El Congreso aprobó la Ley One Big Beautiful en julio de 2025, que introdujo una innovadora deducción fiscal para los trabajadores de servicios. La ley creó un beneficio «sin impuestos sobre las propinas», que permitía deducciones de hasta 25 000 dólares hasta 2028. Millones de camareros, camareros, repartidores y empleados de hostelería se beneficiarán directamente de esta desgravación fiscal federal específica. Las normas de elegibilidad y las definiciones del Servicio de Impuestos Internos determinan quién reúne los requisitos, por lo que la documentación y el cumplimiento adecuados son esenciales para solicitar esta deducción.
La Ley One Big Beautiful introdujo una nueva deducción fiscal que permite a los trabajadores excluir hasta 25 000 dólares en propinas calificadas. Esta deducción se aplica a las propinas en efectivo, las propinas con tarjetas de crédito y las propinas recibidas a través de sistemas de pago móvil o liquidación electrónica. La disposición sobre el impuesto sobre las propinas se aplica a los años tributarios de 2025 a 2028 y ofrece un alivio a los trabajadores del sector de servicios que reciben propinas. Si bien la deducción reduce el impuesto federal sobre la renta, no reduce los impuestos sobre la nómina pagados por el Seguro Social o Medicare.
La nueva deducción fiscal se elimina gradualmente para los declarantes conjuntos con un ingreso bruto ajustado modificado de 300 000 dólares o más, ajustado anualmente para tener en cuenta la inflación. Cada declaración de impuestos, no cada individuo, es limitada, lo que hace que la presentación adecuada sea crucial según las regulaciones propuestas por el Servicio de Impuestos Internos. Los trabajadores que se dedican a ocupaciones específicas del sector de servicios, como los trabajadores de preparación de alimentos y los guías turísticos, reciben regularmente propinas que pueden reunir los requisitos. El Departamento del Tesoro y el Registro Federal brindan orientación adicional y solicitan comentarios sobre trabajos específicos que reúnen los requisitos para esta exención fiscal.
La Ley Big Beautiful proporciona una desgravación fiscal innovadora para los trabajadores que reciben propinas, pero solo ciertas ocupaciones califican para la deducción.
Para calificar, los trabajadores deben recibir propinas de manera habitual y regular, asegurándose de que la deducción se destina a las ocupaciones de servicio más afectadas por los ingresos por propinas.
El Servicio de Impuestos Internos define las propinas calificadas como propinas en efectivo, propinas con tarjetas de crédito, pagos con tarjeta de débito y transferencias mediante aplicaciones de pago móvil. Las fichas de casino, las tarjetas de regalo y las propinas voluntarias en efectivo recibidas también cuentan cuando un cliente las paga voluntariamente. Las propinas deben entregarse libremente, no como cargos de servicio obligatorios, y deben declararse con precisión como ingresos imponibles.
Según la Ley Big Beautiful, la nueva ley excluye las criptomonedas, los activos digitales y las entradas para eventos del impuesto sobre las propinas. IRS las regulaciones propuestas establecen que las propinas recibidas a través de un fondo común de propinas o un acuerdo voluntario de reparto de propinas siguen siendo válidas. Para tener derecho a la deducción fiscal, los trabajadores que reciben propinas deben recibirlas de manera habitual y regular y declararlas en una declaración de impuestos.
La excepción del SSTB en virtud de la Ley Big Beautiful impide que determinadas industrias de servicios profesionales califiquen para la nueva deducción fiscal. La abogacía, la contabilidad, la consultoría, la atención médica y las artes escénicas pertenecen a categorías específicas del sector de servicios que están excluidas del impuesto sobre las propinas y los beneficios. Un camarero que asiste a un evento nupcial puede reunir los requisitos porque la industria de servicios recibe regularmente propinas por los servicios de alimentos y bebidas. Sin embargo, un comediante que se presente en el mismo evento no es elegible porque el IRS considera que las artes escénicas son una actividad excluida de la SSTB.
Las regulaciones propuestas por el IRS brindan orientación adicional que aclara qué trabajos califican para las ocupaciones que reciben propinas y qué ocupaciones permanecen excluidas. Estas regulaciones describen cómo el Servicio de Impuestos Internos aplica las definiciones de las categorías comerciales de servicios para garantizar la aplicación coherente de estas definiciones. La guía también hace hincapié en que los trabajadores que reciben propinas deben recibir propinas de manera habitual y regular para que se consideren propinas calificadas para la deducción. Este enfoque equilibra la equidad al extender las prestaciones a los trabajadores de la hostelería y los servicios, al tiempo que excluye a los profesionales con altos ingresos de determinados oficios de servicios.
El proyecto de ley One Big Beautiful introdujo un cronograma de cumplimiento estricto para el nuevo impuesto sobre las deducciones de propinas, lo que exige que los trabajadores y los empleadores actúen con rapidez.
Este cronograma subraya la importancia de que tanto los trabajadores que reciben propinas como los empleadores cumplan con las regulaciones federales y maximicen sus beneficios tributarios.
Se prevé que más de 10 millones de declaraciones de impuestos soliciten propinas en virtud de la Ley Big Beautiful en 2026. Este aumento refleja la cantidad de trabajadores que recibieron propinas de manera habitual y regular en los años tributarios anteriores en múltiples industrias de servicios. Los legisladores siguen debatiendo si la deducción del impuesto sobre las propinas debería convertirse en una exención fiscal permanente después de su vencimiento programado. El Congreso revisará el proyecto de ley Beautiful antes de 2028 para decidir si extiende, modifica o deja que la disposición caduque.
Agenda hoy tu revisión gratuita y confidencial de alivio fiscal.
© 2025 Get Tax Relief Now. Expertos confiables en alivio fiscal federal y estatal. Todos los derechos reservados.
