¿Para qué sirve el formulario 1040 (2013) del Anexo E del IRS?
Formulario 1040 del Anexo E (2013) es el formulario tributario del IRS que se utiliza para declarar ingresos o pérdidas suplementarios derivados del alquiler de bienes inmuebles, regalías, sociedades anónimas, sociedades anónimas tipo S, sucesiones y fideicomisos. Los contribuyentes lo incluyen en su declaración de impuestos sobre la renta individual para declarar los tipos de ingresos que no figuran en su formulario de impuestos principal. Para el año tributario 2013, ayudó a los contribuyentes a declarar sus ingresos con precisión, calcular los ingresos imponibles y determinar la obligación tributaria según el sistema de impuestos sobre la renta del gobierno federal.
Cuándo utilizaría el formulario 1040
Debe presentar el Anexo E si recibe ingresos adicionales de bienes inmuebles de alquiler, regalías o entidades de transferencia, como sociedades o sociedades anónimas tipo S. También se aplica si obtuvo ingresos agrícolas, recibió pagos de fideicomisos o tuvo que declarar los impuestos sobre el empleo familiar. Las presentaciones atrasadas o modificadas utilizan los mismos anexos adjuntos al formulario 1040-X. Si su declaración de impuestos se presenta con retraso, puede perder su derecho a un reembolso de impuestos transcurridos tres años desde la fecha límite de presentación original.
Reglas o detalles clave para 2013
- Reglas de pérdida de actividad pasiva: Los contribuyentes pueden deducir hasta 25 000 dólares en pérdidas de bienes inmuebles de alquiler contra otros ingresos si participaron activamente y tuvieron un ingreso bruto ajustado modificado de menos de 100 000 dólares.
- Tarifa de kilometraje estándar: Para 2013, los propietarios que deducen los gastos del vehículo relacionados con la propiedad de alquiler podrían utilizar una tasa de kilometraje de 56,5 centavos por milla o los gastos reales para la declaración de impuestos.
- Reglas de riesgo: Solo puede reclamar pérdidas hasta el monto en riesgo financiero. Se excluían los préstamos sin recurso a menos que reunieran los requisitos para bienes inmuebles, lo que limitaba las deducciones en su declaración individual de impuestos sobre la renta.
- Excepción profesional de bienes raíces: Los profesionales inmobiliarios que dedicaban más de 750 horas y más de la mitad de su tiempo de trabajo al comercio inmobiliario estaban exentos de los límites de pérdidas pasivas en virtud de las normas del impuesto sobre la renta.
- Crédito fiscal extranjero: Los contribuyentes que declaran ingresos extranjeros a través de sociedades colectivas o ingresos por alquileres en el extranjero utilizan el formulario 1116 para calcular el crédito tributario extranjero, lo que reduce los impuestos adicionales adeudados en su declaración de impuestos.
- Deducción de intereses de préstamos estudiantiles: Las personas que declaran ingresos suplementarios y pagan intereses de préstamos estudiantiles pueden deducir hasta $2,500, lo que reduce sus ingresos imponibles y los ingresos totales declarados al IRS.
- Impuestos estimados y comprobante de pago: Si su ingreso complementario provocó un pago insuficiente, tuvo que hacer los pagos de impuestos estimados mediante el formulario 1040-ES y su comprobante de pago para evitar multas.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reportar la información sobre propiedades e ingresos
Indique la dirección, el tipo de propiedad y el número de días alquilados de cada propiedad. Indique los ingresos derivados del alquiler de bienes inmuebles, regalías o asociaciones. Esto establece el ingreso total antes de aplicar los gastos o deducciones.
Paso 2: Registrar los ingresos y los ingresos adicionales
Introduzca todos los ingresos por alquiler, los pagos de regalías o la parte que le corresponde de las entidades de transferencia. Indique los intereses o dividendos ordinarios recibidos como ingresos adicionales que contribuyan a su declaración anual de impuestos sobre la renta.
Paso 3: Deducir los gastos permitidos
Incluya publicidad, reparaciones, tarifas de administración, seguros y depreciación. Cada deducción reduce el impuesto sobre la renta imponible y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al declarar los impuestos para el año tributario 2013.
Paso 4: Aplicar las reglas de depreciación y ganancias de capital
Deprecie la propiedad alquilada durante 27,5 años utilizando el formulario 4562. Si vendió una propiedad durante el año, declare las ganancias de capital en el Anexo D para garantizar que la declaración de ingresos imponibles sea correcta.
Paso 5: Determinar la pérdida pasiva o activa
Use el formulario 8582 para determinar las pérdidas permitidas. Si participa activamente en la administración de la propiedad, puede solicitar la asignación especial de 25 000 dólares y compensar los ingresos adicionales.
