El Servicio de Impuestos Internos (IRS) emite un número de identificación fiscal individual (ITIN) a las personas que deben presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta pero no pueden obtener un número de seguro social (SSN). Millones de ciudadanos extranjeros, extranjeros residentes, estudiantes e inmigrantes indocumentados confían en este número de identificación fiscal para cumplir con sus obligaciones tributarias federales. Un ITIN es un número de procesamiento de impuestos de nueve dígitos emitido por el Servicio de Impuestos Internos únicamente con fines fiscales. No autoriza el trabajo, no brinda acceso a los beneficios del Seguro Social ni cambia el estado migratorio, pero es fundamental para cumplir con las leyes tributarias de los EE. UU.
Para muchos hogares, el impacto más importante de un ITIN es la forma en que limita el acceso a los créditos tributarios reembolsables. Las familias que presentan una declaración de impuestos federales pueden depender de programas como el crédito tributario por hijos (CTC), el crédito tributario adicional por hijos y el crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) para aumentar el monto de su reembolso. Otros programas, como el crédito tributario American Opportunity para gastos educativos calificados y el crédito tributario por cuidado de dependientes para gastos de cuidado de dependientes, pueden brindar ayuda financiera. Sin embargo, los titulares del ITIN se enfrentan a restricciones en cuanto a los créditos que pueden solicitar, lo que afecta directamente a las declaraciones de impuestos presentadas y reduce la elegibilidad para recibir miles de dólares en reembolsos cada año tributario.
Esta guía explica el alcance completo de la información sobre el ITIN: cómo afecta a los créditos reembolsables, como el crédito tributario por hijos y el crédito tributario por ingreso del trabajo, cómo afecta a los requisitos de elegibilidad para cada crédito tributario, cómo completar una solicitud de ITIN con los documentos de respaldo originales, como una licencia de conducir o un pasaporte, cuándo se requiere la renovación del ITIN y qué hacer si el IRS rechaza su solicitud. Ya sea que presente una declaración conjunta, reclame un hijo calificado o asesore a sus clientes como profesional de impuestos, encontrará información detallada sobre cómo evitar los problemas comunes del IRS, cumplir con los requisitos de las agencias federales y proteger su información tributaria.
Un ITÍN es su identificación fiscal cuando no puede obtener un número de seguro social. El IRS los creó para las personas que adeudan impuestos estadounidenses pero que no reúnen los requisitos para recibir un número de seguro social. Tener un ITIN le permite declarar impuestos legalmente, pero no le otorga una autorización de trabajo ni lo convierte en elegible para recibir los beneficios del Seguro Social.
Todos los ITINs comienzan con nueve y siguen este patrón: 9XX-XX-XXXX. Solo puede usar su ITIN con fines tributarios, no para obtener una licencia de conducir, abrir cuentas bancarias o solicitar el ingreso a programas gubernamentales que requieren números de seguro social. Esta limitación adquiere importancia cuando intenta solicitar ciertos beneficios tributarios.
El Congreso limitó algunos créditos tributarios únicamente a las personas con números de seguro social. Esto afecta principalmente a dos créditos principales: el crédito tributario por hijos y el crédito tributario por ingreso del trabajo. Las normas afectan a los padres que tienen un ITIN y a los niños que lo tienen, incluso cuando el resto de la familia tiene un número de seguro social.
Estas limitaciones pueden ocasionar pérdidas financieras significativas para su familia. Las familias pueden perder miles de dólares en reembolsos que reciben familias similares con números de seguro social. El gobierno estableció estas reglas para controlar la elegibilidad para recibir las prestaciones de estos programas, pero suponen una carga financiera importante para las familias de estatus mixto.
Los niños con ITINs no pueden calificarlo para el crédito tributario por hijos. Esta regla se aplica de 2018 a 2025, lo que elimina hasta 2000 dólares por hijo de su posible reembolso. Pierdes el crédito regular que reduce tus impuestos y el crédito tributario adicional por hijos, que puede generar un reembolso cuando no debes nada.
Los titulares de un ITIN están totalmente excluidos del crédito tributario por ingreso del trabajo. Si tiene un ITIN, no puede solicitar este crédito independientemente de su nivel de ingresos o de la cantidad de hijos que mantenga. Aún no recibe beneficios del EITC si tiene un número de seguro social, pero sus hijos tienen un ITIN.
