Las instituciones financieras desempeñan un papel clave cada año para ayudar a las personas y las empresas a cumplir con sus obligaciones tributarias. Entre los documentos más importantes se encuentran los formularios 1099, que se utilizan para declarar ciertos tipos de ingresos al IRS y al Departamento de Ingresos del estado. Dos de los formularios más comunes son el 1099-INT, que declara los ingresos por intereses de las cuentas bancarias, y el 1099-DIV, que cubre los dividendos y las distribuciones de las inversiones. Estos formularios ayudan a garantizar que todos los ingresos obtenidos fuera del salario se incluyan adecuadamente en sus declaraciones de impuestos federales y estatales, lo que respalda el pago preciso y puntual de los impuestos cada año calendario.
Para los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito, emitir los formularios de impuestos 1099-INT y 1099-DIV no es opcional; el IRS les exige que proporcionen esta información de presentación esencial a los contribuyentes y agencias gubernamentales. Este proceso garantiza que cualquier persona que gane lo suficiente en intereses o dividendos reciba un formulario que le ayude a presentar la declaración correctamente. También proporciona al IRS los datos para verificar los ingresos y hacer un seguimiento de si los impuestos se han retenido adecuadamente. Las instituciones deben cumplir con las normas porque los errores o el incumplimiento de los plazos pueden generar avisos del IRS, trámites adicionales y sanciones financieras.
Este artículo lo guía a través de todo lo que necesita saber. Explicaremos las diferencias entre el 1099-INT y el 1099-DIV, aclararemos qué organizaciones y personas reúnen los requisitos para obtener las exenciones y describiremos los principales requisitos de presentación de impuestos con el sistema FIRE y el nuevo Sistema de admisión de declaraciones de información (IRIS). También conocerás el código de control de transmisiones (TCC), cómo solicitar tu propio TCC, los plazos de presentación imprescindibles y cómo evitar errores comunes que podrían retrasar tu reembolso. Ya sea que sea una institución financiera, una pequeña empresa, un contador público certificado o un contribuyente individual, esta guía le brindará los conocimientos y los recursos necesarios para cumplir con las normas y tener confianza durante este año tributario.
Si piensa en la forma en que los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito gestionan las solicitudes 1099-INT y 1099-DIV, es útil empezar por lo básico. Estos formularios de impuestos declaran los ingresos que no están vinculados a sueldos o salarios. En su lugar, registran los intereses y los dividendos que las personas, los contribuyentes y los titulares de cuentas comerciales reciben durante el año tributario. Estos formularios garantizan que el IRS y el Departamento de Ingresos del estado tengan la información de presentación correcta para compararla con su declaración de impuestos federal y su declaración de impuestos estatal.
El formulario 1099-INT es el formulario de impuestos que utilizan los bancos, cooperativas de ahorro y crédito y otras instituciones financieras para declarar los ingresos por intereses devengados en un año calendario. Si es un contribuyente individual y su cuenta de ahorros o certificado de depósito (CD) genera al menos 10 dólares en intereses, recibirá este formulario.
El IRS exige que las instituciones presenten un 1099-INT cuando se alcancen esos umbrales. También se necesita un formulario si una empresa ha pagado 600 dólares o más en intereses a una persona que no es una corporación. Cuando prepare su declaración de impuestos federales, incluya siempre esta información de presentación. Los informes precisos ayudan al IRS a verificar sus ingresos y corregir su reembolso o sus pagos.
El formulario 1099-DIV informa los dividendos y distribuciones pagados a los contribuyentes por acciones, fondos mutuos o inversiones de cooperativas de ahorro y crédito. Si recibe más de 10 dólares en dividendos, su banco o institución financiera debe emitir este formulario de impuestos.
El formulario separa los diferentes tipos de dividendos:
Esta información debe figurar en su declaración de impuestos federales y, a veces, en su declaración de impuestos estatal. Si los detalles del formulario no coinciden con los registros del IRS, la agencia puede emitir un aviso para corregir la discrepancia.
Tanto el formulario 1099-INT como el 1099-DIV son esenciales para una presentación de impuestos precisa. El IRS exige que los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito envíen estos formularios de impuestos para poder comparar los intereses y dividendos declarados con lo que usted incluye en su declaración de impuestos federal. El IRS puede emitir un aviso o ajustar sus pagos de impuestos si los montos no coinciden.
Muchos departamentos de ingresos estatales también necesitan esta información de presentación para fines de impuestos sobre la renta. Por ejemplo, si sus ingresos de una cuenta de ahorros en Nuevo México u otro estado superan el límite de declaración, es posible que deba declararlos en su estado. Verifique siempre los nombres, los TIN y las direcciones para evitar errores y demoras en los reembolsos.
