La Contraloría de Cuentas Públicas de Texas ha publicado una guía actualizada de impuestos de franquicia para el año fiscal 2025. La nueva guía eleva el umbral de no adeudación de impuestos a 2,47 millones de dólares e introduce opciones de presentación simplificadas para las entidades comerciales más pequeñas. Las reformas, aprobadas en virtud del proyecto de ley 3 del Senado, están diseñadas para facilitar el cumplimiento y, al mismo tiempo, preservar la supervisión estatal.
La guía de impuestos de franquicia actualizada establece el umbral de no adeudación de impuestos en 2,47 millones de dólares en ingresos anuales. Cualquier entidad imponible que gane menos de esta cantidad no estará obligada a pagar el impuesto de franquicia para el año fiscal 2025. Si bien estas empresas están exentas del pago, es posible que aún deban presentar informes informativos para cumplir con las normas.
El impuesto de franquicia de Texas funciona como un impuesto de privilegio que se impone a las empresas por el derecho a operar en el estado. A diferencia del impuesto sobre la renta corporativa, el sistema utiliza un cálculo basado en el margen para determinar la responsabilidad. Las empresas calculan su margen utilizando los ingresos totales menos el costo de los bienes vendidos, los ingresos totales menos la compensación u otros métodos aprobados por el código tributario.
Las empresas que superen el umbral de 2,47 millones de dólares deben seguir presentando informes anuales de impuestos de franquicia. Los informes vencen el 15 de mayo de cada año, con prórrogas disponibles si la fecha límite cae en un fin de semana o feriado. La nueva guía destaca que mantener registros de ingresos precisos es esencial para determinar si una entidad reúne los requisitos para la exención.
La oficina del Contralor señala que se espera que el umbral más alto exima a miles de pequeñas empresas de preparar un informe completo de impuestos de franquicia. Las autoridades dijeron que el cambio refleja un esfuerzo por reducir los costos de cumplimiento y simplificar las obligaciones para las empresas más pequeñas, al tiempo que se mantiene la supervisión de las entidades comerciales más grandes.
Las tasas de impuestos de franquicia siguen siendo las mismas para 2025. Las empresas clasificadas principalmente como minoristas o mayoristas seguirán pagando el 0,375 por ciento, mientras que otras entidades sujetas a impuestos pagarán el 0,75 por ciento. Estas tasas impositivas de franquicia se aplican al margen de la empresa, que se calcula utilizando los métodos permitidos por el código tributario.
Las entidades sujetas a impuestos pueden elegir entre varios enfoques para determinar su margen:
El método seleccionado puede afectar el impuesto adeudado y puede estar influenciado por el tipo de industria, los ingresos anuales y los límites de deducción establecidos por la ley.
Las empresas más pequeñas se benefician de la simplificación de los informes. Las entidades con ingresos anuales de 20 millones de dólares o menos pueden utilizar el formulario EZ Computation, que requiere menos cálculos y menos detalles. Las entidades más grandes deben presentar el formulario largo, que incluye cronogramas adicionales y la divulgación detallada de la información financiera.
Los funcionarios señalaron que la opción de presentación elegida debe coincidir con las circunstancias de la entidad imponible. «Los contribuyentes deben revisar cuidadosamente las instrucciones actualizadas antes de decidir qué formulario usar,», indicó la oficina del Contralor en la guía publicada.
La guía actualizada confirma que los informes anuales de impuestos de franquicia vencen el 15 de mayo de cada año. La fecha límite pasa al siguiente día hábil si la fecha de vencimiento coincide con un fin de semana o un feriado. La presentación oportuna es esencial, ya que los informes tardíos pueden conllevar multas, cargos por intereses y pérdida de reputación ante el estado.
Incluso cuando las empresas reúnen los requisitos para el umbral de no adeudación de impuestos, es posible que tengan que presentar un informe de información pública o un informe de información sobre la propiedad. Estas presentaciones garantizan que el estado mantenga registros precisos de las entidades comerciales y las estructuras de propiedad.
