solicitados con referencia al número de aviso.
Comience por determinar la elegibilidad de su número de seguro social y confirmar sus necesidades de ITIN en función de sus obligaciones tributarias. Una planificación cuidadosa de los plazos es esencial para las transacciones inmobiliarias que involucren un ITIN. Elija entre enviar correspondencia, centros de asistencia al contribuyente o agentes de aceptación certificados según sus necesidades.
Los profesionales de impuestos que atienden a clientes internacionales deben considerar la designación de agente de aceptación certificado para ampliar los servicios. La autoridad de la CAA resulta valiosa para las prácticas inmobiliarias en las que los compradores internacionales necesitan un procesamiento eficiente del ITIN.
Sí, muchos prestamistas aceptan el ITIN para las solicitudes de hipotecas, pero los requisitos son más estrictos que los de los prestatarios del número de seguro social. Los solicitantes del ITIN pueden tener que hacer frente a requisitos de pago inicial más altos, una relación entre deudas e ingresos más estricta y una suscripción manual en lugar de sistemas de aprobación automatizados. Por lo general, los prestamistas verifican la validez del ITIN, solicitan declaraciones de impuestos federales previas y revisan las transcripciones de impuestos para confirmar que la documentación sobre ingresos es estable.
Sí, tanto la Excepción 3 como la Excepción 4 permiten solicitar el ITIN sin adjuntar una declaración de impuestos del año en curso. La excepción 3 se aplica a las personas con préstamos hipotecarios en EE. UU., que requieren documentos hipotecarios como prueba. La excepción 4 se aplica a las transacciones inmobiliarias en el marco de la FIRPTA, que requieren completar los formularios 8288, 8288-A o 8288-B. La documentación de identidad y de estatus extranjero siempre es necesaria para establecer la elegibilidad.
Durante la temporada alta de presentación de solicitudes, del 15 de enero al 30 de abril, el procesamiento del ITIN puede demorar de nueve a once semanas en lugar de siete. Para evitar demoras, los solicitantes deben iniciar el proceso del ITIN entre diez y doce semanas antes del cierre previsto de la propiedad inmobiliaria. El uso de un agente de aceptación certificado puede reducir los problemas de gestión de los documentos y acelerar la verificación.
Los cónyuges y dependientes necesitan el ITIN solo cuando reúnen los requisitos para recibir los beneficios permitidos en una declaración de impuestos federales. Entre 2018 y 2025, esto puede incluir la presentación conjunta, el crédito por cuidado de hijos y dependientes o el crédito por otros dependientes. Por lo general, los niños deben ser residentes o nacionales de los EE. UU. para reunir los requisitos, y su elegibilidad debe documentarse con documentación acreditativa válida.
Debido a las limitaciones del sistema del IRS, los nuevos titulares de un ITIN no pueden presentar electrónicamente declaraciones de impuestos federales durante el año en que se emitió su número. En cambio, los solicitantes deben presentar las declaraciones en papel y enviar por correo los formularios completados y los documentos de respaldo al IRS. Una vez que el ITIN esté activo, los contribuyentes pueden presentar electrónicamente sus declaraciones futuras, pero la primera presentación debe realizarse manualmente.
Los agentes de aceptación certificados generalmente brindan un procesamiento más rápido porque autentican varios documentos y devuelven los originales de inmediato. Cobran tarifas, pero ahorran tiempo y reducen los riesgos de rechazo. Los centros de asistencia al contribuyente son gratuitos, pero requieren citas programadas y solo verifican ciertos documentos, como pasaportes o certificados de nacimiento. Los CAAs suelen ser mejores para las transacciones inmobiliarias.
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