El Servicio de Impuestos Internos anunció una expansión del programa de impuestos bancarios del IRS dirigido a los contribuyentes con saldos impagos sustanciales, en particular a los que tienen altos ingresos y una deuda tributaria federal pendiente. Con el respaldo de los fondos de la Ley de Reducción de la Inflación, la medida brinda a la agencia más herramientas para recaudar fondos a través de un programa de impuestos, incluida la posibilidad de incautar dinero de la cuenta bancaria de un contribuyente o de ciertos pagos federales.
El IRS ha descrito un proceso detallado para perseguir las obligaciones tributarias federales impagas a través de sus herramientas ampliadas de cumplimiento. Un embargo bancario es una forma de embargo legal que permite a la agencia retirar dinero directamente de la cuenta bancaria de un contribuyente o interceptar los pagos federales desembolsados para saldar una deuda tributaria federal pendiente.
Antes de la ejecución, el IRS debe emitir una notificación de intención seguida de una notificación final. Estas cartas informan a los contribuyentes sobre el monto adeudado, describen los derechos de apelación y brindan 30 días para responder. Si la deuda se paga en su totalidad o se aprueba un plan de pago o un acuerdo de pago a plazos, el cobro finaliza antes del embargo. En ciertas circunstancias, como las dificultades económicas comprobadas, también se puede conceder una exención del embargo.
Una vez que el IRS emita un embargo, la institución financiera del contribuyente debe congelar la cuenta durante 21 días. Durante este período, los contribuyentes aún pueden comunicarse con el IRS para negociar. Si no se llega a una resolución, los fondos se transfieren al gobierno como propiedad para saldar la deuda. A diferencia de un gravamen, que es una reclamación legal, un embargo crea la incautación directa de su propiedad.
El programa ampliado de impuestos federales sobre los pagos permite al IRS retener partes de los pagos federales de forma continua. Esto incluye las deducciones de los beneficios del seguro social, los beneficios de la junta de jubilación ferroviaria, los pagos de jubilación de los militares, las anualidades de jubilación de los empleados federales e incluso los reembolsos de impuestos estatales o los salarios federales. En algunos casos, los pagos a los contratistas y los reembolsos de los servicios de Medicaid también pueden estar sujetos a retenciones en virtud del programa de impuestos.
Durante mucho tiempo, el IRS ha enfrentado desafíos en relación con la deuda tributaria federal impaga, con miles de millones en ingresos perdidos que contribuyen a la «brecha tributaria» de la nación. Los problemas anteriores del IRS incluían tecnología obsoleta, personal limitado y un seguimiento inconsistente de las cuentas morosas. Según la Oficina de Responsabilidad Gubernamental, estas debilidades dificultaron que el sistema de impuestos internos rastreara y recaudara fondos de manera eficiente.
Durante años, la agencia envió millones de avisos de cobro, pero carecía de los recursos para llevarlos a cabo. Muchos contribuyentes con obligaciones tributarias importantes podrían retrasar la ejecución de la ley o evitar por completo la resolución, lo que se traduciría en una acumulación de casos relacionados con importantes obligaciones tributarias federales y montos crecientes de deuda tributaria federal pendiente.
La Ley de Reducción de la Inflación proporcionó al IRS nuevos fondos para abordar estas deficiencias. Las actualizaciones tecnológicas y el análisis de datos permiten a la agencia identificar los morosos de alto valor de manera más efectiva. Al fortalecer su programa de impuestos y ampliar el programa federal de impuestos sobre los pagos, el IRS está en mejores condiciones para incautar fondos de una cuenta bancaria, interceptar los pagos federales y garantizar que más contribuyentes morosos paguen la cantidad que adeudan o celebren un acuerdo de pago a plazos.
Al anunciar la expansión del programa de impuestos bancarios del IRS, el comisionado del IRS, Danny Werfel, hizo hincapié en la equidad: «En esta época del año, en la que millones de personas trabajadoras hacen lo correcto al presentar una declaración de impuestos, no podemos tolerar que quienes tienen ingresos más altos no cumplan con este deber cívico básico». Agregó que la agencia utilizará todas las herramientas disponibles del programa de impuestos para abordar las obligaciones tributarias federales impagas.
Los profesionales de impuestos señalan que muchos contribuyentes que corren el riesgo de ser embargados legalmente pueden evitar la escalada si firman un plan de pago o un acuerdo de pago a plazos. Estos arreglos impiden la incautación de su propiedad y pueden resultar en una exención del embargo si el contribuyente demuestra que cumple con los requisitos. Los defensores advierten que, si se ignora, una notificación de intención puede llevar rápidamente a la congelación de una cuenta bancaria o al embargo del salario.
Si bien la modernización ha ayudado, algunos expertos siguen siendo cautelosos. Destacan que los problemas administrativos del IRS persisten y que los sistemas de impuestos internos aún deben procesar millones de casos de manera justa. Los defensores argumentan que, en ciertas circunstancias, como las dificultades económicas, es posible que el IRS deba detener o ajustar la aplicación de la ley en lugar de proceder con ese impuesto.
Si bien el IRS ha ampliado su aplicación, los contribuyentes aún conservan derechos clave. Un embargo crea una reclamación legal directa sobre bienes personales o una cuenta bancaria, pero la ejecución puede demorarse o suspenderse en determinadas circunstancias. Por ejemplo, las personas que se enfrentan a dificultades económicas pueden solicitar la exención del embargo o solicitar la condición de no coleccionables actualmente. El IRS también debe considerar la posibilidad de exenciones para los gastos básicos de subsistencia antes de aplicar un gravamen salarial sobre los salarios o los salarios federales.
Los contribuyentes que reciban una notificación de intención deben comunicarse con el IRS de inmediato. Actuar con prontitud puede evitar la congelación de sus cuentas o la incautación de sus bienes. Las soluciones estándar incluyen la negociación de un plan de pago o un acuerdo de pago a plazos, lo que puede impedir la ejecución de la ley. Si el monto que adeuda no se puede pagar en su totalidad, el IRS puede aceptar pagos parciales mediante una oferta de compromiso. Además, el cobro finaliza antes de la imposición de un embargo si un contribuyente demuestra que reúne los requisitos para participar en los programas de ayuda vinculados a una deuda tributaria federal o presenta documentación que demuestre que cumple con los requisitos.
Las siguientes fuentes autorizadas brindan una guía detallada para los lectores que buscan información adicional sobre el programa de impuestos ampliado y las protecciones de los contribuyentes relacionadas. Estas páginas suelen incluir un aviso de «última página revisada» o «actualizada», que confirma la puntualidad de los materiales oficiales:
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