Los líderes del Congreso han presentado un proyecto de ley tributaria bipartidista destinado a acelerar el programa de ofertas de compromiso del IRS, una herramienta clave para los contribuyentes que luchan con la deuda tributaria. Publicada el 30 de enero de 2025, la propuesta busca reducir los atrasos en el proceso de recaudación del IRS, acortar los tiempos de revisión y ampliar el acceso al alivio de la deuda tributaria para los contribuyentes elegibles.
La Ley de Asistencia y Servicio al Contribuyente (TAS), presentada por los líderes del Comité Senatorial de Finanzas Mike Crapo (R-ID) y Ron Wyden (D-OR), incluye 68 disposiciones para mejorar las operaciones del IRS. La sección 111 se centra específicamente en el programa de oferta de compromiso, que permite a los contribuyentes saldar sus deudas tributarias por un monto inferior al total adeudado.
Según la ley actual, cualquier solicitud de compromiso que implique impuestos impagos de 50 000 dólares o más debe someterse a una revisión legal por parte de la Oficina del Asesor Jurídico Principal del IRS. Según la Defensoría del Contribuyente Nacional, esta norma general consume más de 6,000 horas de abogado cada año, lo que retrasa el proceso de cobro del IRS y genera demoras que pueden perjudicar a los contribuyentes que ya enfrentan dificultades financieras.
Solo en el año fiscal 2024, el abogado principal del IRS revisó 46 casos penales y casi 3,000 casos civiles en los que el monto total superó los $50,000. Muchas de estas revisiones involucraban asuntos rutinarios que rara vez requerían dictámenes legales especializados. El artículo 111 del nuevo proyecto de ley tributaria cambiaría ese sistema al dar al Secretario del Tesoro la facultad discrecional de decidir cuándo es necesaria una revisión legal, concentrando los recursos de los abogados en casos realmente complejos.
Para los contribuyentes, los cambios podrían acortar los plazos de toma de decisiones y facilitar la resolución de las deudas tributarias federales a través de un plan de pago estructurado. El programa de compromiso seguiría exigiendo información detallada sobre los ingresos, los activos y los gastos básicos de subsistencia. Los solicitantes aún deben presentar las declaraciones de impuestos requeridas y cumplir con todas las obligaciones tributarias. Las opciones para resolver la deuda incluirían una liquidación a tanto alzado o cuotas mensuales mediante un acuerdo de pago a plazos, según la situación financiera y la elegibilidad.
La oferta de compromiso ha sido durante mucho tiempo una de las principales herramientas del IRS para ayudar a los contribuyentes a liquidar sus deudas tributarias federales cuando pagar el monto total crearía dificultades financieras. A través del programa de compromiso, el IRS evalúa los ingresos, los activos y los gastos básicos de subsistencia para determinar si un contribuyente puede pagar razonablemente sus impuestos en su totalidad.
La mayoría de los contribuyentes deben demostrar que circunstancias extraordinarias, como una afección médica, una enfermedad prolongada o una tensión financiera grave, les impiden cumplir con sus obligaciones tributarias. En estos casos, el IRS puede aceptar una liquidación reducida, siempre que el contribuyente presente todas las declaraciones de impuestos requeridas y cumpla con los pagos futuros.
El servicio de defensa del contribuyente, una organización independiente dentro del IRS, ha argumentado repetidamente que las demoras en el proceso de cobro del IRS ponen a muchos contribuyentes en mayor riesgo. Mientras esperan que se revise una solicitud de compromiso, las personas pueden enfrentarse a multas, intereses e incluso embargos salariales cada vez mayores. Los críticos dicen que esto socava los intereses de los contribuyentes y de la agencia, ya que retrasa la resolución y aumenta la cantidad total adeudada.
El Defensor Nacional del Contribuyente elogió la Sección 111 de la Ley TAS, calificándola de «mejora de sentido común» que permitirá al IRS dirigir sus recursos legales a casos complejos en lugar de a solicitudes de compromiso rutinarias. La oficina señaló que las revisiones más rápidas ayudarían a los contribuyentes a liquidar sus deudas tributarias de manera más eficiente y reducirían las dificultades financieras innecesarias.
El senador Mike Crapo, presidente republicano del Comité Senatorial de Finanzas, dijo que el proyecto de ley tributaria refleja un esfuerzo bipartidista para modernizar el proceso de recaudación del IRS. «Los contribuyentes no deberían tener que esperar meses o años para que se aprueben los casos rutinarios», dijo Crapo en un comunicado del comité. Su homólogo demócrata, el senador Ron Wyden, agregó que la medida fortalecería la protección de los contribuyentes y, al mismo tiempo, garantizaría que el IRS se centre en los asuntos que realmente requieren experiencia legal.
Los profesionales de impuestos también ven los posibles beneficios. Muchos señalan que las revisiones más rápidas podrían reducir el riesgo de embargo salarial, reducir la dependencia de la reducción de las multas y facilitar que los contribuyentes y las empresas resuelvan la deuda del IRS antes de que aumente. Sin embargo, algunas compañías de desgravación fiscal destacaron que los contribuyentes aún necesitan orientación a la hora de preparar una solicitud de compromiso, ya que la presentación incompleta o la falta de declaraciones de impuestos pueden retrasar la aceptación.
Si se promulgan, los cambios en la Ley TAS podrían facilitar a los contribuyentes la liquidación de su deuda tributaria sin demoras prolongadas. La adopción de decisiones más rápidas sobre las solicitudes de compromiso daría a los contribuyentes más certeza sobre cómo resolver sus deudas y seguir adelante con sus finanzas. Para la mayoría de los contribuyentes, eso podría significar una reducción de los intereses y las multas, junto con un camino más claro hacia el cumplimiento.
El proyecto de ley no cambiaría las reglas de elegibilidad. Los contribuyentes aún deben presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas, cumplir con sus obligaciones tributarias y presentar información detallada sobre los ingresos, los gastos y los activos antes de que el IRS considere llegar a un acuerdo. Las opciones de pago, como las liquidaciones a tanto alzado o las cuotas mensuales en virtud de un acuerdo de pago a plazos, permanecerían disponibles, según la situación financiera.
Los expertos recomiendan consultar a un profesional de impuestos calificado antes de presentar la declaración, especialmente si debe dinero por deudas tributarias federales o no puede pagar la totalidad de sus deudas tributarias. La documentación incompleta, la falta de deducciones o la falta de pruebas de circunstancias extraordinarias pueden llevar al rechazo. Los contribuyentes también deben tener cuidado con las compañías que prometen un alivio garantizado de la deuda tributaria, ya que el IRS decide la aceptación en función de la situación financiera y de si la oferta representa lo mejor para el gobierno.
Para los contribuyentes que buscan más orientación o se preparan para presentar una solicitud de compromiso, hay recursos oficiales disponibles:
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