Para qué sirve el formulario 1040 (2019) del Anexo E del IRS
Los ciudadanos de los Estados Unidos usan Formulario 1040 del Anexo E del IRS (2019) para declarar los ingresos suplementarios de bienes inmuebles de alquiler, regalías, sociedades, corporaciones S, sucesiones y fideicomisos. Ayuda al Servicio de Impuestos Internos a determinar su obligación tributaria total para el año tributario. Los contribuyentes utilizan este formulario tributario del IRS cuando tienen ingresos adicionales, por ejemplo, de inversiones o propiedades de alquiler, además de sus salarios o ingresos de trabajo por cuenta propia. La información que se presenta aquí contribuye a su declaración federal de impuestos sobre la renta y afecta a créditos como el crédito tributario por hijos o el crédito por ingreso del trabajo.
Cuándo utilizaría el formulario 1040
Debe presentar el formulario 1040 (2019) del Anexo E del IRS si obtuvo ingresos por alquiler o regalías, recibió ingresos de sociedades colectivas o tenía ingresos agrícolas o intereses residuales. Se aplica tanto a las personas que presentan una declaración por sí solas como a las casadas que presentan una declaración conjunta. Si no presentó este cronograma en su declaración anual de impuestos sobre la renta, aún puede presentarla fuera de plazo mediante una presentación electrónica en el sitio web del IRS. Quienes modifiquen declaraciones de impuestos anteriores deben presentar el formulario 1040-X junto con los documentos tributarios actualizados y cualquier formulario adicional requerido por el Servicio de Impuestos Internos.
Reglas o detalles clave para 2019
- Pérdidas de actividad pasiva: El IRS limita las deducciones por pérdidas de alquiler, a menos que usted haya participado activamente en la administración de su propiedad y haya cumplido con ciertos límites del impuesto sobre la renta.
- Subsidio especial de 25 000 dólares: Los participantes activos con un ingreso bruto ajustado modificado de menos de 100 000$ pueden deducir hasta 25 000$ de las pérdidas de alquiler; esta deducción se reduce gradualmente a 150 000$.
- Limitaciones de riesgo: Los contribuyentes solo pueden deducir pérdidas equivalentes a la cantidad realmente en riesgo en la actividad, incluidas las contribuciones en efectivo o los préstamos calificados.
- Tasa de kilometraje: El gobierno federal estableció la tarifa estándar de millas para 2019 en 58 centavos por milla para informar los gastos de viaje relacionados con el alquiler.
- Excepción profesional inmobiliaria: Si más de la mitad de sus horas de trabajo las dedicó a operaciones inmobiliarias y trabajó más de 750 horas, las pérdidas no se consideran pasivas.
- Reglas de amortización: Las propiedades residenciales de alquiler se deprecian en 27,5 años y se debe reclamar la depreciación para evitar mayores ganancias de capital en el futuro.
- Impactos de las cuentas de ahorros para la salud: Las pérdidas de alquiler no afectan a las deducciones por gastos médicos o contribuciones a la HSA; sin embargo, deben incluirse en los cálculos de los ingresos netos totales.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus documentos tributarios
Reúna todos los formularios de impuestos, como el 1099-MISC para los ingresos por alquileres, el formulario 1098 para los intereses hipotecarios y los recibos de los gastos médicos deducibles, los impuestos a la propiedad y el seguro. Estos registros ayudan a declarar los ingresos con precisión y a determinar sus ingresos imponibles.
Paso 2: Complete el encabezado del formulario
Ingresa tu nombre, estado civil y detalles sobre cualquier impuesto sobre el empleo doméstico. Indique si realizó pagos que requieren un 1099 y si reúne los requisitos para ser un profesional de bienes raíces a efectos de impuestos federales.
Paso 3: Complete la Parte I para propiedades de alquiler
Indica la dirección y el tipo de actividad de cada propiedad. Indique los ingresos por alquileres, regalías o ingresos comerciales por separado para cada propiedad. Deduzca los gastos permitidos, como el seguro, el mantenimiento y los impuestos, manteniendo los totales de ingresos brutos exactos.
Paso 4: Aplicar las reglas de pérdidas e ingresos
Use el formulario 8582 del IRS para calcular los límites de pérdidas pasivas y el formulario 6198 para los montos en riesgo. Incluya los ingresos adicionales, como las distribuciones de ganancias de capital o los dividendos ordinarios, al determinar sus ganancias netas totales.