La oficina del Contralor recuerda a los contribuyentes que los requisitos de presentación varían según el tipo de entidad. Las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades anónimas y otras entidades legales siguen siendo responsables de presentar la documentación adecuada, incluso cuando no se adeudan impuestos. Al seguir las instrucciones actualizadas, las empresas pueden evitar errores innecesarios y mantener el cumplimiento de la ley estatal.
Antecedentes legislativos y contexto político
Los últimos cambios en el impuesto de franquicia de Texas se derivan del Proyecto de Ley Senatorial 3, que la Legislatura aprobó en julio de 2023. Los legisladores dijeron que la medida fue diseñada para reducir la carga de cumplimiento para las pequeñas empresas y, al mismo tiempo, preservar la capacidad del estado de generar ingresos estables.
Texas no impone un impuesto estatal sobre la renta a las personas ni impone un impuesto corporativo a las entidades comerciales. En cambio, el estado recauda ingresos a través del impuesto de franquicia, un impuesto privilegiado que se aplica a las empresas por el derecho a operar en el estado de la Estrella Solitaria. La responsabilidad se calcula sobre la base del margen en lugar de los ingresos netos, lo que diferencia a Texas de muchos otros estados.
Desde su introducción, el impuesto de franquicia se ha revisado varias veces, incluidos cambios en los límites de deducción, las fórmulas de márgenes y el tratamiento de las sociedades y sociedades de responsabilidad limitada. El aumento del umbral de impuestos adeudados en 2025 es uno de los cambios más significativos de los últimos años, ya que indica los esfuerzos continuos para reducir las obligaciones de las pequeñas empresas y, al mismo tiempo, mantener bajo supervisión a las grandes entidades imponibles.
La oficina del Contralor de Texas dijo que las reformas reflejan la intención de la Legislatura de reducir la presión regulatoria y, al mismo tiempo, mantener efectivo el sistema tributario estatal. «Los cambios simplifican el cumplimiento para las pequeñas empresas y demuestran nuestro compromiso de equilibrar la ayuda con la supervisión». funcionarios mencionados en la guía actualizada.
Los profesionales de impuestos y los grupos empresariales acogieron con satisfacción en general el umbral más alto. Un contador público con sede en Houston, John Martinez, dijo que la medida «eximen a muchas pequeñas empresas de presentar informes de impuestos de franquicia completos, lo que genera ahorros de costos significativos». La Asociación de Negocios de Texas agregó que las empresas deben estar atentas a la presentación de sus obligaciones, incluso cuando no se adeudan impuestos.
Se espera que el umbral más alto reduzca los costos de cumplimiento para miles de pequeñas empresas en todo el estado. Las empresas que obtengan menos de 2,47 millones de dólares en ingresos anuales dejarán de adeudar el impuesto de franquicia, lo que les permitirá redirigir sus recursos hacia las operaciones, la contratación o las iniciativas de crecimiento. Para muchos, la actualización elimina la necesidad de preparar declaraciones de impuestos complejas cada año.
Sin embargo, las entidades más grandes deben seguir presentando informes anuales de impuestos de franquicia y calcular la responsabilidad mediante métodos aprobados, como el costo de los bienes vendidos o la deducción de compensación. La oficina del Contralor aconseja a todas las entidades comerciales que revisen detenidamente la guía actualizada y consulten a un profesional de impuestos, ya que la obligación de presentar declaraciones se mantiene incluso para las personas exentas del pago.
El Sitio web de la Contraloría de Texas proporciona detalles completos sobre el impuesto de franquicia de 2025, incluida la actualización formularios e instrucciones, orientación sobre los límites de deducción y respuestas a preguntas frecuentes sobre la presentación de solicitudes. Las empresas también pueden acceder a herramientas interactivas para determinar si su nivel de ingresos requiere declarar y pagar el impuesto de franquicia.
Para obtener ayuda adicional, la oficina del Contralor opera una línea directa gratuita. Los funcionarios recomiendan que los contribuyentes llamen temprano en la mañana o al final de la tarde para evitar largos tiempos de espera. Las empresas que no estén seguras de sus obligaciones deben consultar a un profesional de impuestos familiarizado con los impuestos de Texas para garantizar que la presentación de informes y el cumplimiento sean precisos.
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