El formulario 1099-DIV es el formulario tributario del IRS que informa los dividendos y distribuciones que puede recibir de acciones, fondos mutuos o cuentas de cooperativas de ahorro y crédito. Su banco o institución financiera debe emitir este formulario si estos pagos superan los 10$ en un año calendario.
El 1099-DIV separa varios tipos de dividendos:
Cuando presente su declaración de impuestos federales o declare impuestos al Departamento de Ingresos del estado, use los detalles de su 1099-DIV. Puedes encontrar Instrucciones oficiales del IRS en IRS.gov para ayudarlo a completar el formulario correctamente y evitar errores o avisos.
Los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito son responsables de presentar ciertos formularios de impuestos cada año tributario para declarar los ingresos obtenidos por sus clientes. El IRS exige que estas instituciones proporcionen información de presentación precisa para poder confirmar lo que los contribuyentes declaran en su declaración de impuestos federales y lo que aparece en las declaraciones de impuestos estatales a través del Departamento de Ingresos.
Es posible que tenga que presentar un formulario 1099-INT o 1099-DIV si:
Los detalles correctos del destinatario, la dirección y el TIN ayudan a los contribuyentes a evitar las notificaciones del IRS, los pagos adicionales o los reembolsos retrasados.
No todos los contribuyentes o empresas deben emitir o recibir un 1099-INT o 1099-DIV. El IRS exige que los bancos, cooperativas de ahorro y crédito y otras instituciones financieras proporcionen estos formularios de impuestos solo cuando los destinatarios cumplan con los criterios de elegibilidad específicos. Ciertos beneficiarios se consideran «destinatarios exentos», lo que significa que no es necesario declararlos en las declaraciones informativas de un año tributario determinado.
Estos son los destinatarios exentos más comunes y las situaciones especiales de presentación de solicitudes:
La mayoría de las empresas no necesitan recibir los formularios 1099-INT o 1099-DIV.
Las entidades federales, estatales y locales generalmente están excluidas de estas reglas de presentación de informes.
Las cuentas IRA y otras cuentas con ventajas impositivas no suelen requerir formularios en papel separados para los intereses o dividendos.
En ocasiones, un servicio externo o el titular de la cuenta puede ser el destinatario oficial de la información archivada.
Nota: Incluso cuando un beneficiario esté exento, los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito deben verificar los detalles de la cuenta, como los TIN y las direcciones. Esto ayuda a evitar errores, plazos incumplidos o avisos del IRS o del Departamento de Ingresos.
Con respecto a la presentación de informes 1099, los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito pueden elegir entre enviar formularios en papel o utilizar la presentación electrónica. El método que seleccione depende de la cantidad de declaraciones de impuestos que necesite enviar en un año calendario determinado y de los requisitos del IRS vigentes para el año tributario en curso.
Esto es lo que debes tener en cuenta:
Revise cuidadosamente los requisitos para su año tributario y elija el método que se adapte a sus necesidades de presentación de informes y volumen de presentación de informes.
La presentación de declaraciones de impuestos ya no consiste solo en enviar formularios en papel por correo. El IRS exige que la mayoría de los bancos, cooperativas de ahorro y crédito y empresas utilicen la presentación electrónica una vez que presenten al menos diez declaraciones informativas en un año calendario. Esta regla cubre los formularios 1099-INT, 1099-DIV, 1099-NEC, W-2 y otros formularios tributarios del año tributario actual. El cambio se produjo después de que el Tesoro redujera el umbral de 250 formularios, lo que convirtió a la presentación electrónica en el estándar para casi todos los declarantes.
El IRS establece requisitos precisos para la presentación electrónica. Si su empresa o institución financiera debe presentar diez o más declaraciones, debe presentarlas electrónicamente. Esto se aplica ya sea que declare los intereses de una cuenta de ahorros, los dividendos de las inversiones o los salarios en un formulario W-2. Cada declarante debe solicitar su propio TCC (código de control de transmisores), que se utiliza para transmitir datos de forma segura al IRS.
Dos sistemas centrales gestionan las presentaciones de archivos electrónicos. El sistema FIRE sigue las reglas de formato de la Publicación 1220 y, a menudo, lo utilizan quienes presentan más archivos. El sistema IRIS es una opción basada en la web que permite a las personas, los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito preparar, firmar y presentar declaraciones sin necesidad de un software externo. Elegir el sistema correcto le ayuda a cumplir con todos los plazos de presentación y a evitar las notificaciones del IRS.
Presentar formularios de impuestos en línea tiene ventajas evidentes:
El cambio a la presentación electrónica respalda el cumplimiento de los requisitos del IRS y del Departamento de Ingresos. El uso de un software confiable de preparación de impuestos o un servicio en línea también facilita que los contribuyentes y las empresas preparen, revisen y presenten declaraciones precisas cada año tributario.
