Si el IRS alguna vez rechazó o redujo uno de sus créditos tributarios valiosos, como el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario por hijos, es posible que sienta que nunca lo recuperará. Sin embargo, el Formulario 8862 existe específicamente para ayudarle a reclamar estos créditos una vez que vuelva a ser elegible. Considérelo una solicitud de segunda oportunidad que le dice al IRS: "Esta vez estoy listo para demostrar que cumplo los requisitos."
Para qué sirve el formulario 8862
El Formulario 8862, titulado formalmente "Información para Solicitar Ciertos Créditos Después de la Desestimación", es esencialmente un documento de recertificación. Este formulario aplica a los siguientes créditos tributarios para el año tributario 2018:
- Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC): El crédito reembolsable para personas y familias que trabajan con ingresos bajos a moderados.
- Crédito Tributario por Hijos (CTC) y Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC): Créditos por un valor de hasta $2,000 por hijo menor de 17 años que reúna los requisitos.
- Crédito para Otros Dependientes (ODC): Un crédito de $500 para los dependientes que no reúnen los requisitos para el CTC (agregado en 2018).
- Crédito Tributario American Opportunity (AOTC): Un crédito educativo de hasta $2,500 para gastos universitarios.
Debe presentar el Formulario 8862 si anteriormente su crédito se redujo o no se permitió por cualquier motivo que no sea un simple error matemático o administrativo. Esto incluye situaciones en las que declaró sus ingresos de manera incorrecta, declaró tener un hijo no elegible, interpretó incorrectamente las normas de residencia o no proporcionó la documentación adecuada.
Excepción importante: Si su crédito fue denegado únicamente debido a errores matemáticos o administrativos en su declaración anterior, no necesita el Formulario 8862. Puede volver a solicitar el crédito con normalidad una vez que haya corregido esos errores.
Cuándo utilizar el formulario 8862 (declaraciones tardías o enmendadas)
Debe adjuntar el Formulario 8862 a su declaración de impuestos de 2018 si ambas condiciones aplican: (1) el IRS anteriormente redujo o denegó su crédito por cualquier motivo, excepto por errores matemáticos o administrativos, y (2) ahora quiere solicitar ese mismo crédito y cree que cumple con todos los requisitos. Esto aplica tanto si presenta su declaración de 2018 a tiempo, con retraso o como declaración enmendada.
- Para declaraciones tardías de 2018: Si presenta su declaración de impuestos de 2018 con retraso y se le denegó un crédito en un año anterior, debe incluir el Formulario 8862 para volver a solicitar ese crédito.
- Para declaraciones enmendadas de 2018: Si ya presentó su declaración de 2018 pero olvidó incluir el Formulario 8862, por lo general tendrá que presentar el Formulario 1040-X con el Formulario 8862 adjunto para reclamar el crédito. Revise también las instrucciones del Formulario 1040-X e incluya los formularios adicionales correspondientes.
Restricciones de tiempo críticas: No puede presentar el Formulario 8862 durante ciertos períodos de prohibición. Si el IRS determinó que su reclamación anterior implicaba un "incumplimiento imprudente o intencional de las normas", se le prohibirá solicitar ese crédito por 2 años. Si hubo fraude, esa prohibición se extiende a 10 años.
No necesita el Formulario 8862 si: Después de que se rechazara su crédito, ya presentó el Formulario 8862 una vez, su crédito fue autorizado y no se ha vuelto a denegar desde entonces. Además, si solicita el EIC sin un hijo que reúna los requisitos y la denegación anterior se debió únicamente a que su hijo no reunía los requisitos (no porque usted no cumplía los requisitos propios), puede volver a solicitar el EIC sin el formulario.
Reglas clave para 2018
Se endurecen los requisitos del número de Seguro Social
Para reclamar el CTC o el ACTC en 2018, su hijo calificado debe tener un número de Seguro Social (SSN) emitido antes de la fecha límite de su declaración de 2018 (incluyendo las prórrogas). Los niños que solo tienen un ITIN o un número de identificación fiscal por adopción (ATIN) ya no reúnen los requisitos para el CTC/ACTC, aunque pueden calificar para el ODC de $500 si cumplen los demás requisitos.
Se agregó un nuevo Crédito para Otros Dependientes (ODC)
La reforma tributaria de 2018 creó este crédito no reembolsable de $500 para los dependientes que no reúnen los requisitos para el CTC, incluyendo los hijos mayores, los padres u otros familiares. El Formulario 8862 se amplió en 2018 para incluir los requisitos de recertificación del ODC.
Retrasos en el reembolso de ciertos créditos
Por ley, el IRS no puede emitir ningún reembolso antes de mediados de febrero (alrededor del 15 de febrero) si su declaración reclama EIC o ACTC. Esta demora aplica a su reembolso completo, no solo a la parte vinculada al crédito.
