La Ley FairTax de 2025 (H.R. 25) es una propuesta integral que reemplazaría el impuesto federal sobre la renta por un único impuesto nacional sobre las ventas minoristas, que entraría en vigor en 2027. Presentado por el representante Buddy Carter (republicano de Georgia), el proyecto de ley reformaría el sistema tributario estadounidense, transferiría la recaudación de impuestos a las agencias estatales y aboliría el Servicio de Impuestos Internos para 2029.
Según la Ley FairTax de 2025, se eliminarían el impuesto federal sobre la renta, los impuestos sobre la nómina del Seguro Social y Medicare, los impuestos sobre el patrimonio y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. En su lugar, las personas y las empresas pagarían un impuesto nacional sobre las ventas del 23 por ciento por los nuevos bienes y servicios. Las transacciones entre empresas y los bienes usados generalmente estarían exentos de impuestos.
Según Congress.gov, el objetivo de la legislación es simplificar los procedimientos de cumplimiento y hacer que los impuestos sean más transparentes. «El subsidio de consumo familiar garantizará que ningún estadounidense pague impuestos federales sobre artículos de primera necesidad», afirma el texto del proyecto de ley. La propuesta también requeriría que los estados gestionen las recaudaciones, tal como ya lo hacen con sus propias tasas estatales de impuestos sobre las ventas.
La recaudación de impuestos bajo el plan FairTax reflejaría los procesos estatales existentes en lugares como Dakota del Sur, Nuevo México y Tennessee, donde las divisiones tributarias estatales ya manejan los ingresos locales. La oficina tributaria de cada estado recaudaría el nuevo impuesto federal sobre las ventas junto con su propia tasa estatal, y luego remitiría esos fondos al gobierno federal. A cambio, los estados recibirían una pequeña tasa administrativa por su papel en el procesamiento y el cumplimiento.
Los estados sin impuestos sobre las ventas existentes, como Oregón, Montana y New Hampshire, necesitarían crear nuevos sistemas, equipos y programas de capacitación para administrar las recaudaciones. Los gobiernos locales, los condados y las ciudades también necesitarían herramientas y tablas de datos actualizadas para garantizar la precisión de los informes y el cumplimiento de las nuevas regulaciones federales.
La Ley FairTax se aplicaría a la mayoría de los servicios al consumidor, incluidos los servicios profesionales, financieros y digitales que actualmente están exentos de impuestos según la ley federal. Según la propuesta, las compras gubernamentales a todos los niveles estarían sujetas al impuesto para mantener la equidad en todas las jurisdicciones.
Cada hogar recibiría un «predescuento» mensual, oficialmente denominado subsidio de consumo familiar, para compensar el impuesto sobre las ventas pagado por los gastos hasta el nivel federal de pobreza. La Administración del Seguro Social realizaría los pagos. Por ejemplo, una familia de cuatro miembros recibiría un crédito mensual diseñado para que los gastos esenciales estén efectivamente exentos de impuestos.
Si se promulga el plan, una compra de 100 dólares incluiría 23 dólares en impuestos federales, lo que elevaría el total a 123 dólares. Las compras comerciales para su reventa o producción permanecerían exentas, lo que evitaría la doble tributación dentro de la cadena de suministro.
Los críticos señalan que la transición podría provocar inflación a corto plazo a medida que las empresas ajusten sus precios para reflejar el nuevo impuesto. Sin embargo, los partidarios sostienen que eliminar el impuesto sobre la renta, las deducciones salariales y los costos de cumplimiento compensará el efecto en la mayoría de los contribuyentes.
La Ley FairTax de 2025 presenta importantes desafíos administrativos y políticos para los sistemas tributarios federales y estatales. Los estados necesitarían actualizar el software, las herramientas de contabilidad y la capacitación de los empleados para administrar las nuevas recaudaciones de impuestos federales sobre las ventas. Las empresas de estados como Illinois, Alabama y Maryland deberían ajustar sus procedimientos contables y sus procesos de cumplimiento para reflejar los cambios en las tasas impositivas y los requisitos de presentación de informes.
La propuesta también depende de la derogación de la 16ª Enmienda en un plazo de siete años, una medida que requiere una amplia aprobación del Congreso y las legislaturas estatales. Los directores de políticas advierten que las variaciones en las tasas y regulaciones de los impuestos estatales sobre las ventas, desde California hasta Washington, podrían complicar la aplicación uniforme. Estas cuestiones ponen de relieve la complejidad de coordinar una ley tributaria nacional en los diversos sistemas estatales y estructuras de ingresos existentes.
Si se promulga, la Ley FairTax de 2025 reemplazaría los impuestos basados en los ingresos por un impuesto sobre las ventas a nivel nacional, lo que cambiaría la forma en que los estadounidenses y las empresas cumplen con sus obligaciones tributarias. Los gobiernos estatales y locales asumirían una mayor responsabilidad en cuanto a la recaudación, el cumplimiento y la administración de ingresos en el marco del nuevo sistema tributario.
El Departamento del Tesoro y las oficinas de ingresos estatales necesitarían coordinarse para mantener la precisión y evitar la evasión, ya que las diferencias en las tasas de impuestos estatales sobre las ventas podrían crear disparidades entre las regiones. Los profesionales de impuestos señalan que en estados como California, Vermont, Utah y Misisipi pueden variar las tasas totales en función de la alineación de los impuestos locales y federales. Se recomienda a las empresas que se preparen para los nuevos procesos contables y normas de presentación de informes mientras el Congreso continúa evaluando la propuesta.
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