Para qué sirve el formulario 1040
Formulario 1040 del Anexo E del IRS (2017) se utiliza para declarar los ingresos y pérdidas suplementarios derivados del alquiler de bienes inmuebles, regalías, sociedades anónimas, sociedades anónimas tipo S, sucesiones y fideicomisos. Este formulario ayuda a los contribuyentes a incluir fuentes de ingresos adicionales además de los salarios regulares al presentar su declaración individual de impuestos sobre la renta.
Cualquier persona que obtenga ingresos de alquiler, ingresos agrícolas o ingresos comerciales que no se consideren impuestos sobre el trabajo por cuenta propia debe completar el Anexo E como parte de su declaración anual de impuestos sobre la renta. El gobierno federal usa esta información para determinar su ingreso imponible total, su impuesto federal sobre la renta y su obligación tributaria para el año tributario de 2017.
Cuándo utilizaría el formulario 1040 (2017) del Anexo E del IRS
Los contribuyentes usan el Anexo E para declarar los ingresos de propiedades de alquiler o entidades de transferencia donde no administran activamente las operaciones diarias. Este formulario también se aplica si recibe intereses residuales, regalías u otros ingresos complementarios, como los de sucesiones o fideicomisos.
Las personas que trabajan por cuenta propia o tienen trabajadores domésticos también pueden necesitar presentar formularios de impuestos relacionados con el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o los impuestos sobre el empleo doméstico, según su situación. Si no cumplió con la fecha límite de presentación de 2017 o necesita modificar su declaración, debe usar formularios en papel y presentar una declaración de impuestos sobre la renta personal actualizada mediante el formulario 1040-X junto con el Anexo E corregido.
Reglas o detalles clave para 2017
- Límites de pérdida de actividad pasiva: El Código de Impuestos Internos restringe las deducciones por pérdidas de bienes inmuebles de alquiler, a menos que usted haya participado activamente. Los contribuyentes con ingresos inferiores a 100 000$ pueden deducir hasta 25 000$ en concepto de pérdidas contra otros ingresos.
- Límites básicos y de riesgo: Solo puede deducir las pérdidas hasta el monto que tiene en riesgo en la actividad, como los fondos invertidos o los préstamos con garantía personal. Esto garantiza que las deducciones no superen su exposición financiera real.
- Uso personal de la propiedad: Si usó su propiedad de alquiler personalmente durante más de 14 días o el 10 por ciento de los días de alquiler, debe dividir los gastos entre el uso personal y el de alquiler antes de declarar los ingresos.
- Requisito de amortización: En 2017, las propiedades residenciales de alquiler se depreciaron durante 27,5 años. La depreciación reduce los ingresos imponibles al tener en cuenta el desgaste de los activos a lo largo del tiempo.
- Kilometraje y gastos estándar: La tarifa de millaje para 2017 fue de 53.5 centavos por milla. Mantén un registro claro de los viajes relacionados con tu propiedad de alquiler para justificar los reembolsos de gastos.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus documentos
Recopile los registros de ingresos, como el alquiler recibido, las declaraciones de regalías y los formularios del Anexo K-1 de asociaciones o corporaciones S. Incluya los recibos de gastos, las facturas de impuestos a la propiedad y los estados de interés hipotecarios.
Paso 2: Complete la información de la propiedad
Ingresa la dirección, el tipo y el número de días de alquiler de cada propiedad de alquiler al precio justo de mercado. Esto determina si se aplican limitaciones de uso personal y ayuda a calcular las deducciones permitidas.
Paso 3: Reportar los ingresos
Incluya todos los ingresos de alquiler, regalías o ingresos transferidos que debe declarar en virtud de los impuestos federales sobre la renta. Si recibió bienes o servicios en lugar de dinero en efectivo, declare el valor justo de mercado como ingreso imponible.
Paso 4: Ingresar los gastos
Enumere los gastos deducibles, como el seguro, las reparaciones, los servicios públicos, los impuestos a la propiedad y los cargos de administración. Asegúrese de que estos gastos estén relacionados directamente con su propiedad de alquiler y no estén clasificados como gastos personales.
Paso 5: Calcular la depreciación
La depreciación le permite recuperar los costos de la propiedad a lo largo del tiempo. Use las tablas del IRS para calcular la depreciación anual de las propiedades de alquiler o los activos de ingresos agrícolas que se pusieron en servicio en 2017.
