El Servicio de Impuestos Internos comenzará a conceder automáticamente al IRS una reducción de las multas por reducción por primera vez el 1 de enero de 2026, lo que ampliará el acceso a millones de contribuyentes. El cambio aborda los problemas de equidad al reducir la carga para quienes tienen un buen historial de cumplimiento tributario y que a menudo no reciben la ayuda simplemente porque no saben que deben solicitarla.
El programa de reducción por primera vez brinda alivio de multas a los contribuyentes con un buen cumplimiento tributario. Para calificar, las personas y las empresas deben haber presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas de los tres años anteriores, haber cumplido con todos los requisitos de presentación actuales y evitar recibir otras exenciones administrativas. El programa se aplica solo al mismo tipo de declaración, como las declaraciones individuales, comerciales o de sociedades.
Con el sistema actual, el alivio no es automático. Los contribuyentes deben actuar después de recibir una notificación o carta del IRS en la que se indique que se les impusieron multas. Es posible que se les pida que presenten una solicitud formal por escrito o que presenten el formulario 843. A veces, deben comunicarse con el IRS o incluso llamar directamente al IRS. La exención puede aplicarse incluso cuando hay impuestos pendientes de pago, aunque los intereses y otras multas se siguen acumulando hasta el pago total. Estos requisitos significan que muchos contribuyentes, especialmente aquellos que no tienen representación, no pueden acceder a la ayuda que merecen legalmente.
A partir del año tributario 2026, el IRS reprogramará sus sistemas para identificar automáticamente a los contribuyentes elegibles. En lugar de requerir una solicitud manual, el sistema determinará la compensación utilizando los datos de la cuenta y el historial de cumplimiento. Esta expansión cubrirá la falta de presentación, la falta de pago, las multas por depósito y las multas por devolución de información. Solo quienes no reúnan los requisitos recibirán una notificación del IRS, que incluirá orientación sobre cómo buscar una solución por una causa razonable o proporcionar una razón aceptable para solicitar la reducción.
El programa de reducción por primera vez se creó para dar a los contribuyentes con un historial de buen cumplimiento tributario una segunda oportunidad cuando cometen un error. Se aplica a las personas, patrimonios y empresas que declaran impuestos que cumplen con los estándares de elegibilidad, como presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas de los tres años anteriores y mantenerse al día con sus obligaciones tributarias actuales.
Durante años, el programa exigió a los contribuyentes que presentaran una solicitud de forma activa, a menudo después de recibir una notificación o una carta del IRS en la que se evaluaban las multas. Aquellos que contaban con profesionales de impuestos o tenían conocimiento previo del programa tenían más probabilidades de beneficiarse, mientras que otros no lo sabían. Como resultado, solo alrededor del 2% de los contribuyentes que reunían los requisitos se beneficiaron de la ayuda en un año tributario reciente, lo que dejó a millones de personas para pagar multas elevadas a pesar de reunir los requisitos.
El Defensor Nacional del Contribuyente, una organización independiente del IRS, ha argumentado durante mucho tiempo que la equidad en la legislación tributaria exige una automatización sistémica. Los informes han puesto de relieve que los contribuyentes que no solicitan una indemnización a menudo siguen cumpliendo con todos los requisitos de presentación y habrían tenido derecho a recibirla en virtud de la ley. Las páginas oficiales del IRS, por lo general marcadas como «página revisada o actualizada por última vez», indican que la ayuda está disponible para quienes cumplen con los requisitos, pero el acceso sigue siendo desigual.
En un anuncio reciente, el IRS enfatizó que la automatización del alivio de las multas requiere actualizaciones técnicas significativas en sus antiguos sistemas informáticos. La agencia explicó que estos cambios deben integrarse con las herramientas de cumplimiento existentes para determinar con precisión las medidas cautelares y evitar errores en la aplicación de las sanciones impuestas. «Estamos trabajando para garantizar que los contribuyentes que puedan calificar reciban una ayuda sin la necesidad de llamar al IRS o presentar formularios adicionales», dice el comunicado. Las autoridades agregaron que la automatización agilizará las revisiones de las declaraciones de impuestos, ayudará a evitar la duplicación de solicitudes para el mismo tipo de declaración y garantizará la coherencia cuando los contribuyentes presenten sus declaraciones en diferentes circunstancias.
La defensora nacional del contribuyente, Erin Collins, acogió con satisfacción la medida y la describió como una solución pendiente desde hace mucho tiempo para las desigualdades sistémicas. Señaló que millones de contribuyentes con un buen historial de cumplimiento tributario se están perdiendo actualmente la oportunidad de recibir ayuda. «La automatización de la reducción por primera vez reduce la carga, garantiza la equidad y permite a los contribuyentes que actuaron de buena fe pero cometieron un error centrarse en cumplir con sus obligaciones tributarias actuales». Collins dijo en su blog. También hizo hincapié en que la causa razonable seguirá siendo válida para quienes tengan datos adicionales, como desastres naturales, emergencias médicas u otros hechos que califiquen como un motivo aceptable según la ley tributaria.
Los profesionales de impuestos también señalaron que esta reforma ayudará a las pequeñas empresas, a las declaraciones de sociedades e incluso a los declarantes de sucesiones que a menudo tienen dificultades con el costo de la representación. Al incorporar la equidad directamente en el sistema, el IRS reduce la necesidad de que los contribuyentes presenten escritos o documentación extensos para explicar su historial de cuentas, sus obligaciones o los errores de presentación anteriores.
Hasta que la automatización entre en vigor en 2026, los contribuyentes que crean que pueden calificar para la reducción por primera vez deben actuar manualmente. Pueden presentar el formulario 843, responder a una notificación o carta del IRS en la que se diga que se impusieron multas o comunicarse con el IRS por teléfono. La exención puede aplicarse incluso si hay impuestos pendientes de pago, pero las obligaciones de pago y los intereses continuarán hasta que se resuelvan los saldos. Los contribuyentes deben conservar todos los datos y la documentación si el IRS necesita determinar la elegibilidad.
Un consejo tributario práctico es siempre presentar las declaraciones a tiempo, incluso si no se puede realizar el pago completo, para mantener un registro de buen cumplimiento tributario. Quienes hayan sufrido un desastre natural u otras circunstancias extraordinarias pueden reunir los requisitos en virtud de las disposiciones sobre causas razonables. Mantener cuentas precisas y cumplir con los requisitos de presentación aumenta las posibilidades de obtener ayuda y, al mismo tiempo, minimiza el riesgo de recibir diferentes sanciones. Las actualizaciones y las directrices oficiales, a menudo marcadas como «última página revisada o actualizada» en IRS.gov, proporcionarán las instrucciones más recientes a medida que se acerque la fecha de implementación de 2026.
Para los lectores que buscan orientación fidedigna sobre la elegibilidad, los procedimientos de presentación y las actualizaciones del programa, los siguientes recursos oficiales brindan la información más precisa y oportuna:
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