Paso 6: Transfiera las cifras al formulario fiscal principal
Lleve los totales del Anexo E a su formulario tributario principal, el Formulario 1040, línea 17. Incluya otros anexos pertinentes, como el Anexo C para los ingresos empresariales o el Anexo H para los impuestos sobre el empleo doméstico.
Paso 7: Adjunte formularios y archivos adicionales
Adjunte todos los documentos tributarios de respaldo, incluidos los formularios 4562, 8582 o 1116. Preséntela electrónicamente a través del sitio web del IRS o envíe su declaración en papel a la dirección correcta del IRS antes de la fecha límite de presentación.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Reportar reparaciones de forma incorrecta: Muchos archivadores clasifican las mejoras como reparaciones. Las reparaciones mantienen el estado de la propiedad, mientras que las mejoras aumentan el valor. Para evitar esto, revise las directrices del IRS y mantenga registros separados de los costos de reparación y mejora.
- Omitir la depreciación: Algunos contribuyentes no deprecian su propiedad de alquiler, lo que puede aumentar la obligación tributaria futura. Presente siempre el formulario 4562 para asegurarse de que las deducciones sean correctas y evitar impuestos adicionales más altos en el futuro.
- Omitir los ingresos por alquiler: No declarar los ingresos por alquiler puede resultar en multas por no declarar lo suficiente. Incluya todos los tipos de ingresos, incluidos los pagos por propiedades o servicios, para cumplir con las normas tributarias federales sobre la renta.
- No incluir los pagos de impuestos estimados: Si realizó pagos de impuestos estimados, asegúrese de que aparezcan en su declaración de impuestos sobre la renta personal para evitar exagerar la cantidad que aún debe.
- Mantenimiento de registros deficiente: Guarde todos los documentos y recibos tributarios durante un mínimo de tres años. Los registros organizados respaldan las deducciones detalladas, los créditos adicionales y la prueba de gastos legítimos durante las auditorías.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar su declaración anual de impuestos sobre la renta con el Anexo E, el IRS procesa sus formularios de impuestos y verifica los ingresos declarados. Los reembolsos se emiten en un plazo de 21 días para las declaraciones presentadas electrónicamente o de seis a ocho semanas para las presentadas en papel. Si solicitó un crédito por ingreso del trabajo, un crédito tributario por hijos u otros créditos reembolsables, el IRS verifica la elegibilidad antes de emitir los reembolsos. Guarde las declaraciones de impuestos y los registros justificativos, incluidos los comprobantes de los impuestos estimados y las hojas de cálculo del promedio de ingresos, durante un mínimo de tres años.
Preguntas frecuentes
¿Qué ingresos se declaran en el formulario 1040 (2013) del Anexo E del IRS?
Los contribuyentes declaran ingresos suplementarios, como ingresos por alquiler, regalías y distribuciones de sociedades. Este formulario se usa con el formulario tributario principal para calcular el ingreso total y determinar la obligación tributaria.
¿Cómo afectan los impuestos sobre el empleo doméstico a mi declaración de impuestos sobre la renta?
Si contrató empleados domésticos, como niñeras o cuidadores, debe presentar el Anexo H junto con su declaración de impuestos sobre la renta personal. Estos salarios contribuyen al ingreso total e influyen en los ingresos imponibles.
¿Cómo funcionan el crédito por ingresos, la TI o el crédito por ingresos del trabajo con los ingresos complementarios?
El crédito por ingreso del trabajo reduce la obligación tributaria de los declarantes de bajos ingresos. Quienes declaren ingresos adicionales por trabajo por cuenta propia deben cumplir con los límites de ingresos del trabajo para calificar para este crédito por ingresos.
¿Puedo usar el promedio de ingresos o declarar las ganancias de capital de la venta de propiedades?
Sí, el Anexo D permite promediar los ingresos para ciertos tipos de informes de ingresos y ganancias de capital. Debe declarar las ventas, los dividendos y las ganancias de la propiedad según los mismos cronogramas utilizados para su declaración de impuestos de 2013.
¿Cómo incluyo los ingresos adicionales o los ingresos del trabajo por cuenta propia en mi declaración de impuestos?
Indique los ingresos adicionales y los ingresos devengados en el Anexo C o el Anexo SE. Esto incluye los montos de impuestos sobre los ingresos comerciales, los ingresos agrícolas y el trabajo por cuenta propia que influyen en el total de los impuestos adeudados.
¿Qué créditos adicionales pueden reducir mi obligación tributaria en el formulario 1040 o el formulario 1040-SR?
Puede solicitar créditos no reembolsables, créditos reembolsables o créditos comerciales generales. Los créditos adicionales, como los créditos educativos o las deducciones del plan de jubilación, reducen el impuesto federal sobre la renta total.