Las reglas del "desempate" para los niños calificados
Solo un contribuyente puede solicitar estos créditos por un hijo. Si un hijo reúne los requisitos para varias personas, la Parte V del Formulario 8862 requiere información detallada sobre quién más vivió con el niño y su relación. Los padres tienen prioridad sobre quienes no son padres, el padre con más tiempo de convivencia vence al otro y, si dos personas que no son padres reúnen los requisitos, gana la persona con mayor ingreso bruto ajustado.
Guía paso a paso para presentar el formulario 8862 (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita el formulario
Confirme que un crédito no se autorizó realmente en un año anterior (no solo que se redujo por errores matemáticos) y verifique que actualmente no está sometido a un período de prohibición de 2 o 10 años. Revise cualquier aviso del IRS que haya recibido sobre denegaciones de crédito anteriores.
Paso 2: Reúna la documentación
Reúna pruebas de que ahora cumple con todos los requisitos de elegibilidad: tarjetas de Seguro Social para todos los niños que reúnan los requisitos, registros escolares que muestren dónde vivían los niños, certificados de nacimiento, documentos de residencia, registros de ingresos y cualquier correspondencia del IRS sobre la anterior denegación. El IRS puede solicitarlos más adelante.
Paso 3: Complete la Parte I (todos los declarantes)
Ingrese el año tributario que va a presentar (2018, no el año en que se denegó su crédito). Marque la casilla de cada crédito que solicite ahora; puede marcar varias casillas si anteriormente se rechazaron varios créditos.
Paso 4: Complete las partes pertinentes
Cada crédito tiene su propia sección con preguntas específicas:
- Parte II (EIC): Responda a las preguntas sobre los hijos que reúnen los requisitos, la residencia y si se le puede declarar como dependiente de otra persona. La regla de residencia exige que el hijo viva con usted más de la mitad del año — es decir, 184 días o más en años no bisiestos (no "al menos 183 días", que no cumple el umbral). Si solicita el EIC sin hijos, confirme que tiene entre 25 y 64 años y que vivió en EE. UU. más de la mitad del año.
- Parte III (CTC/ACTC/ODC): Liste todos los hijos u otros dependientes que reúnan los requisitos, confirme que vivieron con usted más de la mitad del año, verifique que sean sus dependientes y confirme que son ciudadanos, nacionales o residentes de los EE. UU.
- Parte IV (AOTC): Liste cada estudiante, verifique que cumpla con los requisitos de "estudiante elegible" y confirme que no se haya solicitado el crédito para ese estudiante durante los 4 años anteriores.
Paso 5: Complete la Parte V si es necesario
Si su hijo que reúne los requisitos puede ser reclamado por otra persona (que no sea su cónyuge), debe proporcionar información detallada sobre dónde vivía el niño y quién más vivía con él.
Paso 6: Adjunte a su declaración de impuestos
El Formulario 8862 no se puede presentar solo; debe adjuntarse a su Formulario 1040 completo para 2018. Asegúrese de incluir también todos los anexos obligatorios (como el Anexo EIC para el crédito por ingresos del trabajo). La mayoría de los programas de impuestos adjuntan automáticamente el Formulario 8862 si el usuario indica una desestimación previa, aunque esto depende del software y de que se respondan correctamente las preguntas previas.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Error #1: Ingresar el año equivocado en la línea 1. La línea 1 debe decir 2018 si va a presentar su declaración de 2018, no el año en que se denegó el crédito.
- Error #2: Olvidar adjuntar el Formulario 8862 cuando sea necesario. Si presenta sin el formulario cuando es obligatorio, el IRS enviará un aviso de error matemático que desestimará automáticamente su crédito.
- Error #3: No cumplir con el recuento de días de residencia. Para el EIC, los hijos que reúnan los requisitos deben vivir con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año, es decir, 184 días o más (no "al menos 183"). Guarde los registros escolares, médicos y otros documentos que muestren dónde vivía el niño.
- Error #4: Reclamar a los niños sin el SSN requerido. Para 2018, los niños deben tener un SSN para calificar para el CTC/ACTC. Si su hijo solo tiene un ITIN o ATIN, solicítelo para el ODC, no para el CTC.
- Error #5: Presentar la solicitud durante un período de prohibición. Si está bajo una prohibición de 2 o 10 años, presentar el Formulario 8862 no será válido. Revise su carta de desestimación del IRS para verificar si contiene términos como "desprecio imprudente" (prohibición de 2 años) o "fraude" (prohibición de 10 años).
- Error #6: Información incompleta de la Parte V. Si su hijo reúne los requisitos para varias personas y omite la Parte V, el IRS probablemente rechazará su reclamación.
- Error #7: No entender las reglas del "desempate". Revise la Publicación 501 del IRS para entender estas reglas antes de presentar.