Paso 5: Transfiera los totales a su declaración de impuestos federales
Agregue los totales del Anexo E al Anexo 1 del Formulario 1040. Esta información se refleja en su formulario tributario principal y afecta a los ingresos imponibles, a los créditos tributarios y a la elegibilidad para recibir reembolsos.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Combinación de uso personal y de alquiler: Separe siempre los días de uso personal de los de alquiler para garantizar que las deducciones se ajusten a las normas del Servicio de Impuestos Internos y evitar la reducción de los créditos fiscales.
- Deducir las mejoras como reparaciones: Aproveche las mejoras importantes en lugar de deducirlas de inmediato para mantener el cumplimiento de las regulaciones del impuesto sobre la renta.
- Pasar por alto la depreciación: La depreciación es obligatoria e impacta en las ganancias de capital futuras, así que inclúyala siempre en su declaración de impuestos sobre la renta.
- No se pueden presentar los 1099 requeridos: Presente los formularios 1099-MISC para los proveedores de servicios que hayan pagado más de 600 dólares para cumplir con los impuestos federales y evitar multas.
- Ignorar impuestos o créditos adicionales: Verifique si hay impuestos de Seguro Social en exceso, créditos comerciales generales o créditos reembolsables para asegurarse de que los formularios de impuestos federales sean precisos.
- Faltan pagos de impuestos estimados: Haga impuestos estimados trimestrales si espera adeudar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos adicionales para evitar multas por pago insuficiente.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de declarar sus impuestos, el Servicio de Impuestos Internos procesa su declaración y verifica la información de sus listas de impuestos y registros de ingresos complementarios. La presentación electrónica acelera este proceso, lo que a menudo conduce a un reembolso de impuestos más rápido. Guarde todos los documentos tributarios, incluidos los recibos y formularios relacionados con los gastos de los educadores o las cuentas de ahorro para la salud, durante al menos tres años. Si su promedio de ingresos o su crédito por ingresos del trabajo cambian más adelante, es posible que deba modificar su declaración de impuestos sobre la renta para corregir cualquier diferencia.
Preguntas frecuentes
¿Debo usar el formulario 1040 (2019) del Anexo E del IRS si solo alquilé una propiedad por un breve período?
Sí, debe declararlo si la actividad de alquiler duró 15 días o más durante el año fiscal. Para períodos de menos de 15 días, los ingresos por alquiler no se declaran; sin embargo, es posible que los impuestos laborales del hogar y los gastos relacionados sigan siendo aplicables.
¿Puedo solicitar un crédito tributario sobre la renta en mi declaración con ingresos suplementarios?
Puede solicitar el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario por hijos si cumple con los requisitos de elegibilidad. Sus ingresos suplementarios de propiedades de alquiler o ingresos comerciales no lo descalifican automáticamente.
¿Cómo declaro los impuestos adicionales o los impuestos excedentes del Seguro Social?
Incluya los impuestos adicionales, como los impuestos excedentes del Seguro Social o los impuestos de Medicare, en el Anexo 2 del formulario 1040. Estos montos afectan su obligación tributaria general y sus ingresos netos para el año tributario federal.
¿Qué formularios de impuestos federales deben acompañar al Anexo E para obtener ingresos adicionales?
Adjunte cualquier formulario tributario federal relacionado, como el Anexo 1 para ingresos adicionales, el Anexo 2 para impuestos adicionales y el Anexo 3 para créditos tributarios reembolsables o no reembolsables cuando presente su declaración de impuestos federales sobre la renta.
¿Puedo usar la presentación electrónica para mi declaración estadounidense del Formulario 1040?
Sí, puede declarar sus impuestos electrónicamente utilizando los formularios rellenables de Free File en el sitio web del IRS. La presentación electrónica garantiza reembolsos más rápidos y ayuda a los contribuyentes a evitar demoras en el envío de las declaraciones de impuestos por correo.
¿Cómo afecta el promedio de ingresos a mis impuestos federales?
El promedio de ingresos permite a ciertos contribuyentes, como los que tienen ingresos agrícolas, distribuir los ingresos imponibles en tres años. Esto puede reducir la obligación tributaria general y mejorar la elegibilidad para recibir créditos reembolsables.
¿Qué pasa si tengo ganancias de capital o distribuciones de ganancias de capital?
Indique todas las ganancias, distribuciones y pérdidas de capital en el Anexo D e inclúyalas en su ingreso imponible total. La presentación de informes adecuada garantiza la precisión de sus formularios de impuestos federales y evita errores al calcular los impuestos adicionales.