El Servicio de Impuestos Internos ha aumentado la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero para el año tributario 2025 a 130.000 dólares por persona, frente a los 126.500 dólares de 2024. El ajuste, que se realiza anualmente para tener en cuenta la inflación, ofrece desgravaciones fiscales a los ciudadanos estadounidenses y a los extranjeros residentes que trabajan en el extranjero y cumplen con requisitos de elegibilidad específicos.
Para el año tributario 2025, los contribuyentes elegibles pueden excluir los ingresos obtenidos en el extranjero de hasta 130 000 dólares de sus ingresos imponibles en EE. UU. El aumento de 3.500 dólares refleja el aumento del costo de vida en países extranjeros y ayuda a mantener el valor de la exclusión del ingreso del trabajo para los estadounidenses que trabajan en el extranjero.
La exclusión de los ingresos del trabajo en el extranjero se aplica a los salarios, salarios e ingresos por cuenta propia obtenidos en un país extranjero. No cubre los ingresos pasivos, como los dividendos, los intereses, las ganancias de capital o las pensiones, ni se aplica a los salarios del gobierno o del ejército de los EE. UU. También se excluyen los servicios prestados en aguas o espacio aéreo internacionales.
Los contribuyentes deben establecer un domicilio fiscal en el extranjero, lo que significa que su lugar principal de negocios o empleo se encuentra en un país extranjero. Por lo general, los viajes de corta duración o las asignaciones temporales no reúnen los requisitos.
Un contribuyente puede calificar como residente de buena fe si vive en otro país durante todo un año tributario o durante un período ininterrumpido que incluye un año completo. El IRS considera la intención y la duración de la estadía al determinar la residencia.
Los contribuyentes también pueden calificar si están físicamente presentes en uno o más países extranjeros durante al menos 330 días completos durante cualquier período de 12 meses. Esta prueba se basa estrictamente en el tiempo pasado en el extranjero.
Para solicitar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero, los contribuyentes deben completar el formulario 2555 del IRS y adjuntarlo al formulario 1040. El formulario requiere información sobre los ingresos obtenidos, el domicilio fiscal y si el declarante cumple con el requisito de residencia de buena fe o el de presencia física.
Los estadounidenses en el extranjero generalmente tienen hasta mediados de junio para presentar sus declaraciones de impuestos federales. Los impuestos adeudados aún vencen antes de la fecha límite de abril, y las declaraciones tardías pueden resultar en multas o intereses.
Los expatriados también pueden calificar para la exclusión de vivienda en el extranjero, que permite deducir los gastos de vivienda elegibles, como el alquiler y los servicios públicos. Los límites varían según la ubicación.
Otra opción es el crédito tributario extranjero, que reduce la obligación tributaria de los EE. UU. en función de los impuestos extranjeros ya pagados. Los contribuyentes deben elegir la opción que mejor se adapte a su situación tributaria, ya que no se permite el doble beneficio con el mismo ingreso.
La exclusión de ingresos puede reducir significativamente la obligación tributaria de los estadounidenses en el extranjero. Excluir 130 000 dólares de ingresos procedentes del extranjero podría reducir en miles de dólares los ingresos sujetos a impuestos, con ahorros que oscilarían entre 3000 y más de 15 000 dólares, según los ingresos y la categoría impositiva. Sin embargo, los ingresos excluidos no se pueden utilizar para contribuir a la jubilación y no reducen el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
El IRS hace hincapié en que todos los ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes deben declarar los ingresos mundiales, incluso si excluyen los ingresos extranjeros. Las normas internacionales de cumplimiento tributario exigen que se presenten informes precisos, y es posible que se impongan multas por las presentaciones tardías o incorrectas. Es posible que también se exija a los expatriados que revelen las cuentas bancarias extranjeras y otras conexiones financieras en virtud de leyes de presentación de informes independientes.
La exclusión actualizada brinda alivio a muchos expatriados, pero no elimina la necesidad de una planificación cuidadosa. Según los niveles de ingresos y los impuestos pagados en el extranjero, los contribuyentes deben evaluar si desean solicitar la exclusión por ingresos del trabajo en el extranjero o utilizar el crédito fiscal extranjero. El IRS alienta a las personas a revisar las directrices oficiales, incluida la Publicación 54 y las instrucciones del formulario 2555, o a consultar a un profesional tributario calificado para determinar la elegibilidad y evitar multas.
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