No pierde todos los créditos tributarios cuando tiene un ITIN. Quedan varios créditos disponibles que pueden reducir su obligación tributaria, aunque funcionan de manera diferente a los principales créditos reembolsables.
Necesita un ITIN para declarar los impuestos de EE. UU., pero no puede obtener un número de seguro social. Esto cubre a los ciudadanos extranjeros que ganan dinero aquí, a los cónyuges de ciudadanos estadounidenses que desean presentar declaraciones conjuntas y a cualquier persona que solicite beneficios en virtud de tratados tributarios. El IRS exige que demuestres una razón fiscal legítima para necesitar el número.
Los estudiantes internacionales a menudo necesitan los ITINs cuando trabajan como asistentes de enseñanza o ayudantes de investigación. Los inversores de otros países los necesitan para obtener ingresos por alquileres, dividendos en acciones o beneficios empresariales. Los familiares de los contribuyentes estadounidenses suelen necesitar el ITIN cuando se declaran como dependientes o cónyuges en las declaraciones conjuntas.
Debe demostrar que tiene una razón legítima para necesitar un ITIN antes de que el IRS le emita uno. La mayoría de las personas reúnen los requisitos si tienen que presentar una declaración de impuestos federales, pero también es posible que cumplas los requisitos para solicitar los beneficios de un tratado o para que te declaren como dependiente de otra persona. El IRS exige documentación que demuestre por qué no puedes obtener un número de seguro social y para qué sirve el ITIN desde el punto de vista fiscal.
Su pasaporte extranjero es la forma preferida de identificación; bastará con un solo documento. Sin un pasaporte, necesitará al menos otros dos documentos de la lista del IRS, como una tarjeta de identificación nacional, una licencia de conducir o un certificado de nacimiento. Todos los documentos deben estar actualizados y mostrar su nombre legal exactamente como aparece en sus formularios de impuestos.
Rellenar Formulario W-7 cuidadosamente, asegurándose de que todos los detalles coincidan exactamente con sus documentos de respaldo. Seleccione el motivo apropiado para presentar la solicitud, escriba su dirección con claridad y firme cuando sea necesario. La mayoría de las solicitudes se rechazan porque los nombres no coinciden, las direcciones están incompletas, faltan firmas o los códigos de motivo son incorrectos.
Envíe por correo el formulario W-7 completo, la declaración de impuestos y los documentos originales al centro de procesamiento del IRS en Austin, Texas. También puede visitar una oficina del IRS en persona o acudir a un agente de recepción certificado que pueda verificar sus documentos sin tener que enviar los originales por correo. Las CAA suelen procesar las solicitudes más rápido y proteger sus documentos importantes contra la pérdida.
Los ITINs caducan automáticamente si no se utilizan en una declaración de impuestos durante tres años consecutivos. El vencimiento se produce el 31 de diciembre de ese tercer año, por lo que su ITIN no es válido para futuras presentaciones. Algunos ITIN antiguos vencieron según reglas especiales entre 2017 y 2020, independientemente de si los usaste o no.
Renovar un ITIN funciona como solicitar uno nuevo: usted presenta el formulario W-7 marcado como renovación, incluye su declaración de impuestos actual y proporciona documentos de respaldo nuevos. Incluso si sus documentos antiguos siguen siendo válidos, el IRS exige otros nuevos para verificar su información actual. El procesamiento demora las mismas siete a once semanas que las solicitudes nuevas.
Los agentes de aceptación certificados completan una capacitación especializada del IRS sobre las reglas del ITIN y la verificación de documentos. El IRS realiza verificaciones de antecedentes y establece estándares profesionales para quienes buscan esta designación.
Ser un CAA le permite verificar los documentos de los clientes en su oficina en lugar de pedirles que envíen los originales por correo al IRS, lo que acelera el procesamiento y protege los documentos importantes.
Comience por tomar los cursos de capacitación requeridos a través del sistema en línea del IRS. Después de terminar la capacitación, envíe su solicitud electrónica a través de los servicios electrónicos del IRS con detalles sobre su empresa y su personal. Luego, el IRS realiza verificaciones de antecedentes y verifica sus licencias profesionales, lo que demora hasta dos meses en obtener la aprobación final.
