El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha publicado una guía actualizada sobre los pagos de impuestos estimados para 2025, en la que se describe quién debe pagar, los plazos trimestrales clave y cómo evitar multas. La actualización está dirigida a los contribuyentes que no tienen una retención regular del impuesto federal sobre la renta, incluidos los trabajadores por cuenta propia, los trabajadores de la economía colaborativa, los jubilados y los inversores, que deben pagar directamente los impuestos estimados para mantenerse al día durante el año tributario.
Según el IRS, los contribuyentes generalmente deben pagar trimestralmente si esperan adeudar al menos $1,000 en impuestos federales después de contabilizar las retenciones y los créditos reembolsables. Este requisito se aplica con mayor frecuencia a quienes no tienen un empleador que gestione la retención de impuestos, una categoría que incluye a los trabajadores independientes, los conductores de viajes compartidos, los propietarios de pequeñas empresas y otras personas que trabajan por cuenta propia.
Los jubilados y los inversores también se ven afectados. Si bien las distribuciones, los dividendos y las ganancias de capital para la jubilación generan ingresos, estas fuentes no suelen tener retenciones del impuesto federal sobre la renta, por lo que los beneficiarios son responsables de pagar los impuestos estimados. El IRS también destaca que los accionistas de una corporación S, los extranjeros residentes y los empleadores domésticos pueden estar sujetos a las mismas obligaciones.
El IRS divide el año en cuatro períodos de pago para los pagos trimestrales de impuestos estimados. Para 2025, los plazos son:
Los contribuyentes pueden optar por pagar las obligaciones estimadas de una sola vez en abril o distribuirlas en cuatro pagos trimestrales. La fecha límite pasa al siguiente día hábil si la fecha de vencimiento coincide con un fin de semana o un feriado. El IRS señala que la falta de estas fechas puede resultar en una multa tributaria estimada, a menos que el contribuyente califique para recibir una desgravación.
El IRS proporciona el formulario 1040-ES para determinar la cantidad de impuestos a pagar cada trimestre. Este formulario incluye hojas de trabajo que registran los ingresos imponibles, las deducciones y los créditos, y proporciona un comprobante de pago para enviar cheques por correo si no se utilizan métodos electrónicos.
Los contribuyentes pueden evitar multas si cubren al menos el 90% de la obligación tributaria del año en curso o el 100% del impuesto que se muestra en la declaración de impuestos del año anterior. Para las personas con un ingreso bruto ajustado superior a 150 000$, el umbral se eleva al 110%. El IRS hace hincapié en que hacer los pagos estimados a tiempo ayuda a los contribuyentes a evitar multas y sorpresas a la hora de pagar impuestos.
Los Estados Unidos siguen un modelo tributario federal de pago por uso, lo que significa que las personas deben confiar en la retención del impuesto federal sobre la renta de los salarios o realizar pagos de impuestos estimados durante el año. Este sistema está diseñado para evitar que las facturas tributarias sean grandes e inesperadas al presentar una declaración de impuestos anual, al tiempo que garantiza que el gobierno reciba ingresos constantes durante todo el año tributario.
El IRS exige contribuciones trimestrales basadas en los ingresos imponibles proyectados para quienes no tienen retenciones regulares, como los trabajadores por cuenta propia, los jubilados o los inversores. No pagar suficientes impuestos en cada período de pago puede generar una multa por pago insuficiente, incluso si el saldo se liquida más adelante al momento de pagar la declaración de impuestos.
Algunos grupos siguen diferentes reglas de presentación. Los agricultores y pescadores pueden hacer un pago único en enero en lugar de cuatro cuotas. Los contribuyentes que se enfrenten a desastres u otras circunstancias inusuales o que reúnan los requisitos para recibir una compensación por una causa razonable pueden evitar pagar una multa si no pueden pagar su impuesto estimado con prontitud.
Las personas que presentan una declaración por separado como casadas o tienen ingresos variables que conducen a pagos desiguales pueden utilizar métodos de cálculo especiales. Estas disposiciones ayudan a los contribuyentes a cumplir con las reglas del Servicio de Impuestos Internos y, al mismo tiempo, se adaptan a situaciones financieras únicas.
En su guía, el Servicio de Impuestos Internos recordó a los contribuyentes que los impuestos federales sobre la renta se pagan por uso. «Los impuestos federales sobre la renta se pagan por uso. La ley exige que las personas a las que no se les retengan impuestos paguen a medida que reciben sus ingresos» dijo el IRS en su declaración. Las autoridades agregaron que los contribuyentes que no paguen suficientes impuestos durante cada período de pago podrían enfrentarse a una multa impositiva estimada, a menos que reúnan los requisitos para recibir una desgravación en virtud de una causa razonable u otras disposiciones sobre circunstancias inusuales.
La agencia también alentó a los contribuyentes a usar herramientas electrónicas. «El pago electrónico es la forma más segura, rápida y sencilla de pagar» señaló el IRS, destacando las cuentas en línea, el EFTPS y las opciones móviles para quienes necesitan realizar pagos de impuestos estimados.
Los expertos en impuestos enfatizan que el cálculo incorrecto de los pagos estimados puede hacer que los contribuyentes paguen una multa al momento de pagar la declaración de impuestos. Según los asesores de la industria, el enfoque más seguro es utilizar el formulario 1040-ES o el estimador de retenciones de impuestos del IRS para proyectar la obligación tributaria. Los expertos señalan que quienes tienen ingresos fluctuantes, como los trabajadores por encargo o los jubilados con ganancias de capital, deben revisar su situación cada trimestre para pagar los impuestos estimados con prontitud y evitar una multa por pago insuficiente.
La guía del IRS aclara que los contribuyentes deben revisar sus ingresos a principios del año tributario para determinar si deben pagar. Utilizar el estimador de retenciones de impuestos del IRS o las hojas de cálculo del formulario 1040-ES puede ayudar a calcular el total de impuestos adeudados y garantizar que se cubra una cantidad suficiente de impuestos mediante retenciones o pagos trimestrales de impuestos estimados.
Los expertos recomiendan establecer recordatorios para cada fecha límite de pago trimestral para pagar el impuesto estimado con prontitud, lo que reduce la posibilidad de que se le imponga una multa por pago insuficiente. Para las personas cuyos ingresos varían, ajustar los pagos desiguales entre trimestres también puede ayudar a evitar el pago de una multa.
Se alienta a los contribuyentes a revisar su declaración de impuestos del año en curso y ajustar el monto de la retención o los pagos estimados antes del próximo trimestre. La planificación proactiva puede evitar sorpresas a la hora de pagar impuestos, limitar la exposición a las multas y facilitar el cumplimiento de las normas tributarias federales sin estrés.
Los contribuyentes que buscan más detalles sobre los pagos de impuestos estimados para 2025 pueden acceder a instrucciones y herramientas completas directamente desde el Servicio de Impuestos Internos. La agencia proporciona hojas de trabajo, calculadoras y formularios oficiales para ayudar a las personas a determinar la cantidad de impuestos que deben pagar cada trimestre y evitar una multa impositiva estimada.
Al consultar estas fuentes, los contribuyentes pueden prepararse para cada pago trimestral de impuestos estimados, asegurarse de pagar los montos estimados a tiempo y minimizar el riesgo de pagar una multa al presentar su declaración de impuestos.
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