Paso 6: Ingresos o pérdidas totales
Reste los gastos totales de los ingresos totales para encontrar su resultado neto. Declara cualquier impuesto adicional si tu pérdida supera los límites permitidos según las normas sobre actividad pasiva o en situación de riesgo.
Paso 7: Informar los ingresos transferidos
Si recibió los formularios del Anexo K-1, declare los ingresos de la sociedad colectiva o corporación S en la parte correcta del Anexo E. Esto garantiza un reflejo preciso de todos los ingresos complementarios.
Paso 8: Calcular los resultados netos
Sume todas las ganancias o pérdidas para determinar su ingreso suplementario total. Transfiera esta cifra a su declaración de impuestos principal para que contribuya a su ingreso imponible total y a la retención del impuesto sobre la renta.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Combinar gastos personales y de alquiler: Algunos contribuyentes reclaman el 100 por ciento de los costos de las propiedades que también usan personalmente. Mantenga registros precisos y asigne los gastos en función de los días de alquiler y los días personales para cumplir con las normas.
- Ignorar la depreciación: No reclamar la depreciación puede reducir los beneficios a largo plazo y crear complicaciones a la hora de vender la propiedad. Reclame siempre la depreciación anual según lo exige el Código de Impuestos Internos.
- Clasificación errónea de las mejoras: Tratar las mejoras de la propiedad como reparaciones conduce a errores en las declaraciones de impuestos. Las mejoras deben capitalizarse y depreciarse durante un período de varios años.
- Faltan informes 1099: Si pagó 600 dólares o más a contratistas o administradores de propiedades, debe presentar el formulario 1099-MISC. Esto garantiza el cumplimiento de las regulaciones federales del impuesto sobre la renta.
- Olvidar formularios adicionales: Los contratistas independientes o los extranjeros no residentes que presten servicios relacionados con su propiedad pueden requerir formularios adicionales. Revisa cuidadosamente las instrucciones de presentación o consulta a un profesional de impuestos.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que haya presentado su Anexo E, el IRS revisará su presentación electrónicamente o mediante un formulario en papel, según cómo lo haya presentado. La presentación electrónica generalmente resulta en un procesamiento más rápido, mientras que los formularios en papel demoran varias semanas. Los reembolsos se emiten mediante depósito directo o cheque en papel, según sus preferencias. Si se adeudan impuestos adicionales, el IRS enviará una notificación con los detalles del pago. Las declaraciones relacionadas con propiedades de alquiler o trabajos por cuenta propia pueden estar sujetas a una revisión más detenida debido a los procedimientos de verificación de ingresos establecidos en las leyes tributarias federales. Conserve siempre los documentos tributarios durante al menos tres años para fines de auditoría.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el formulario 1040 del Anexo E del IRS para 2017 si solo alquilé mi casa por un breve período?
Si alquiló su casa por menos de 15 días en 2017, no declara esos ingresos por alquiler. No puede deducir los gastos relacionados, pero aun así puede reclamar los impuestos sobre la propiedad y los intereses hipotecarios como deducciones detalladas.
¿Cómo se relacionan los impuestos sobre el empleo de los hogares con los ingresos suplementarios?
Los impuestos sobre el empleo doméstico se aplican a los salarios que paga a los trabajadores domésticos. Estos salarios no son ingresos complementarios, pero deben declararse si superan los límites del IRS para el año tributario de 2017.
¿Los ingresos por alquiler afectan mi impuesto federal sobre la renta y el crédito por ingresos?
Sí, los ingresos por alquiler se suman a los ingresos imponibles y pueden afectar su elegibilidad para recibir créditos por ingresos. Reportarlos correctamente garantiza un cálculo preciso de su obligación tributaria total.
¿Puedo presentar electrónicamente mi Anexo E de 2017?
No, la presentación electrónica se aplica solo a los años tributarios actuales. Para 2017, debe presentar una declaración en papel e incluir todos los formularios adicionales requeridos.
¿Qué pasa si recibí una compensación por desempleo o un salario regular en 2017?
Informe la compensación por desempleo y los salarios regulares por separado de los ingresos suplementarios. Aparecen en su formulario 1040 principal para garantizar que la retención del impuesto sobre la renta sea correcta.