Un padre con un número de seguro social tiene dos hijos: uno con un SSN y otro con un ITIN. El padre puede solicitar la totalidad del crédito tributario por hijos de 2000 dólares para el hijo con el SSSNN, pero solo recibe un crédito de 500 dólares por otros familiares a cargo para el hijo con el ITIN. Además, tener un hijo con un ITIN elimina el crédito tributario por ingreso del trabajo de toda la familia, aunque de lo contrario reunirían los requisitos.
Los estudiantes de posgrado con visas F-1 que imparten clases o realizan investigaciones para obtener un salario deben presentar declaraciones de impuestos cuando ganan más del umbral de presentación. Estos estudiantes no pueden obtener números de seguro social durante sus primeros cinco años en los EE. UU., por lo que necesitan un ITIN. Muchos reúnen los requisitos para recibir los beneficios de los tratados tributarios que reducen sus impuestos, pero necesitan un ITIN para solicitar esos beneficios.
Los inversores extranjeros que compran acciones o bienes inmuebles estadounidenses se enfrentan a diferentes normas tributarias según lo que posean y cuánto ganen. Muchos necesitan el ITIN para solicitar los beneficios de los tratados que reducen la retención sobre sus ingresos por inversiones. Obtener la documentación adecuada para obtener la condición de extranjero y cumplir con los requisitos para cumplir con los requisitos de un tratado permite ahorrar una cantidad considerable de dinero en impuestos estadounidenses.
Las solicitudes a menudo se rechazan por falta de documentos, identificaciones vencidas o formularios incompletos. La información que no coincide entre el formulario y los documentos también causa problemas. Otros problemas son la falta de firmas, la escritura a mano ilegible o la selección de códigos de motivo incorrectos que no se ajustan a la documentación.
Los problemas suelen comenzar con una identificación vencida o con documentos que no cumplen con los estándares del IRS. Sus documentos necesitan fotos claras y sellos oficiales cuando sea necesario. Las copias certificadas deben provenir directamente de la agencia gubernamental que las emite e incluir el idioma de certificación adecuado que acepte el IRS.
Las solicitudes tardan más durante la temporada de impuestos, de enero a abril, cuando el IRS tiene un gran volumen de solicitudes. Las solicitudes internacionales a menudo requieren más tiempo porque el IRS necesita verificar los documentos extranjeros. Las solicitudes incompletas requieren correspondencia de ida y vuelta que añade semanas o meses al procesamiento.
Los ITINs vencidos no se pueden usar en las declaraciones de impuestos, lo que retrasa su reembolso y crea problemas de cumplimiento. Debe renovar los ITIN vencidos antes de presentar su declaración, lo que a menudo significa que necesita una prórroga para que se procese la renovación. Comenzar temprano evita estos problemas de tiempo.
Ignorar las reglas del ITIN resulta en pérdidas monetarias debido a la pérdida de créditos, la demora en los reembolsos y las multas por presentación tardía. Las familias pierden miles de dólares cada año cuando los problemas con el ITIN impiden presentar la solicitud de manera adecuada. Las demoras en la tramitación del ITIN pueden retrasar varios meses los pagos de los reembolsos, lo que crea problemas de flujo de caja cuando se necesita el dinero.
La presentación de declaraciones con ITINs no válidos provoca que las computadoras del IRS las rechacen, lo que lo obliga a corregir los problemas y volver a presentarlos. Reclamar créditos que no puede obtener legalmente desencadena auditorías y exámenes que cuestan tiempo y dinero. Los repetidos problemas de cumplimiento del ITIN dificultan las solicitudes futuras y requieren documentación adicional.
Los ITIN no cambian su estado migratorio, pero el cumplimiento tributario adecuado demuestra un buen carácter a los efectos de la inmigración. Los funcionarios de inmigración revisan el cumplimiento tributario durante las solicitudes de tarjetas verdes, los procedimientos de ciudadanía y las renovaciones de visas. Mantener su ITIN actualizado respalda su historial general de cumplimiento legal.