El paso del envío de formularios en papel por correo a la presentación electrónica en línea refleja el enfoque del IRS en la racionalización de los impuestos. El sistema FIRE ha gestionado durante mucho tiempo la presentación masiva de información, mientras que el sistema IRIS ahora ofrece un servicio gratuito y fácil de usar para las declaraciones presentadas electrónicamente.
La presentación digital implica un cumplimiento más sencillo y menos demoras para los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito. Para los contribuyentes, esto a menudo se traduce en reembolsos más rápidos y en menos notificaciones por parte del IRS. Mantenerse al día con estas herramientas ayuda a garantizar que cada declaración sea precisa, oportuna y esté totalmente alineada con los requisitos federales y estatales.
La administración de los formularios de impuestos 1099-INT y 1099-DIV requiere los sistemas electrónicos correctos. Para cumplir con los requisitos del IRS, los bancos, las cooperativas de ahorro y crédito y las empresas deben entender cómo funciona el Código de Control de Transmisores (TCC), junto con las plataformas FIRE e IRIS. Estas herramientas garantizan que las instituciones financieras puedan transmitir información de presentación precisa para cada año tributario.
Un código de control del transmisor (TCC) es un número de cinco dígitos emitido por el IRS. Identifica a la empresa, el banco, la cooperativa de ahorro y crédito o el proveedor de servicios que presentará las declaraciones informativas. Cada declarante debe solicitar su propio TCC. Es importante destacar que los TCC son específicos del sistema: un IRIS-TCC difiere de un FIRE-TCC y no se puede usar indistintamente. Tener el TCC correcto ayuda al IRS y al Departamento de Hacienda a verificar los datos de los contribuyentes y garantiza que sus declaraciones cumplan con los requisitos federales.
El sistema de presentación electrónica de declaraciones informativas (FIRE) es la plataforma tradicional para enviar grandes lotes de declaraciones de impuestos. Para usarlo, las instituciones deben:
Este sistema lo utilizan a menudo las empresas más grandes y los proveedores de nómina que tramitan miles de solicitudes 1099 o W-2.
El Sistema de admisión de devoluciones de información (IRIS) es una nueva opción en línea creada para la presentación de informes 1099. A diferencia de FIRE, permite a los contribuyentes y a las instituciones financieras iniciar sesión con una cuenta del IRS, ingresar la información de presentación directamente en la página y enviar declaraciones sin un software especial de preparación de impuestos.
Las principales ventajas de IRIS incluyen la validación integrada, la simplificación de los pasos del proceso y el acceso gratuito. Si bien FIRE sigue disponible, IRIS está diseñado para ayudar a los bancos y cooperativas de ahorro y crédito a cumplir con los plazos de presentación y presentación de informes electrónicos con menos obstáculos técnicos. Es posible que para muchas personas y pequeñas empresas les resulte más fácil utilizar el IRIS para el año tributario actual.
El cumplimiento de las normas del IRS y del Departamento de Ingresos es esencial para gestionar los informes 1099. Cuando los bancos, cooperativas de ahorro y crédito u otras empresas declarantes emiten los formularios de impuestos 1099-INT y 1099-DIV, el IRS exige información de presentación precisa que coincida con las declaraciones de impuestos federales y estatales de los contribuyentes. El IRS puede notificarle si los montos son diferentes o si el TIN o el número de Seguro Social no coinciden. Esto puede ocasionar pagos de impuestos adicionales, multas o demoras en la recepción de un reembolso.
Es esencial recordar los plazos para el año tributario 2024 (presentados en 2025):
El seguimiento de estas fechas le ayuda a mantenerse al tanto del cumplimiento y a evitar el incumplimiento de los plazos.
Algunos errores frecuentes que ocurren al presentar los formularios de impuestos 1099 incluyen:
Por ejemplo, una empresa que presenta la solicitud con retraso puede adeudar 50 USD por formulario si se corrige rápidamente o 280 USD si se corrige después de agosto. Las multas máximas pueden llegar a cientos de miles de dólares por año calendario, aunque las personas que presentan pequeños impuestos pueden reunir los requisitos para recibir límites reducidos.
Si recibe una notificación del IRS, responda de inmediato y solicite una reducción de la multa si tiene una causa razonable. Obtenga siempre copias de sus declaraciones en PDF y de los recursos relacionados si necesita más ayuda o revisión.
Las reglas sobre las declaraciones de impuestos y los formularios 1099 pueden parecer abstractas hasta que veas cómo se aplican en la vida real. A continuación, se muestran algunos ejemplos prácticos que muestran cómo los bancos, las cooperativas de ahorro y crédito, las empresas, los contadores públicos públicos y los proveedores de servicios gestionan la presentación de informes durante un año tributario. Estos escenarios destacan los requisitos clave, los desafíos más comunes relacionados con la presentación de información y el papel del IRS y el Departamento de Ingresos en la supervisión del cumplimiento.