Qué sucede después de presentar la declaración
Procesamiento inicial (2 a 6 semanas)
Las declaraciones presentadas electrónicamente generalmente se aceptan en 24 a 48 horas. El IRS procesa la mayoría de las declaraciones electrónicas en aproximadamente 21 días, o de 6 a 8 semanas para las declaraciones en papel. Sin embargo, las declaraciones con el Formulario 8862 pueden tardar más por el escrutinio adicional. Recuerde que los reembolsos que reclamen el EIC o el ACTC no pueden emitirse antes de mediados de febrero, independientemente de cuándo presente.
Revisión mejorada
El IRS examina más detenidamente las declaraciones con el Formulario 8862 para prevenir el fraude. Pueden verificar información con los registros de la Administración del Seguro Social y revisar los motivos de la denegación anterior. Esto no significa que haya hecho algo malo; es un procedimiento estándar. Presentar el Formulario 8862 no desencadena automáticamente una auditoría, pero errores en las reclamaciones de créditos pueden provocar retrasos, revisión adicional o auditoría.
Tres posibles resultados
- Aprobado: El IRS procesa su declaración y emite su reembolso (a partir de mediados de febrero si incluye EIC o ACTC).
- Se solicita información adicional: El IRS puede enviar correspondencia solicitando documentos como certificados de nacimiento, registros escolares o facturas de servicios que demuestren la residencia. Por lo general, tiene entre 30 y 45 días para responder. No ignore estas cartas.
- Denegado: Si el IRS determina que aún no reúne los requisitos, le enviará un aviso explicando por qué. Puede apelar esta decisión a través del proceso de apelaciones del IRS.
Preguntas frecuentes
¿Cómo puedo saber si anteriormente no se me permitió un crédito?
Revise sus avisos del IRS de años anteriores. Habría recibido correspondencia como una Carta CP75, Carta 105C o Carta 106C explicando que su crédito se redujo o no se permitió. Estos son ejemplos de correspondencia relacionada, no una lista exhaustiva. Si no está seguro, llame al IRS al 1-800-829-1040 para verificar el estado de su cuenta.
¿Puedo presentar el formulario 8862 electrónicamente o debo enviarlo por correo?
Para 2018, la mayoría del software tributario admite la presentación electrónica del Formulario 8862 como adjunto al Formulario 1040. Si la presentación electrónica no funciona, envíe por correo su declaración completa con el Formulario 8862 adjunto a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 1040.
¿Qué pasa si sigo en período de prohibición pero mis circunstancias han cambiado?
Los períodos de prohibición son absolutos. Incluso si sus circunstancias han cambiado por completo, no puede solicitar el crédito durante el período de prohibición de 2 años (desprecio imprudente) o 10 años (fraude). Debe esperar hasta que caduque la prohibición.
¿Necesito el formulario 8862 para cada crédito o solo una vez?
Presente un Formulario 8862 que cubra todos los créditos previamente rechazados que ahora solicita. En la Parte I, marque todas las casillas que correspondan y complete las partes correspondientes para cada crédito.
¿Qué sucede si me olvido de presentar el formulario 8862 cuando sea necesario?
El IRS enviará un aviso de error matemático que automáticamente desestimará el crédito. Tendrá 60 días para responder aceptando el ajuste o impugnándolo. Para impugnar, normalmente tendrá que presentar el Formulario 1040-X con el Formulario 8862 debidamente adjunto.
¿Puedo solicitar créditos de otros años mientras esté desautorizado para 2018?
El período de prohibición aplica al crédito en sí, no a años tributarios específicos. Si se le prohíbe solicitar el EIC durante 2 años por un crédito de 2016 desautorizado por incumplimiento imprudente, no puede solicitar el EIC en sus declaraciones de 2017 o 2018. Una vez que venza la prohibición, puede solicitar el EIC con el Formulario 8862 en la siguiente declaración elegible.
¿Dónde puedo obtener ayuda para completar el formulario 8862?
Los programas de Asistencia Tributaria Voluntaria sobre la Renta (VITA) y Asesoramiento Tributario para Personas Mayores (TCE) del IRS ofrecen ayuda tributaria gratuita a los contribuyentes que reúnen los requisitos. El Servicio del Defensor del Contribuyente (1-877-777-4778) puede ayudarle si tiene dificultades importantes. También puede consultar a un profesional de impuestos calificado, especialmente si su situación implica acuerdos de custodia complejos o determinaciones previas de fraude.
Para obtener más información:
- Formulario 8862 (versión 2018)
- Instrucciones para el formulario 8862 (2018)
- IRS: Qué hacer si rechazamos su solicitud de crédito
- Publicación 596 del IRS: Crédito por ingreso del trabajo
Este resumen tiene únicamente fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal. Consulte a un profesional de impuestos calificado para obtener orientación específica para su situación.