Para la mayoría de las personas, las nuevas solicitudes de ITIN van acompañadas de su declaración de impuestos federales antes del 15 de abril. Puede solicitar más tiempo con el formulario 4868 si necesita más tiempo para procesar el ITIN. Las solicitudes de renovación deben comenzar a principios del año tributario para que el procesamiento finalice antes de los plazos de presentación.
El procesamiento estándar demora siete semanas después de que el IRS reciba su solicitud completa. Debido al mayor volumen, las solicitudes en temporada alta, desde mediados de enero hasta abril, pueden demorar de nueve a once semanas. Las solicitudes internacionales y las que necesitan una verificación adicional suelen tardar más de lo normal.
El 1 de enero comienza cada año tributario y marca el momento en que los ITINs no utilizados pueden caducar. El 15 de abril es la fecha límite principal para presentar las declaraciones de impuestos federales y las solicitudes de ITIN. El 15 de octubre se extiende el plazo para las personas que solicitaron más tiempo antes.
Determine si necesita un nuevo ITIN, debe renovar uno existente o, en su lugar, podría reunir los requisitos para obtener un número de seguro social. Reúna todos sus documentos antes de iniciar la solicitud para evitar demoras. Las situaciones complejas en las que hay varios miembros de la familia o circunstancias inusuales funcionan mejor con la ayuda de un profesional.
Agregar los servicios de ITIN ayuda a las comunidades de inmigrantes desatendidas y, al mismo tiempo, genera nuevos ingresos para su consultorio. Considere la posibilidad de convertirse en un agente de aceptación certificado para ofrecer servicios integrales de ITIN, incluida la verificación de documentos. Manténgase actualizado sobre las cambiantes leyes tributarias y los procedimientos de ITIN para brindar a los clientes un asesoramiento preciso.
Los niños con ITINs no pueden calificarlo para el crédito tributario por hijos (CTC) ni para el crédito tributario adicional por hijos hasta 2025. Solo los niños con números de seguro social válidos son elegibles para estos créditos. En su lugar, puede solicitar el crédito para otros dependientes por un valor de hasta 500 dólares por hijo con un ITIN, pero este beneficio es menor y no es reembolsable.
El crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) está restringido a los contribuyentes y niños con números de seguro social válidos. El Congreso limitó la elegibilidad para garantizar que los beneficios se destinen únicamente a las personas autorizadas a trabajar. Esto significa que los contribuyentes con un ITIN no pueden solicitar el EITC y que los niños con un ITIN no pueden contar como hijos calificados. La ley está diseñada para controlar la elegibilidad para este beneficio tributario federal específico.
Una vez que el IRS recibe un paquete completo, el procesamiento de una solicitud de ITIN generalmente demora alrededor de siete semanas. Durante la temporada alta, de enero a abril, el procesamiento suele prolongarse hasta nueve u once semanas. Las solicitudes internacionales pueden requerir tiempo adicional para la verificación de los documentos. El uso de un agente de aceptación certificado (CAA) ayuda a prevenir errores, garantizar que las presentaciones sean precisas y evitar demoras en el proceso de renovación o aprobación.
No, no puede presentar su declaración federal sin un ITIN si está obligado a tener uno. Si solicita por primera vez, debe presentar el formulario W-7 y su declaración federal de impuestos sobre la renta. Si necesita más tiempo, puede solicitar una prórroga utilizando el formulario 4868 y anotando «SE SOLICITARÁ EL ITIN» en el campo de identificación.
Si su ITIN vence, no puede usarlo en una declaración de impuestos federales y el IRS rechazará la presentación. Esto genera demoras en los reembolsos y posibles problemas de cumplimiento. La renovación es necesaria antes de la presentación, y el proceso implica presentar el formulario W-7 como renovación, presentar los documentos de identificación actuales y adjuntar la declaración de impuestos federales. El procesamiento generalmente demora de siete a once semanas.
Sí, los cónyuges y dependientes pueden obtener el ITIN incluso cuando el contribuyente principal tenga un número de seguro social, siempre que tengan un propósito tributario válido. Esto es común cuando presentan una declaración conjunta con un cónyuge que no es ciudadano o cuando solicitan el SSN de familiares a cargo que no reúnen los requisitos para recibir el SSN. Cada persona debe completar su propio formulario W-7 y proporcionar la identificación y la documentación de respaldo adecuadas.
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