Una cooperativa de ahorro y crédito local puede administrar menos de diez cuentas de depósito que generaron 10 dólares o más en intereses. En este caso, es obligatorio emitir el formulario 1099-INT a cada destinatario antes del 31 de enero. Dado que el número total de declaraciones está por debajo del umbral de diez formularios, la institución puede usar formularios en papel y enviarlos por correo. Si bien la presentación electrónica es opcional en este caso, muchos eligen un software de preparación de impuestos para simplificar el proceso y reducir los errores.
Un banco importante suele emitir miles de formularios 1099-INT y 1099-DIV para ingresos procedentes de ahorros y dividendos. Como el IRS exige la presentación electrónica cuando vencen más de diez declaraciones en un año calendario, estas instituciones deben solicitar su propio TCC (código de control de transmisores). Transmiten grandes volúmenes de declaraciones presentadas electrónicamente mediante los sistemas FIRE o IRIS. Revisar cuidadosamente cada casilla, dirección y TIN ayuda a evitar avisos, demoras o cálculos de reembolso incorrectos.
Un contador público certificado que trabaje con 25 clientes empresariales puede preparar y presentar varios 1099 simultáneamente. Dado que el volumen combinado supera el límite, el CPA debe presentar la solicitud electrónicamente y conservar un TCC válido en sus archivos. Es posible que la CPA también deba solicitar correcciones si los detalles del Seguro Social o del TIN no coinciden, lo que desencadena una revisión del IRS. Mantenerse organizado y conservar copias en PDF precisas garantiza una presentación fluida de informes y proporciona recursos útiles para futuras auditorías. Los clientes suelen confiar en las directrices de su contador público para obtener ayuda y cumplir a tiempo.
Comprender cómo los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito manejan las declaraciones 1099-INT y 1099-DIV es esencial para presentar la declaración de impuestos con precisión cada año tributario. Estos formularios de impuestos proporcionan al IRS y al Departamento de Ingresos la información de presentación necesaria para hacer coincidir los ingresos declarados en sus declaraciones de impuestos federales y estatales. Si los detalles no coinciden, es posible que reciba una notificación del IRS.
Estas son las situaciones cotidianas en las que puede encontrar estos formularios:
Al marcar cada casilla con cuidado y verificar los detalles del TIN, puedes evitar errores y cumplir con los plazos de cualquier posible reembolso.
Los bancos y las cooperativas de ahorro y crédito deben emitir el formulario 1099-INT cuando una cuenta devenga al menos $10 en intereses y el formulario 1099-DIV para dividendos o distribuciones de $10 o más. Proporcionan esta información de presentación al IRS y al Departamento de Ingresos para que sus declaraciones de impuestos federales y estatales reflejen los mismos ingresos. Este proceso ayuda a reducir los errores y las notificaciones del IRS.
Muchas empresas, contadores públicos públicos y negocios confían en el software de preparación de impuestos para crear y enviar formularios de impuestos precisos. El uso de herramientas de presentación electrónica puede ahorrar tiempo, reducir los costos de papel y correo y reducir los errores. El IRS exige que la mayoría de las personas que presentan diez o más declaraciones informativas en un año calendario utilicen la presentación electrónica, por lo que el software le ayuda a cumplir esos requisitos con menos estrés y con resultados más confiables.
Para el año tributario 2024, debes entregar a los destinatarios su 1099-INT o 1099-DIV antes del 31 de enero de 2025. Si utiliza formularios en papel, debe enviarlos por correo antes del 28 de febrero de 2025. Si presenta la solicitud electrónicamente, la fecha límite del IRS es el 31 de marzo de 2025. Cumplir con cada fecha ayuda a garantizar que los reembolsos se procesen sin demoras y evita las notificaciones de penalización.
La información de presentación incorrecta, como una dirección, un TIN o un número de seguro social incorrectos, puede provocar errores del IRS o provocar una notificación. Si descubre un error después de enviar su declaración, debe solicitar de inmediato una corrección a su banco, cooperativa de ahorro y crédito o empresa. Las copias precisas en PDF de cada formulario lo ayudan a obtener los registros adecuados si necesita más ayuda.
Sí, incluso si no recibe un 1099 porque sus ingresos están por debajo del umbral de dividendos o intereses, es posible que aún deba presentar una declaración de impuestos federales. En estos casos, el uso de recursos confiables o la búsqueda de asistencia profesional garantizan el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Comunícate con el IRS o visita su página oficial para obtener más respuestas si no estás seguro.
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