El IRS aclara los impuestos al trabajo remoto para 2024

El Servicio de Impuestos Internos ha publicado una guía actualizada sobre los impuestos al trabajo remoto, confirmando que la mayoría de los empleados no pueden solicitar una deducción por trabajo en casa en su declaración de impuestos federales. Las personas que trabajan por cuenta propia, los contratistas independientes y los trabajadores independientes aún pueden deducir los gastos si cumplen con los requisitos de elegibilidad descritos en la publicación 529 del IRS y los códigos tributarios relacionados.

Reglas del impuesto sobre la renta para trabajadores remotos

Límites de deducción por oficina en casa

Los empleados remotos que reciben los formularios W-2 no pueden deducir los gastos de oficina, el servicio de teléfono e Internet u otros costos no reembolsados relacionados con el trabajo desde casa. Estas restricciones se aplican independientemente de si los empleados trabajan a distancia a tiempo completo o solo durante la semana.

Las personas que trabajan por cuenta propia y los contratistas independientes pueden seguir reclamando una deducción por oficina en casa si utilizan un espacio exclusiva y regularmente para negocios. Pueden deducir gastos como los servicios públicos, los intereses hipotecarios y los gastos de oficina mediante los costos reales o mediante un método simplificado que permite un máximo de 5 dólares por pie cuadrado hasta 300 pies cuadrados.

Por qué difieren las reglas

Estas normas se derivan de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017, que suspendió las deducciones detalladas diversas para los empleados hasta 2025. Hasta que expire esa disposición, los empleados tradicionales deben pagar impuestos sin desgravar los gastos de oficina, mientras que los trabajadores autónomos aún pueden deducir los costos relacionados con los ingresos de su empresa.

Cómo pagan los impuestos los contratistas independientes y los autónomos

Impuesto sobre la renta e impuesto sobre el trabajo por cuenta propia

Los contratistas independientes y otros trabajadores autónomos deben pagar tanto la parte del empleado como la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare, a menudo denominados impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Esto puede aumentar su obligación tributaria total, aunque las deducciones por gastos empresariales ayudan a compensar el costo.

Impuestos estimados y pagos trimestrales

Los empleadores no retienen impuestos a las personas que trabajan por cuenta propia, por lo que deben hacer pagos trimestrales de impuestos estimados. Estos pagos cubren los impuestos sobre la renta, el Seguro Social y Medicare durante todo el año, lo que les ayuda a evitar multas cuando declaran sus impuestos al final de la temporada tributaria.

Estructuras empresariales y obligaciones tributarias estatales

Diferentes estructuras empresariales

Las empresas unipersonales y las LLC de un solo miembro declaran los ingresos comerciales directamente en las declaraciones de impuestos sobre la renta personal. Sin embargo, las sociedades y corporaciones siguen diferentes códigos tributarios. Dependiendo de la estructura empresarial, las ganancias pueden estar sujetas a una doble imposición tanto a nivel corporativo como personal.

Cruzando las fronteras estatales

Los trabajadores remotos que viven en un estado diferente al de su empleador enfrentan desafíos adicionales. Si bien algunos estados aplican acuerdos de reciprocidad para evitar la doble tributación de los contribuyentes, otros no lo hacen. Los trabajadores remotos deben determinar dónde pagar el impuesto sobre la renta y qué estado tiene derecho a recibir ingresos de sus ingresos.

De cara a la próxima temporada de presentación

La guía del IRS subraya la división entre los empleados remotos y los trabajadores autónomos. Los empleados seguirán pagando el impuesto sobre la renta sin poder deducir los gastos de oficina, mientras que los contratistas independientes y los trabajadores autónomos aún pueden reducir su factura tributaria mediante deducciones.

Se alienta a los contribuyentes a revisar las Publicaciones 529 y 587 del IRS, mantener registros precisos y consultar a un profesional de impuestos antes de presentar sus impuestos. Comprender los acuerdos de reciprocidad y los requisitos del empleador será crucial para quienes trabajan de forma remota a través de las fronteras estatales para evitar errores y sanciones.

Enlaces de origen

Para obtener más información sobre los impuestos sobre el trabajo remoto y las deducciones relacionadas, los contribuyentes pueden revisar estos recursos oficiales del IRS:

• Publicación 529 del IRS: Deducciones varias: Esta publicación explica las normas actuales para los empleados, incluida la suspensión de las deducciones de gastos empresariales no reembolsados hasta 2025.
• Publicación 587 del IRS: Uso comercial de su hogar: Esta guía detalla cómo las personas que trabajan por cuenta propia pueden calcular y solicitar la deducción por oficina central utilizando los gastos reales o el método simplificado.
• Formulario 8829: Gastos por el uso comercial de su hogar: Los contribuyentes que deducen los gastos reales de oficina deben completar este formulario al declarar sus impuestos e informar los costos, como los servicios públicos y los intereses hipotecarios.
• Impuestos estimados: Guía del IRS para pequeñas empresas: Esta guía ayuda a los contratistas independientes y a los trabajadores independientes a entender los pagos trimestrales, los plazos y cómo evitar multas durante la temporada de impuestos.
• Sala de prensa del IRS: La sala de prensa oficial actualiza los cambios en los impuestos sobre la renta, los plazos de presentación y otros códigos tributarios que afectan a los trabajadores remotos y a las personas que trabajan por cuenta propia.