El 30 de enero de 2025, los líderes del Comité Senatorial de Finanzas presentaron una propuesta bipartidista para revisar el programa de ofertas de compromiso del IRS, que permite a los contribuyentes con dificultades liquidar sus deudas tributarias por menos del monto total adeudado. El plan, que forma parte de la Ley de Asistencia y Servicio al Contribuyente, simplificaría el proceso de revisión, reduciría las demoras prolongadas y mejoraría el acceso al alivio de la deuda para los contribuyentes que enfrentan dificultades financieras.
La oferta de compromiso (OIC) es una opción de liquidación que permite a los contribuyentes resolver sus deudas tributarias por un monto inferior al total de la obligación tributaria que adeudan. Para reunir los requisitos, los solicitantes deben presentar una solicitud de compromiso completa con la información financiera, la documentación de respaldo y todas las declaraciones de impuestos requeridas. El IRS también exige que los contribuyentes estén al día con los pagos de impuestos estimados y que no se encuentren en un procedimiento de quiebra abierto al momento de presentar la solicitud.
El IRS evalúa cada caso teniendo en cuenta los ingresos mensuales, los gastos básicos de manutención y el capital patrimonial del contribuyente para determinar su potencial de cobro razonable. Si un contribuyente no puede pagar la totalidad de la factura tributaria sin enfrentarse a dificultades económicas, la agencia puede determinar que reúne los requisitos para obtener una OIC. Las pautas especiales de certificación para personas de bajos ingresos pueden eximir a los solicitantes elegibles del pago de tasas específicas, lo que garantiza lo mejor para los contribuyentes y la capacidad del gobierno para recaudar ingresos.
La mayoría de los solicitantes deben incluir una cuota de solicitud de 205 dólares y un pago inicial con su oferta preliminar. Las estructuras de pago son diferentes:
Según la ley actual, el IRS puede solicitar documentación adicional o documentos de respaldo si la presentación original carece de información detallada sobre la situación financiera del contribuyente.
Si el IRS acepta una solicitud de oferta de compromiso, el contribuyente recibe una carta de aceptación confirmando el acuerdo. Deben cumplir con todos los requisitos de compromiso, como mantenerse al día con su declaración de impuestos y realizar todos los pagos estimados requeridos para los próximos cinco años. Si la agencia emite una carta de rechazo, los contribuyentes pueden apelar la decisión final y es posible que tengan que pagar el saldo restante de la totalidad de su deuda tributaria.
El programa de la OCI se ha considerado durante mucho tiempo como un compromiso fundamental para los contribuyentes que no pueden pagar completamente su deuda tributaria. Por diseño, el IRS considera los ingresos, los gastos de manutención y el capital patrimonial de un contribuyente para determinar si una oferta de compromiso redunda en beneficio de ambas partes. Sin embargo, a pesar de su papel a la hora de aliviar la deuda tributaria, el sistema se ha enfrentado a demoras persistentes.
Según la ley actual, todos los casos de la OCI que involucren más de 50 000 dólares en obligaciones tributarias impagas deben someterse a una revisión legal por parte de los abogados fiscales, independientemente de su complejidad. Los críticos argumentan que este requisito retrasa el proceso de la OCI y desvía los limitados recursos del IRS para dedicarlos a casos que realmente plantean cuestiones legales. Según la Defensoría Nacional del Contribuyente, el proceso de revisión consume miles de horas de personal al año, lo que pone a prueba la capacidad de la agencia para ayudar a los contribuyentes de manera efectiva.
Los legisladores detrás de la Ley de Asistencia y Servicio al Contribuyente afirman que eliminar las revisiones generales apoyaría una administración tributaria eficaz y, al mismo tiempo, mantendría las salvaguardias. La racionalización permitiría al IRS centrarse en los casos en los que existen dudas legítimas o requisitos de compromiso únicos, en lugar de en las determinaciones rutinarias de dificultades financieras.
La defensora nacional del contribuyente, Erin Collins, calificó la propuesta bipartidista como «una solución pendiente desde hace mucho tiempo», y dijo que los cambios ayudarán a los contribuyentes que enfrentan dificultades económicas. Hizo hincapié en que el IRS debe equilibrar la necesidad del gobierno de recaudar ingresos con la capacidad del contribuyente de pagar sin socavar los gastos básicos de subsistencia. Según su oficina, la medida garantizaría que la agencia dedique los recursos a donde más se necesitan, en lugar de a casos rutinarios.
Los partidarios del Congreso, incluidos los líderes financieros del Senado, Mike Crapo y Ron Wyden, sostienen que la Ley TAS fortalecerá la protección de los contribuyentes. Hacen hincapié en que la racionalización de la revisión de las ofertas del IRS mejorará la equidad y la eficiencia, al tiempo que preservará las salvaguardias. Un portavoz del IRS señaló que la agencia aún requiere documentación de respaldo y puede solicitar documentación adicional durante la revisión de la solicitud de compromiso.
Los profesionales de impuestos y los abogados en general han acogido con satisfacción la propuesta, aunque algunos advierten que las reformas no deben erosionar la supervisión. Para los contribuyentes, el resultado podría significar respuestas más rápidas, ya sea una carta de aceptación o una carta de rechazo, y menos demoras en la entrega de una decisión final.
Para los contribuyentes, un sistema simplificado podría significar respuestas más rápidas en el programa de la OCI y menos obstáculos para resolver la deuda tributaria. Si el IRS acepta una propuesta, el contribuyente recibe una carta de aceptación y debe cumplir con todos los requisitos de compromiso, como presentar las declaraciones de impuestos requeridas, realizar los pagos estimados requeridos y mantenerse al día con el estado de su declaración de impuestos durante cinco años.
Los solicitantes que reciban una carta de rechazo pueden apelar el proceso de revisión o explorar otras opciones de pago. El IRS también puede solicitar información adicional o documentos de respaldo antes de emitir una decisión final. Para muchos contribuyentes, las resoluciones más rápidas reducen la incertidumbre, ayudan a gestionar los problemas de saldo pendientes y alivian las dificultades económicas actuales.
La agencia alienta a los contribuyentes a usar su cuenta individual en línea, marcada con el ícono de un candado cerrado, para acceder a información detallada sobre el proceso de la OIC, rastrear los pagos y cargar la documentación de respaldo como parte del cumplimiento.
El Comité Senatorial de Finanzas continuará revisando los comentarios sobre la Ley de Asistencia y Servicio al Contribuyente antes de promover la legislación. El IRS proporciona información detallada, herramientas de elegibilidad y formularios en su sitio web oficial para los contribuyentes que buscan calificar para una oferta de compromiso (OIC). Hay recursos adicionales disponibles en Defensor Nacional del Contribuyente y el Comité Senatorial de Finanzas.
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